世界銀行與普華永道近日聯(lián)合公布了全球納稅成本的調(diào)查報告，我國內(nèi)地由于每年872小時的納稅時間、47項需繳納的稅種、77.1%的總稅率、繁瑣的稅務條目和落后的納稅手段，在175個受調(diào)查國家（地區(qū)）中，納稅成本高居第8位。
納稅成本與征稅成本是一對孿生姊妹。中國內(nèi)地納稅成本高，與稅務部門效率的低下有著直接的聯(lián)系。由于稅務部門收入高、福利好，導致機構(gòu)不斷增設，人員急劇膨脹。有資料顯示：目前，我國國稅系統(tǒng)稅務人員研究生學歷以上僅占0.08%，大學文化程度占4%，大中專的占57%，高中以下的占38%.由于稅收征管人員素質(zhì)跟不上，導致其效率低下。以1999年的數(shù)據(jù)為例，在我國，100萬稅務干部，征收10683億元的稅收，人均組織收入107萬元；而在美國，11萬多稅收征收人員，組織政府收入18273億美元，人均為1600多萬美元，是我國的117倍。
由于稅務部門服務落后，效率低下，大大增加了納稅人的納稅成本。中國公司每年因納稅花費時間多達872個小時，而我國香港地區(qū)的公司只需要80個小時。同時，由于缺乏成本觀念，我國征稅成本非常高。據(jù)國家稅務總局公布的數(shù)據(jù)測算，1994年稅制改革前，我國稅收征收成本率為3.12%，到1996年達到4.73%，到上世紀末大約為5%-8%，征稅成本率上升非�？�。而美國的稅收征收成本率僅為0.58%.
我國內(nèi)地納稅成本高，與稅收設計也有直接關(guān)系。我國香港地區(qū)的公司僅需要繳4項稅，而我國內(nèi)地則需交納47個稅種。稅種越多，納稅越繁瑣，程序越復雜，納稅成本越高。而且，我國現(xiàn)行稅制在設計時，考慮到稅收實際征收率不高的因素，實行“寬打窄收”即名義稅負高和實際稅負低的征稅機制。由于名義稅負過高，如果人人都照章納稅，稅負將非常高。根據(jù)世行與普華永道的調(diào)查，我國企業(yè)納稅額占到總利潤的77.1%.如果各種稅收悉數(shù)征收，將占到GDP的50%左右，如果加上各種收費，比例將非常驚人。事實上，稅收相對比較高的美國，稅收收入總和也才占到其GDP的32%左右。因而，福布斯2005年稱中國稅務負擔排名全球第二。
由于名義稅負太高，公民自覺納稅的熱情就會降低，甚至納稅人為了減輕責任，會本能地選擇偷稅逃稅，導致稅金征收成本高。從全球范圍內(nèi)來看，也是這個規(guī)律。像白俄羅斯，其公司需繳納的稅額高達利潤的186%，且將這些稅種成文報交還要耗費1188個小時，如果企業(yè)照章納稅只有死路一條。因此，大多數(shù)白俄羅斯公司都會隱瞞賬目，其42%的商業(yè)活動都沒有記錄。
同時，我國內(nèi)地納稅成本高，與稅收制度的不公平也有關(guān)系。據(jù)國稅總局的測算，我國外商投資企業(yè)的名義稅負是15%，實際稅負是11%.而內(nèi)資企業(yè)目前的名義稅負是33%，實際稅負為22%左右。由于外資企業(yè)本來就在資金、技術(shù)、管理等方面占據(jù)優(yōu)勢，稅負的不平等，使內(nèi)資企業(yè)處于更加不利的地位，加上外資企業(yè)偷稅避稅問題嚴重，這也導致一些內(nèi)資企業(yè)采取偷稅避稅措施，導致征稅成本高。
納稅成本過高會導致諸多弊端，為了解決這一問題，我國應該提高稅收人員素質(zhì)并精簡人員，提高其征稅效率，同時，在稅收制度設計上，進行改革和完善。
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每年872小時的納稅時間、47項需繳納的稅種、77.1%的總稅率……繁瑣的稅務條目和落后的納稅手段，致使我國內(nèi)地在175個受調(diào)查國家（地區(qū)）中，納稅成本高居第8位。
世界銀行與普華永道近日聯(lián)合公布了上述全球納稅成本的調(diào)查報告。調(diào)查內(nèi)容包括稅率、稅目數(shù)量、繳稅耗時。在被調(diào)查的175個國家（地區(qū)）中，馬爾代夫納稅成本最低，白俄羅斯納稅成本最高。
報告指出，繁瑣的稅務系統(tǒng)之下，不是公司倒閉就是滋生偷稅等行為。如白俄羅斯的公司需繳納的稅額高達利潤的186%，且將這些稅種成文報交還要耗費1188個小時。因此，大多數(shù)白俄羅斯公司都會隱瞞賬目，其42%的商業(yè)活動都沒有記錄……詳細進入>>>
