個人所得稅征收有五大弊端 官員稱近期改革比較困難

　　有專家肯定地說，財政部財政所的報告可以看作是針對因“非典”而擱置的個稅改革向政府發(fā)出的提醒、督促的信號。

　　日前，財政部財政科學(xué)研究所發(fā)布了一份報告，指出我國貧富分化加劇，以基尼系數(shù)反映的居民收入總體性差距逐年拉大已經(jīng)超過國際公認(rèn)的承受線。為此，報告建議改革個人所得稅稅制，在適度提高起征點的同時，減少級次、擴大級距并降低工薪階層的稅率，對3000元—5000元這一區(qū)間內(nèi)的居民收入應(yīng)采取低稅率政策，把中高檔私人住房納入征稅范圍，稅率從低、征管從嚴(yán)。

　　國家稅務(wù)總局特邀研究員錢晟教授肯定地向記者表示，該報告的出臺意在針對因非典而擱置的個稅改革向政府發(fā)出提醒、督促的信號，因而吸引了國內(nèi)各大權(quán)威媒體競相轉(zhuǎn)載。有專家預(yù)言新一輪個稅改革即將拉開帷幕。

　　個稅五大弊

　　國外常把中國的個人所得稅稱為“羅賓漢稅種”，在體現(xiàn)社會公平的同時，帶有更多劫富濟貧的色彩。但國家發(fā)改委經(jīng)濟研究所所長陳東琪認(rèn)為：“目前個人所得稅制度有‘劫貧幫富’的嫌疑。”

　　其一，工薪階層稅率偏高。如今工薪階層月薪3000-5000元里面增加了很多的支出內(nèi)容，貨幣分房、醫(yī)療支出、教育費用、養(yǎng)老保障，這部分月薪僅夠人們維持生計用，但目前稅制仍然按照富人的標(biāo)準(zhǔn)來對他們征稅；

　　其二，起稅點太低�，F(xiàn)行的個人所得稅800元起征點還是20年前制定的，當(dāng)時一位副省長的工資也就是一個月兩、三百塊錢。如今物價上漲了，而起征點卻不變，等于變相擴大了個人所得稅的征收面，實際上加重了百姓的稅收負(fù)擔(dān)。許多人士認(rèn)為，比最低生活線略高一點就收稅，于情于理都不合適；

　　其三，逆調(diào)節(jié)。目前，來自工薪所得項目的稅收收入占到我國個人所得稅收入的40%左右，中低收入工薪階層本不是個人所得稅要調(diào)控的對象，反而成為了征稅主體。財政科學(xué)研究所劉尚希處長認(rèn)為，從調(diào)節(jié)的角度來看，這完全是走到了事情的反面；

　　其四，分類征收。中國的現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類征收，由于納稅人收入來源不同，征繳的次數(shù)不同，存在收入多的納稅人繳納的稅少，收入少的納稅人卻繳納稅多的現(xiàn)象；

　　其五，納稅人權(quán)利、義務(wù)不對等。在市場經(jīng)濟中，利益是永恒的，納不納稅不僅僅是一個道德問題。你納稅越多，將來你所享用的東西就應(yīng)該越多。但我國目前存在納稅人權(quán)利缺失的問題。納稅者對自己所繳稅收的使用無投票權(quán)，納稅人得不到應(yīng)有的政府服務(wù)，甚至納稅人對自己所繳納的稅收被人貪污和浪費，也無法有效制止，而且納稅者得不到應(yīng)有的被社會尊重的地位。

　　戴著“鐐銬”前行

　　劉尚希處長為記者分析，改革的進展受困于思路的分歧、出臺時機的選擇以及財政的壓力等等這些有形或無形的“鐐銬”。

　　現(xiàn)行的個人所得稅征收制度不完善是事實，但在怎么調(diào)整上決策層和專家都存在著較大的分歧和爭論。

　　錢晟教授認(rèn)為，個人所得稅征收點，不能全國一刀切，應(yīng)由國家劃出個標(biāo)準(zhǔn)，每個省選擇接近自己實際的線。但同濟大學(xué)一位財稅專家則擔(dān)心差別稅率極易造成資金倒流，不利于相對貧困落后地區(qū)的發(fā)展。如果上海早一步調(diào)高個稅免征額或起征點，這將使江浙一帶“富人“資金在短期內(nèi)流向上海，必然會使上海的物價與消費產(chǎn)生巨大波動，而江浙地區(qū)則會面臨“斷金”的窘境。

　　有觀點認(rèn)為起征點的高低并不重要，關(guān)鍵還要看是否有其他的減免項目。但一些專家極力倡導(dǎo)簡單稅制，提出扣除項目太多太細(xì)，很多納稅人沒有能力去填表計算，就連不少征稅者也沒有能力。在制度不到位的情況下，太多彈性規(guī)定會導(dǎo)致不公平和腐敗。此外還存在綜合稅制與分稅制之爭。有學(xué)者認(rèn)為，按收入來源不同分類征稅，雖便于操作，但顯失公平；然而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)不同而以同一稅率征稅，也有悖公平稅負(fù)的理念。

　　稅制改革推出的關(guān)鍵還要看時機的把握，配套環(huán)境和措施直接決定和影響了改革的成效。同時，稅改人員還要詳細(xì)計算國家財政的承受能力。劉處長表示這里面不確定的因素太多。2002年個人所得稅首破千億元大關(guān)，而這時把起征點提高到1500，降低工薪階層稅率，就要充分考慮到這個國家第二位的財政收入會縮水多少，特別是在今年非典疫情給國家財政提出了巨大挑戰(zhàn)的情況下，國家有沒有這個實力將改革進行到底。

　　此外，劉處長還擔(dān)心，如果預(yù)計提高起征點，原來屬于征收范圍的收入將來可能屬于免征范圍，這個消息一旦被媒體炒作，可能會給某些人以逃稅、漏稅的機會。

　　方案兩年內(nèi)出臺？

　　個稅改革能否在年內(nèi)實現(xiàn)破冰之旅？國家財政局一位負(fù)責(zé)人表示稅制改革動一發(fā)而牽全身，近期實現(xiàn)比較有困難。但他表示改革已是定局，關(guān)鍵看時機的選擇了。而廣州地稅局個人所得稅處負(fù)責(zé)人透露說，國家稅務(wù)部門有望盡快調(diào)高個人所得稅起征點。

　　記者在采訪中了解到，《個人所得稅法》去年已經(jīng)基本完成了修法準(zhǔn)備工作，修訂方案已交有關(guān)部門論證。

　　今年3月上旬，民建、民盟等民主黨派向全國政協(xié)十屆一次會議提交了多份關(guān)于解決我國目前收入分配差距過大問題的提案，財政部明確表示國家將對個人所得稅稅制進行綜合改革，減輕工薪階層稅負(fù)。全國人大代表揭曄向本次人大建議修改《個人所得稅法》。

　　財稅專家錢晟教授表示個稅改革呼聲這么高，尤其在起征點上各方已經(jīng)達成了共識，它不再是一個技術(shù)層面的問題，而僅僅是一個政治進程的問題了——由于涉及到《個人所得稅法》的變化，必須履行規(guī)定的立法程序。新一屆國家領(lǐng)導(dǎo)人上任后本應(yīng)該著手個稅改革問題，只是在百年大疫面前，計劃被迫擱淺。如今非典疫情既然得到了有效的控制，改革也將被重新提上議程。

　　錢教授還認(rèn)為非典造成的收入減少、就業(yè)難等問題可能會使新政策的出臺變得更加迫切。而隨著經(jīng)濟發(fā)展，各地經(jīng)濟水平差距的拉大，一些城市已經(jīng)“按捺不住”，利用國家允許各地地方稅務(wù)局定一個“個稅免征額”，在起征點上進行了實質(zhì)性的破冰。

　　上海率先從上世紀(jì)90年代后期開始執(zhí)行1000元的個稅免征額，即國家規(guī)定的800元起征點＋每月的車貼、飯貼等“應(yīng)減除費用”200元。廣州與杭州去年也將個稅起征點實際分別抬高到1260元和1100元，深圳和珠海的分別是1600元和1400元。