有關(guān)負(fù)責(zé)人就出口退稅機(jī)制改革相關(guān)問題答記者問

    為認(rèn)真貫徹黨的十六大精神，促進(jìn)外貿(mào)體制改革，保持外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，國務(wù)院決定，改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制。就此次改革的主要內(nèi)容以及如何以出口退稅機(jī)制改革為契機(jī)深化外貿(mào)體制改革，打擊騙取出口退稅，促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展等問題，記者采訪了財政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人。

    記者：為什么要進(jìn)行出口退稅機(jī)制改革？

    答：對出口產(chǎn)品實行退稅政策是國際慣例，是國家支持外貿(mào)出口的重要手段。根據(jù)WTO規(guī)則要求，各成員國可以對本國出口產(chǎn)品實行退稅，但退稅的最大限度不能超過出口產(chǎn)品在國內(nèi)已征的稅款。在此范圍內(nèi)，各成員國可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和國家財政承受能力，確定恰當(dāng)?shù)某隹谕硕愃�平。我國�?985年開始實行出口退稅政策。出口退稅政策的實施，對增強(qiáng)我國出口產(chǎn)品的國際競爭力，推動外貿(mào)體制改革和出口增長發(fā)揮了重要作用。

    在外貿(mào)出口快速增長的同時，由于出口欠退稅問題越來越嚴(yán)重，給經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來明顯的負(fù)面影響。

    從表面上看，出口欠退稅問題是由于中央財政沒有能力足額安排出口退稅資金來滿足出口貿(mào)易迅速增長的需要，但從深層次分析，是出口退稅機(jī)制不合理并與外貿(mào)經(jīng)營體制改革要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在：出口退稅結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的要求；出口退稅數(shù)額超出了中央財政承受能力；出口退稅的負(fù)擔(dān)機(jī)制不夠科學(xué)，不利于出口貿(mào)易的科學(xué)、規(guī)范管理。由于企業(yè)增值稅收入由中央和地方分享，而企業(yè)出口退稅由中央財政全額負(fù)擔(dān)，勢必導(dǎo)致出口增長越快，中央財政負(fù)擔(dān)越重，難免產(chǎn)生欠退稅問題。因此必須改革出口退稅機(jī)制。

    記者：這次改革的主要內(nèi)容是什么？

    答：按照黨中央、國務(wù)院的部署，這次出口退稅機(jī)制改革的基本原則是：“新賬不欠，老賬要還，完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)，推動改革，促進(jìn)發(fā)展�！�

    改革的主要內(nèi)容是：

    （一）對出口退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，適當(dāng)降低出口退稅率。本著“適度、穩(wěn)妥、可行”的原則，區(qū)別不同產(chǎn)品調(diào)整退稅率：對國家鼓勵出口的產(chǎn)品退稅率不降或少降，對一般性出口產(chǎn)品退稅率適當(dāng)降低，對國家限制出口的產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。調(diào)整后的出口退稅率為17%、13%、11%、8%、5%五檔，自2004年1月1日起實行。按現(xiàn)行出口結(jié)構(gòu)，出口退稅率的平均水平將降低3個百分點左右。

    （二）加大中央財政對出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅收入增量首先用于出口退稅。

    （三）建立中央和地方財政共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制。具體辦法是：從2004年起，以2003年出口退稅實退指標(biāo)為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央與地方按75：25的比例分別負(fù)擔(dān)。

    （四）結(jié)合出口退稅機(jī)制改革推進(jìn)外貿(mào)體制改革。主要是通過完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營出口和外貿(mào)出口代理制，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國商品的國際競爭力。同時，結(jié)合出口退稅率的調(diào)整，進(jìn)一步優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高出口整體效益。

    （五）累計欠退稅由中央財政負(fù)擔(dān)。對截至2003年年底累計欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財政收入，全部由中央財政負(fù)擔(dān)。其中，對欠企業(yè)的出口退稅款，中央財政從2004年起開始采取全額貼息等辦法予以解決。

    記者：請詳細(xì)介紹一下退稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整情況。

    答：（一）現(xiàn)行適用5%和13%退稅率的農(nóng)產(chǎn)品，仍保持現(xiàn)行退稅率不變；

    （二）現(xiàn)行適用17%退稅率的產(chǎn)品，除船舶、汽車及其關(guān)鍵件零部件、數(shù)控機(jī)床、加工中心、組合機(jī)床、起重及工程用機(jī)械、機(jī)械提升用裝備、建筑采礦用機(jī)械、程控電話、電報交換機(jī)、光通訊設(shè)備、醫(yī)療儀器及器械、鐵道機(jī)車、便攜數(shù)字式自動數(shù)據(jù)處理機(jī)、金屬冶煉設(shè)備、航空航天器、印刷電路等產(chǎn)品仍保持17%的退稅率不變以外，其它產(chǎn)品的退稅率降為13%，主要包括部分機(jī)電產(chǎn)品、服裝和棉紡織品等；

    （三）現(xiàn)行適用15%退稅率的產(chǎn)品，退稅率降為13%，主要包括鋼材及其制品、小五金、有機(jī)和無機(jī)化工原料、塑料制品、玩具、鞋、鐘表、陶瓷、化纖、橡膠制品、運動用品、皮革制品、旅行用品及箱包等；

    （四）現(xiàn)行適用13%退稅率的產(chǎn)品，除了以農(nóng)產(chǎn)品為原料的加工品，以及按照現(xiàn)行政策征稅稅率為17%的產(chǎn)品仍維持現(xiàn)行13%的退稅率不變外（個別產(chǎn)品除外），其它產(chǎn)品的退稅率降為11%，主要包括煤炭、化肥等；

    （五）取消部分資源性產(chǎn)品的出口退稅政策，主要包括各種礦產(chǎn)品的精礦、原油、原木、針葉木板材、木制一次性筷子、軟木及軟木制品、木漿、紙板、紙漿、山羊絨、鰻魚苗等。對上述產(chǎn)品中征收消費稅的產(chǎn)品，同時取消其消費稅的出口退（免）稅；

    （六）將部分資源性產(chǎn)品的出口退稅率降為8%和5%，降為8%的產(chǎn)品主要包括鋁、磷、鉬、鎳和鐵合金等；降為5%的產(chǎn)品主要包括銅、煉焦煤、焦炭等。

    各類產(chǎn)品出口退稅率的具體調(diào)整情況可查詢財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部的網(wǎng)站。（財政部網(wǎng)址：http://www.mof.gov.cn；國家稅務(wù)總局網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn；商務(wù)部網(wǎng)址：http://www.mofcom.gov.cn）

    記者：為什么要建立中央與地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制？

    答：從市場經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗看，出口退稅的負(fù)擔(dān)機(jī)制與稅收分享體制基本是一致的。凡是增值稅全部作為中央稅的國家，出口退稅一般由中央財政負(fù)擔(dān)；增值稅作為共享稅的國家，通常先從增值稅中扣除出口退稅，剩余的部分再由中央與地方分享。我國增值稅地方分享25%，而出口退稅則由中央財政全額負(fù)擔(dān)，利益分享與責(zé)任分擔(dān)不對稱。建立共同負(fù)擔(dān)機(jī)制，能夠在保持分稅制財政體制穩(wěn)定的前提下，實現(xiàn)利益與責(zé)任的統(tǒng)一，有利于建立中央和地方共同加強(qiáng)出口退稅管理、打擊出口騙稅違法行為的有效機(jī)制，有利于從根本上解決出口欠退稅問題，有利于推進(jìn)外貿(mào)體制改革，促進(jìn)我國外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

    記者：請問將通過哪些措施解決原有的出口退稅拖欠，并保證不再發(fā)生新欠？

    答：“新賬不欠，老賬要還”是此次改革的一條重要原則，改革前經(jīng)審核確定的累計欠退稅將全部由中央財政負(fù)擔(dān)，對截至2003年年底累積欠企業(yè)的出口退稅款，從2004年起，中央財政開始貼息。為確保及時足額退稅，不發(fā)生拖欠，中央和地方財政要足額安排2004年及以后年度出口退稅所需資金。中央財政進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的增量將首先用于出口退稅。地方財政也要在預(yù)算中足額安排需承擔(dān)的出口退稅增量資金，并確保到位。為此，各級財稅部門要狠抓增收節(jié)支工作，嚴(yán)格依法征稅，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗稅行為，努力做到應(yīng)收盡收；要按照公共財政要求，大力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，切實保障重點支出，嚴(yán)格控制和壓縮一般性開支；要積極推進(jìn)財政管理制度改革，努力提高財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，不斷增強(qiáng)財政保障能力。

    記者：結(jié)合這次改革，如何進(jìn)一步深化外貿(mào)體制改革？

    答：外貿(mào)體制改革始終是外經(jīng)貿(mào)工作的重要任務(wù)。20世紀(jì)90年代以來，按照“以改革促開放促發(fā)展”的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步加快了外貿(mào)體制改革的步伐，初步建立了適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對外開放要求的外貿(mào)體制。商務(wù)部組建后，按照“十六大”提出全面建設(shè)小康社會的要求，正繼續(xù)積極推動外貿(mào)體制改革。

    這次出口退稅機(jī)制的改革，為深化外貿(mào)體制改革創(chuàng)造了條件。歷史欠退稅問題的解決，有助于緩解企業(yè)資金緊張的矛盾，為企業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造條件；新的退稅機(jī)制保證“新賬不欠”，將提高生產(chǎn)企業(yè)通過代理制擴(kuò)大出口的積極性，有助于推動我國外貿(mào)代理制的發(fā)展。下一步，將從五個方面深化外貿(mào)體制改革。

    （一）建立便利、公平的外貿(mào)運行機(jī)制。進(jìn)一步形成便利、公平的運行環(huán)境，降低市場主體的各種交易成本和制度成本，充分調(diào)動各類企業(yè)走向國際市場的積極性。

    （二）建立積極、穩(wěn)定的外貿(mào)促進(jìn)機(jī)制。逐步建立起以政府為主導(dǎo)，以財政資金為保障，以市場化運作為基礎(chǔ)、體現(xiàn)穩(wěn)定性和公共性的新型外貿(mào)促進(jìn)機(jī)制。

    （三）建立快速、高效的外貿(mào)監(jiān)控和反應(yīng)機(jī)制。積極做好加入WTO后的應(yīng)對工作，建立和完善快速、有效的監(jiān)控和保護(hù)機(jī)制，切實維護(hù)國家利益和經(jīng)濟(jì)安全。

    （四）建立規(guī)范、透明的外貿(mào)管理機(jī)制。加強(qiáng)外貿(mào)管理立法工作，改善管理辦法，簡化行政審批，進(jìn)一步增強(qiáng)管理的透明度，提高外貿(mào)管理的市場化程度。

    （五）建立機(jī)制完善、協(xié)調(diào)有效的外貿(mào)中介服務(wù)體系。進(jìn)一步改革進(jìn)出口商會制度，鼓勵發(fā)展各類外貿(mào)咨詢和法律服務(wù)機(jī)構(gòu)，真正發(fā)揮中介組織在外貿(mào)發(fā)展中的協(xié)調(diào)促進(jìn)作用。

    記者：在打擊出口騙退稅方面，稅務(wù)等有關(guān)部門還將采取哪些措施？

    答：出口退稅機(jī)制改革后，出口退稅工作面臨新的形勢。各級稅務(wù)部門在出口管理工作中將牢固樹立既對國家負(fù)責(zé)，又對企業(yè)負(fù)責(zé)的觀念，一方面防范和打擊騙取出口退稅，一方面落實好給企業(yè)的出口退稅政策。具體講：

    （一）提高思想認(rèn)識，增強(qiáng)防范和打擊騙稅的意識。各級稅務(wù)部門將保持高度的警惕性，密切注意出口退稅機(jī)制改革后出現(xiàn)的新問題，做到早發(fā)現(xiàn)，早解決，防止不法分子和企業(yè)借改革之機(jī)進(jìn)行騙稅活動。為此，稅務(wù)部門將進(jìn)一步完善執(zhí)法體系，貫徹依法治稅思想，強(qiáng)化崗位責(zé)任體系，加強(qiáng)出口退稅執(zhí)法監(jiān)督，建立執(zhí)法過錯追究制度。

    （二）加強(qiáng)部門配合，合力打擊騙稅行為。出口退稅是一項系統(tǒng)工程，不僅涉及稅務(wù)和財政部門，還涉及商務(wù)、海關(guān)、外匯管理等多個部門和千家萬戶出口企業(yè)，只有各個部門各司其職，各負(fù)其責(zé)，齊抓共管，才能從源頭上堵截騙稅問題的發(fā)生。稅務(wù)部門要堅持依法治稅，從嚴(yán)治隊，規(guī)范管理，嚴(yán)格審核，加大防范和打擊的力度，不給犯罪分子可乘之機(jī)；財政部門要根據(jù)新形勢、新情況，積極主動會同稅務(wù)等部門探索共同加強(qiáng)出口退稅監(jiān)管的新形式和新辦法；外經(jīng)貿(mào)主管部門要加強(qiáng)對出口企業(yè)的管理，教育和引導(dǎo)出口企業(yè)端正經(jīng)營思想，進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口經(jīng)營秩序；出口企業(yè)要加強(qiáng)財務(wù)管理，誠信經(jīng)營，依法納稅，依法退稅。另外，要積極推進(jìn)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)的建設(shè)，以充分發(fā)揮海關(guān)、稅務(wù)、外管等部門電子口岸數(shù)據(jù)的互聯(lián)優(yōu)勢，以進(jìn)一步提高出口退稅電子化管理水平，進(jìn)一步提高執(zhí)法的準(zhǔn)確性。

    （三）推進(jìn)使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅工作。日前，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項的通知》，決定自2003年8月1日起，出口企業(yè)取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起 90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理退稅；同時規(guī)定，自2003年9月1日起，退稅機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)提供的上述專用發(fā)票時，必須與專用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對，比對無誤的方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅。目前，稅務(wù)部門將根據(jù)出口退稅機(jī)制改革的需要，加大使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅工作，加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的開票、認(rèn)證、信息比對工作，充分發(fā)揮金稅工程對打擊騙稅的作用，提高出口退稅的效率與準(zhǔn)確性。

    記者：可否簡要概括一下此次出口退稅機(jī)制改革的意義？

    答：這次對出口退稅機(jī)制進(jìn)行改革，是黨中央、國務(wù)院從我國改革開放和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局出發(fā)，根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，經(jīng)過慎重研究后作出的一項重大決策，是用改革的思路妥善解決國民經(jīng)濟(jì)運行中的矛盾和問題的必然選擇，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求，是深化財稅和外貿(mào)體制改革的重大舉措，具有多方面重要意義。這有利于調(diào)動企業(yè)特別是外貿(mào)企業(yè)深化改革、增加出口的積極性；有利于調(diào)整出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提高出口效益；有利于消除財政和經(jīng)濟(jì)運行的風(fēng)險隱患，緩解國家財政的壓力；有利于合理調(diào)整中央與地方、沿海與內(nèi)地之間的收入分配關(guān)系，調(diào)動中央和地方發(fā)展出口貿(mào)易、加強(qiáng)退稅管理的兩個積極性；有利于促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。