征稅漏洞放任走私鉆石 質(zhì)檢總局聯(lián)手圍堵

　　金伯利難題

　　“到今天為止，鉆交所已經(jīng)有近50筆生意通過了‘金伯利進程國際證書’的認證。”上海鉆石交易所有限公司（以下簡稱上海鉆交所）董事袁文瑤顯得相當滿意，“我覺得在金伯利進程方面，中國的鉆石行業(yè)還是比較幸運的�！�

　　最近，為阻斷非洲“滴血鉆石”貿(mào)易而在國際上炒得沸沸揚揚的“金伯利進程”，使我國目前唯一辦理一般貿(mào)易鉆石進出口手續(xù)和鉆石交易的場所———上海鉆交所再次成為關(guān)注的焦點。

　　1月28日，國家質(zhì)檢總局派出機構(gòu)正式進駐上海鉆交所，其職責(zé)就是簽發(fā)“金伯利進程國際證書”，以封堵“滴血鉆石”進入我國。

　　由于鉆石加工貿(mào)易分散在全國各地，質(zhì)檢總局同時也在各個口岸開設(shè)了該業(yè)務(wù)。

　　讓袁文瑤感到“謝天謝地”的是，他們起初非常擔(dān)心的事情并沒有發(fā)生。

　　“主要是時間問題，多設(shè)一道手續(xù)就得多花時間，特別是毛坯鉆，如果在加工環(huán)節(jié)多3天就會多出很多利息。而在這個行業(yè)，如果貨在手里壓了2個月，基本上就是沒錢賺了�！�

　　據(jù)了解，目前在香港辦理金伯利證書所需時間大約為一周左右，而在上海鉆交所只需1天。

　　顯然，“金伯利進程”讓國內(nèi)鉆石行業(yè)的滿意度大于預(yù)想。但一位業(yè)內(nèi)資深人士不無憂慮地指出，國家盡管付出了高昂的管理成本，但阻斷“滴血鉆石”流入中國市場的最終目的，眼下似乎很難達到。

　　癥結(jié)在于仍然“熱火朝天”的地下鉆石交易�！捌鋵�，金伯利證書管住的都是守法的；對那些不守法的，它有什么辦法？鉆石走私問題不解決，就不能保證市場上不出現(xiàn)滴血鉆石�！币驗榈窝�鉆石主要就是通過走私來的。走私鉆石不會報關(guān)，又從何查證其產(chǎn)地來源？

　　“國內(nèi)鉆石行業(yè)長期處于無序狀態(tài)，走私猖獗，不法交易頻繁。”該人士進一步指出，“要封堵滴血鉆石，首先要解決地下交易問題�！�

　　“造成這種局面的原因是多方面的。”上海鉆石交易聯(lián)合管理辦公室（以下簡稱上海鉆管辦）主任方雄很坦率，“比如，以前國家將珠寶定為奢侈品，稅率一直比較高。而我國市場所需的鉆石大部分是靠進口的，進口稅率過高形成了國內(nèi)與國外的巨大反差，不法經(jīng)營者也就鋌而走險�！�

　　而鉆石價值高、體積小、易攜帶的特點，更使其成為不法分子用來走私、洗錢的“得力”工具�！白咚姐@石太容易了�！睋�(jù)悉，目前世界上“根本就沒有什么特殊的手段可以讓海關(guān)檢測發(fā)現(xiàn)有鉆石通過”。

　　統(tǒng)計數(shù)字觸目驚心。2000年之前，地下交易占了整個中國鉆石交易的99％。而現(xiàn)在，上海鉆交所必須面對的仍然是猖獗的走私、販私。

　　鉆交所小勝

　　在開業(yè)兩年多后，上海鉆交所終于找到了一些“揚眉吐氣”的感覺。

　　2002年，上海鉆交所全年交易金額為1.57億美元，其中進入國內(nèi)市場的有5200多萬美元，共完成稅收6700萬人民幣。

　　這個數(shù)字比2001年的年交易額增長了20多倍；比1995年－2001年正規(guī)渠道的全國鉆石進出口一般貿(mào)易增長了16倍；完成稅收約是年稅收的13倍。而據(jù)悉，國內(nèi)鉆石首飾消費年增長速度約在30％－40％。

　　“去年90％以上的交易都是在下半年完成的�！狈叫弁嘎叮�去年6月之前，上海鉆交所幾乎是處于“閑置”狀態(tài)。

　　2000年開張之際，上海鉆交所曾宣稱享有特殊保稅政策：鉆石進口不征收三稅（進口稅、增值稅、消費稅）；國內(nèi)鉆石進入上海鉆交所可享受出口退稅；國內(nèi)外會員均可擁有外匯專用帳戶，一律按美元結(jié)算等等。

　　但上海鉆交所很快就發(fā)現(xiàn)自己處境尷尬，拿到了政策卻沒有辦法實施。

　　“因為在操作上我們當時拿到的優(yōu)惠政策與國內(nèi)整體的稅收體系是不相配的，只有一步步通過了細則后才能實施�！痹�文瑤回憶。

　　于是，無法正常營業(yè)的鉆交所只好進入“試運作”。

　　“實際上我們走了一條先建所后調(diào)整的路子�；�了1年半的時間去與財政部、稅務(wù)總局、經(jīng)貿(mào)部等相關(guān)部門進行協(xié)商——這也是我們?nèi)ツ?月份之前的主要工作�！狈叫垲H為感慨。

　　終于，到了去年5月，“所有政策的初步調(diào)整告一段落�！敝饕�包括：凡在上海鉆交所內(nèi)報關(guān)進口的各類鉆石，一律免征進口關(guān)稅；鉆石進口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅后移到零售環(huán)節(jié)，并減半按5％征收；進口環(huán)節(jié)17％的增值稅照常征收。同時，要求一般貿(mào)易鉆石進出口必須通過上海鉆交所海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)，從2002年6月1日開始其他海關(guān)一律不準辦理。

　　以上政策的調(diào)整在當時被認為是“中國鉆石市場和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的轉(zhuǎn)折點”。有關(guān)專家測算，鉆石毛坯和成品鉆在進口環(huán)節(jié)上的實際稅賦分別比原來下降了50％和60％。原來分別是33.9％和41.7％。

　　2002年6月1日，上海鉆交所終于告別了“試運作”，步入正式營業(yè)階段。

　　效果是顯著的。去年下半年，鉆交所交易額大幅上升，會員猛增至將近100家乃至“房子都不夠住了”。而且，在上海鉆交所現(xiàn)有的會員中，加工型企業(yè)的生產(chǎn)能力占到了全國鉆石加工的90％以上。

　　但方雄并不滿意，“我們一開始的設(shè)想是正式運轉(zhuǎn)后至少應(yīng)該吸納10％－20％的交易過來，但運作一兩個月之后發(fā)現(xiàn)遠遠低于我們的估算�！�

　　業(yè)內(nèi)人士透露，目前國內(nèi)鉆石交易中，地下交易仍然高達93％。

　　上海鉆管辦緊接著在全國開展了一場“打擊”活動。

　　黑白拉鋸戰(zhàn)“去年夏天，要開展打擊活動的風(fēng)聲傳出去后，鉆交所的交易額一下子就上來了，那段時間是交易所從正式運作到目前為止的最高峰。但是一不打，交易額又下去了�！�

　　方雄對此顯得有點無奈，“后來也就不了了之了，甚至一個也沒有揪出來�！�

　　而這場打擊行動中，上海鉆管辦面臨的一個最大尷尬，就是作為監(jiān)管部門，它沒有對上海鉆交所以外眾多企業(yè)的不規(guī)范行為進行查處的權(quán)力�！拔覀冞@里有很多信息，但是又無能為力。如果有這個權(quán)力，情況可能就會得到很大改觀了�！�

　　而實際上，由于力量有限，上海鉆管辦只能在上海調(diào)查，上海以外則依靠當?shù)氐墓ど獭⒍悇?wù)等部門。但這個行業(yè)內(nèi)部“已經(jīng)形成了一套完善的保護體系，單憑工商、稅務(wù)等非專業(yè)機構(gòu)很難發(fā)現(xiàn)其漏洞所在�！�

　　當然，原因“遠遠沒有這么單純”。而對上海鉆管辦來說，在打擊進行了一個多月后，他們的想法變了，“我們感覺到面對的是一種無序的交易環(huán)境，以及龐大的利益集團。打擊不能從根本上解決問題�！�

　　一位業(yè)內(nèi)人士道破了鉆石走私的“奧秘”：在增值稅發(fā)票上做文章。

　　一筆走私鉆石要賣給首飾店、商場，必須有進項發(fā)票，但“走私肯定是沒有發(fā)票的，如開發(fā)票就必須去上稅�！倍�“國內(nèi)現(xiàn)在有專門代開增值稅發(fā)票的公司，到那里買一張票面稅率為17％的發(fā)票，只需支付大約6％的費用�！�

　　“走私鉆石一般都從東南沿海進來，就是因為那里有一條龍的服務(wù)�！痹摌I(yè)內(nèi)人士指出，“有人幫忙把貨帶進來，有人負責(zé)搞發(fā)票�！�

　　而在販私交易中，目前實行“即征即退”稅收體制的黃金行業(yè)，無意間充當了一個最大的“橋梁”。比如，一個首飾加工廠用現(xiàn)金購買了走私鉆石，為了不使賬戶出現(xiàn)破綻，就利用進項中能夠即征即退的黃金空額，再鉆開模糊用料性質(zhì)發(fā)票的空子（不寫“鉆石”而寫“飾品”），“輕而易舉”就拉平了賬戶。

　　以目前國內(nèi)最大的首飾加工和集散地深圳為例。每年深圳該產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值為100多億人民幣。根據(jù)上海鉆交所的登記，上�；�本上沒有鉆石到深圳，而深圳海關(guān)現(xiàn)在已終止辦理一般貿(mào)易鉆石進出口業(yè)務(wù)。其鉆石的來源是不言而喻的。

　　于是，在此交易環(huán)境里，堅持只做正規(guī)交易，對市場競爭激烈的企業(yè)來說肯定就要“吃虧”。事實上，鉆交所的不少會員現(xiàn)在也是“腳踏兩只船”。

　　這樣就衍生了國內(nèi)鉆石行業(yè)的另一個“怪現(xiàn)狀”：誰都不愿意講自己的規(guī)模。因為交易不規(guī)范，一講銷售額，很多問題就會暴露出來。

　　政策杠桿“現(xiàn)在制約正規(guī)交易發(fā)展的政策瓶頸就是過高的進口增值稅�！辈簧贅I(yè)內(nèi)人士強調(diào)。

　　他們認為，國際上對鉆石管理比較成功的國家，如比利時、印度等，基本上都采取了集中管理和進口環(huán)節(jié)零稅相結(jié)合的政策。該政策是消滅走私的關(guān)鍵。

　　但由于稅收體系不同，我國現(xiàn)在只是實現(xiàn)了零關(guān)稅，在進口批發(fā)環(huán)節(jié)還得征收17％的增值稅，不能像很多國家一樣，將其移到后面的首飾消費這個環(huán)節(jié)征收。

　　而在零售環(huán)節(jié)稅收監(jiān)管力度的薄弱，也讓稅務(wù)部門無法將增值稅后移。

　　“現(xiàn)在如果這樣做，后果很可能就是什么都收不上來�！币晃粯I(yè)內(nèi)人士分析。

　　而通過不規(guī)范開票來避稅，已經(jīng)成了很多企業(yè)的“家常便飯”。“他們一般是模糊用料性質(zhì)，比如只寫鑲嵌首飾或者鑲嵌飾品。這與賣酒寫賣液體性質(zhì)差不多。首飾不同用料的成本、金額相差非常大�！�

　　于是，很多人將希望寄托在鉆石增值稅的降低上。“增值稅應(yīng)該根據(jù)行業(yè)的不同，制定一個靈活的稅則和制度，不可能各個行業(yè)一概而論。再說國外消費環(huán)節(jié)的增值稅率也沒有這么高�！鄙虾Ｇ诘裸@石貿(mào)易有限公司董事喻曉東的觀點頗有代表性。

　　“從前面我們在政策方面走出的‘成功一步’來看，運用稅收杠桿是最能見效的一種方法�！狈叫壅f。

　　如何降低鉆石增值稅？有關(guān)人士提出，現(xiàn)在鉆石是作為消費品征收增值稅的，但鉆石作為一種礦產(chǎn)，如能被重新定位為礦產(chǎn)品，就只需征收13％的增值稅。

　　不過，也有專家指出，對現(xiàn)在利潤已經(jīng)很薄的鉆石批發(fā)業(yè)來說，13％的增值稅“還是有點高”。他們認為，可以考慮對在進口環(huán)節(jié)中實際稅賦超出一定比重的部分，采取即征即退的辦法。

　　支持者認為，以上兩種方法都將進一步縮小正規(guī)交易與走私的成本差距（目前走私的成本大約是10％），有利于發(fā)展國內(nèi)的鉆石加工業(yè)，增多正規(guī)交易，保證國家稅收的落實。

　　但也有業(yè)內(nèi)人士對此不以為然，“所有消費品都是17％的增值稅，鉆石沒有理由比別的行業(yè)特殊。”他們認為，零關(guān)稅后黑市鉆石交易仍然猖獗，關(guān)鍵在于地方監(jiān)管和執(zhí)法，“如果不能開不規(guī)范的發(fā)票，黑市也就不會存在了�！�

　　對此，上海鉆管辦制定了一套“先易后難”的計劃。按照設(shè)想，方雄準備先解決票據(jù)用料性質(zhì)填寫模糊的問題。

　　“實際上，業(yè)內(nèi)對各種產(chǎn)品都有很規(guī)范的品名和明晰的編號，比如鉆石金飾、寶石金飾、鉆石鉑金首飾等等。稅務(wù)部門只需規(guī)定：所有的珠寶行業(yè)必須按照品名來開發(fā)票，按照用料來開票，他們就很難鉆空子了。”

　　接下來，上海鉆管辦希望進一步利用稅收杠桿，并加強“整個面上的監(jiān)管”。

　　讓方雄感到振奮的是，最近他們在政策上又取得了一個“大突破”。去年12月下旬，國家經(jīng)貿(mào)部批準，賦予在上海鉆交所交易的國外鉆石貿(mào)易企業(yè)進出口經(jīng)營權(quán)�！般@石行業(yè)是國內(nèi)首個全行業(yè)取得這一權(quán)利的�！�

　　這一政策對上海鉆交所的好處是，“容易形成新的規(guī)范交易的增量，并使交易所加快成為一個真正的國際交易平臺。”

　　方雄表示，眼下他們正進行廣泛的調(diào)查研究，以繼續(xù)“尋找突破口”。

　　「相關(guān)解釋」

　　滴血鉆石與金伯利進程長期以來，在盛產(chǎn)鉆石的一些非洲國家，反政府武裝以發(fā)動內(nèi)戰(zhàn)的血腥手段搶奪鉆石產(chǎn)地、非法開采、銷售毛坯鉆石和粗加工鉆石，借此籌措內(nèi)戰(zhàn)經(jīng)費。從他們手中流入市場的鉆石被稱為“滴血鉆石”、“沖突鉆石”。

　　為遏制這種不法行為，南非、納米比亞等非洲國家于2000年5月發(fā)起“金伯利進程”：2002年11月，聯(lián)合國通過了“金伯利進程毛坯鉆石國際證書制度”，并決定于2003年1月1日起在包括中國在內(nèi)的39個國家、地區(qū)正式實施。這項制度規(guī)定，出口國必須為出口的毛坯和半成品鉆石簽發(fā)官方證明，證書上寫明鉆石價值、數(shù)量、重量、級別等內(nèi)容。進口國政府在驗明出口國官方證書無誤后，方可準予進口。