工行日前啟動了財(cái)務(wù)集中改革試點(diǎn)，標(biāo)志著該行可能最終選擇了事業(yè)部制的戰(zhàn)略取向。

    工行新聞發(fā)言人表示，該行已于日前確定了15家分行分別作為一級分行、城市分行、二級分行財(cái)務(wù)集中改革試點(diǎn)行，正式啟動財(cái)務(wù)集中改革的試點(diǎn)工作。

    該新聞發(fā)言人稱，此次財(cái)務(wù)集中改革的目標(biāo)在于建立一個(gè)流程合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、內(nèi)控嚴(yán)格、監(jiān)控有力、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)務(wù)管理體制，從而進(jìn)一步規(guī)范全行的財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善公司治理。

    此舉預(yù)示著工行最終選擇了安永和普華永道兩大會計(jì)師事務(wù)所對其建議的強(qiáng)化事業(yè)部制管理取向。根據(jù)兩所建議的事業(yè)部制這一改革取向，工行對重點(diǎn)客戶財(cái)務(wù)實(shí)行內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)度與集中管理，協(xié)辦行一方面將客戶資金集中上劃到主辦行的客戶賬戶，貸款發(fā)放由主辦行辦理；另一方面，根據(jù)銀企合作協(xié)議，協(xié)辦行對客戶繼續(xù)提供服務(wù)，包括無償上門收款等。

    普華永道在去年為工行出具的長達(dá)2400頁的咨詢報(bào)告《中國工商銀行內(nèi)部評級法工程整體規(guī)劃項(xiàng)目》中指出，公司治理目標(biāo)結(jié)構(gòu)除董事會、CEO及其下屬委員會外，還包括四個(gè)組成部分：業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、后臺支持部門、內(nèi)審部門，各條塊職能均應(yīng)實(shí)行垂直管理。咨詢報(bào)告中還直擊其風(fēng)險(xiǎn)管理的“軟肋”，報(bào)告指出，各級行的行長權(quán)限過大，集業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)數(shù)項(xiàng)責(zé)任于一身，缺乏有效的權(quán)力制衡和監(jiān)督。

    這位發(fā)言人介紹說，工商銀行此次財(cái)務(wù)集中改革的主要內(nèi)容是“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中內(nèi)容、統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中核算模式、統(tǒng)一集中支付管理和統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中制度。其中統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中內(nèi)容指的是統(tǒng)一上收營業(yè)費(fèi)用、資本性支出、營業(yè)外支出、財(cái)務(wù)其他應(yīng)收應(yīng)付款等全部財(cái)務(wù)類科目賬戶，由上收行統(tǒng)一負(fù)責(zé)憑證審查、賬務(wù)記載、賬務(wù)核對、對外支付、財(cái)務(wù)監(jiān)督、相關(guān)報(bào)表編制等操作性職能；統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中核算模式指的是上收行計(jì)劃財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)核算中心作為操作性處理的專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)集中事項(xiàng)的具體核算工作，并通過建立有效的協(xié)調(diào)約束機(jī)制，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量承諾制和工作公開制等方法，提高財(cái)務(wù)核算水平；統(tǒng)一集中支付管理指的是改革后，財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)集中事項(xiàng)的主要對外支付，改變以前由各被上收行分散付款的支付方式；統(tǒng)一財(cái)務(wù)集中制度則是在全行統(tǒng)一核算層級與核算模式基礎(chǔ)上，在制度層面，由總行配套出臺系列制度、辦法，建立健全財(cái)務(wù)集中制度體系，規(guī)范核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

    在“四統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上，工行還將按照各類財(cái)務(wù)收支的資金流向、流量特征，結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和管理要求，對不同的核算流程，實(shí)行不同的核算控制模式，通過再造財(cái)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

    工行新聞發(fā)言人指出，通過財(cái)務(wù)集中改革，可以實(shí)現(xiàn)操作性職能與戰(zhàn)略決策性職能分離、財(cái)務(wù)核算職能與財(cái)務(wù)管理職能分離、財(cái)務(wù)核算主體與被核算主體在空間上相分離，并促進(jìn)財(cái)務(wù)核算與管理職能從支行一體化管理轉(zhuǎn)為專業(yè)化分工管理，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制處于良性互動之中，使財(cái)務(wù)核算中心與被上收行在支出行為控制上處于良性互動之中。