根據(jù)WTO的有關(guān)規(guī)則和我國(guó)作出的承諾，2006年我國(guó)稅收政策將在許多方面作出大幅改革和調(diào)整，內(nèi)容涉及企業(yè)所得稅率統(tǒng)一，增值稅轉(zhuǎn)型、改征物業(yè)稅、完善個(gè)人所得稅等，國(guó)內(nèi)企業(yè)與跨國(guó)企業(yè)將同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)。而跨國(guó)企業(yè)經(jīng)過多年的磨練，在稅務(wù)籌劃方面已經(jīng)領(lǐng)先一步，這就使國(guó)內(nèi)各類企業(yè)迫切需要懂稅務(wù)政策，會(huì)稅務(wù)籌劃，能實(shí)際操作的稅務(wù)管理人才，以協(xié)助企業(yè)順應(yīng)國(guó)家稅收政策降低稅收負(fù)擔(dān)，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。由此，稅務(wù)籌劃師這一職業(yè)開始被更多人所關(guān)注。
稅務(wù)籌劃師讓企業(yè)少交錢不犯法
在目前稅務(wù)籌劃倘未被社會(huì)大眾熟悉的情況下，很多人認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是為了避稅，因此稅務(wù)籌劃師的工作就是想盡辦法幫助企業(yè)少繳稅、甚至逃稅。其實(shí)不是這樣的。避稅是指納稅人通過利用稅法中的漏洞，或是濫用稅收優(yōu)惠謀取私利，這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務(wù)，但有悖于稅法的立法意圖。稅務(wù)籌劃的首要目的是為了降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)做好稅務(wù)規(guī)劃；其次才是節(jié)稅，而且是在國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)允許的前提下，用好用足國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)節(jié)省稅收開支。稅務(wù)籌劃決不是幫助企業(yè)偷稅漏稅，而是合理的節(jié)稅，節(jié)稅有三層含義：一是在業(yè)務(wù)量一定的情況下，支付的稅收總量最小；二是在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的情況下，支付的稅收總量相對(duì)最小；三是延期納稅，雖然企業(yè)總的稅負(fù)不會(huì)減少，但相當(dāng)于從國(guó)家取得了一筆無息貸款。其要點(diǎn)在于合法性、籌劃性、目的性。
業(yè)內(nèi)人士指出，稅務(wù)籌劃師在幫助企業(yè)合理節(jié)稅的同時(shí)，也引導(dǎo)國(guó)內(nèi)企業(yè)遵守國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)，成功的稅務(wù)籌劃往往既能使企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)最輕，還能規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)的納稅意識(shí)，促進(jìn)稅務(wù)代理的發(fā)展，能更充分地發(fā)揮稅收政策的宏觀調(diào)節(jié)作用，使政府賦予稅收法規(guī)的政策意圖得以實(shí)現(xiàn)。
接軌國(guó)際專業(yè)人才極度匱乏
據(jù)悉，國(guó)際跨國(guó)公司一般均設(shè)有獨(dú)立的稅務(wù)部門，管理企業(yè)稅務(wù)，處理企業(yè)所有的涉稅事宜，控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并聘用了大量的專業(yè)人士（包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師）進(jìn)行資產(chǎn)管理、投資和交易方案設(shè)計(jì)以及稅負(fù)分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)和管理最優(yōu)化�？鐕�(guó)公司里的稅務(wù)部門是作為贏利部門而不是管理部門存在。如美國(guó)通用汽車公司擁有400多名稅務(wù)人員，是跨國(guó)公司里最強(qiáng)大的稅務(wù)部門之一。萬豪國(guó)際集團(tuán)、原康柏公司、希捷國(guó)際科技公司在稅務(wù)人員的幫助下，通過投資獲得了巨額的凈稅減免，大大降低了公司的整體稅負(fù)，并提高了股東收益。聯(lián)合利華中國(guó)有45名稅務(wù)人員處理公司的涉稅事宜。
稅務(wù)籌劃在國(guó)外已經(jīng)發(fā)展為一個(gè)相對(duì)成熟的行業(yè)，而在國(guó)內(nèi)，盡管早有德勤、安永、畢馬威、普華永道四大國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)但稅務(wù)籌劃作為一個(gè)行業(yè)，與國(guó)外相比還處于剛剛起步階段，人才儲(chǔ)備少，專業(yè)人才極度匱乏。據(jù)了解，目前在南京市僅有11家稅務(wù)師事務(wù)所，其中從事代理行業(yè)的稅務(wù)籌劃師竟只有40余人。就是說在南京市近百萬戶的企業(yè)中，每2.5萬戶企業(yè)僅占有一個(gè)稅務(wù)顧問，而在西方發(fā)達(dá)國(guó)家平均每戶企業(yè)就有一至兩名稅務(wù)顧問。
“國(guó)內(nèi)雖然許多企業(yè)有會(huì)計(jì)人員，但是這些會(huì)計(jì)人員往往對(duì)稅務(wù)知識(shí)一知半解，只知道怎么填寫報(bào)表，不知道對(duì)報(bào)表進(jìn)行具體的分析，甚至不知道一些有利于與不利于自己的稅收政策，懂稅務(wù)知識(shí)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才太少�！蔽髯訆W的斯電梯有限公司首席財(cái)務(wù)官范泰祖說，由于國(guó)內(nèi)稅務(wù)籌劃專業(yè)人才緊缺，相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)只好請(qǐng)國(guó)外專家過來幫忙。
稅務(wù)籌劃師分兩項(xiàng)認(rèn)證
業(yè)內(nèi)人士介紹，當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面面臨的挑戰(zhàn)是：一是稅務(wù)隨著中國(guó)加入WTO，關(guān)稅逐步下調(diào)，國(guó)內(nèi)企業(yè)與跨國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，跨國(guó)企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面已經(jīng)領(lǐng)先一步，而國(guó)內(nèi)要增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就要盡快掌握稅務(wù)籌劃方面的技能。二是稅收征管越來越嚴(yán)格，企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理會(huì)有很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)需要懂稅務(wù)政策、稅務(wù)籌劃、實(shí)際操作的稅務(wù)管理專才。三是進(jìn)入中國(guó)的跨國(guó)公司越來越多，也有越來越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)開始走出國(guó)門，在這其中雙方都涉及到很多前所未有的稅收問題，都需要稅務(wù)籌劃師。
應(yīng)對(duì)人才緊缺的辦法之一，就是培養(yǎng)新人。國(guó)內(nèi)已有部分財(cái)經(jīng)類高校開設(shè)了稅收籌劃專業(yè)。同時(shí)，有關(guān)機(jī)構(gòu)也在加強(qiáng)稅務(wù)籌劃師的培訓(xùn)上崗工作。稅務(wù)籌劃師認(rèn)證培訓(xùn)目前分為全國(guó)與上海兩大類。前者全國(guó)認(rèn)證培訓(xùn)由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)主持實(shí)施，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)是全國(guó)企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的聯(lián)合組織，是國(guó)際雇主組織成員，擁有43.6萬家會(huì)員企業(yè)，43個(gè)省級(jí)企業(yè)聯(lián)合會(huì)。培訓(xùn)結(jié)束，學(xué)習(xí)結(jié)束參加全國(guó)試卷考核合格后，可獲得由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)頒發(fā)的《納稅籌劃師崗位資格證書》，取得證書的學(xué)員由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)將其相關(guān)信息登載于中國(guó)企業(yè)人才網(wǎng)以供用人企業(yè)查詢。后者則由上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院開發(fā)推廣，經(jīng)考試合格者可分別獲得由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)或上海交通大學(xué)海外教育學(xué)院與有關(guān)部門聯(lián)合頒發(fā)的相關(guān)證書。
據(jù)悉，“納稅籌劃師”資格認(rèn)證培訓(xùn)的內(nèi)容包括納稅籌劃理論、稅收法律基礎(chǔ)及案例點(diǎn)評(píng)三部分。稅務(wù)籌劃師招生對(duì)象為：各企事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員、辦稅人員、民企業(yè)主、創(chuàng)業(yè)者以及其他相關(guān)人士等；全國(guó)認(rèn)證設(shè)條件為大本以上學(xué)歷，1年及以上從業(yè)經(jīng)歷；大專以上學(xué)歷，2年及以上經(jīng)歷；中專以上學(xué)歷，5年及以上經(jīng)歷。
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稅務(wù)籌劃師，就是為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的專業(yè)人才。稅務(wù)籌劃師對(duì)公司發(fā)展具有兩方面作用，一是降低公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，二是降低公司稅負(fù)成本。稅務(wù)籌劃師與財(cái)務(wù)人員的區(qū)別在于：財(cái)務(wù)核算多數(shù)是事后進(jìn)行，而稅務(wù)籌劃則是事前安排和設(shè)計(jì)。稅務(wù)籌劃師有專業(yè)的技術(shù)水平，財(cái)務(wù)人員則未必是一個(gè)稅務(wù)籌劃專家，他們對(duì)稅務(wù)知識(shí)一知半解，不清楚有利于和不利于自己的稅收政策，但兩者的共同之處就是利用專業(yè)技能為企業(yè)帶來利潤(rùn)。
