長期以來美國證管一直蒙受著外界巨大的壓力，公眾強烈要求證管會找出并懲罰那些企業(yè)財會不法者，現(xiàn)在證管會終於被賦予了一項新的任務(wù)：盡快組建一個全新的會計審察委員會。

　　周二，隨著總統(tǒng)布希簽署了上周在國會通過的企業(yè)財會責(zé)任法案，這項任務(wù)終於正式拉開了序幕。這一法案要求證管會在九個月的時間內(nèi)完成上市公司財會審察委員會的組建并正式開始工作。

　　新的委員會擁有制訂審計業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)力，還可以調(diào)查那些審計上市公司財政報告的會計師行并審批其資格。目前，證管會最為重要的工作就是在今年10月30日之前確定該委員會五位委員的人選。

　　證管會有權(quán)最終決定候選委員的人選，但是新簽署生效的塞巴尼斯-奧克斯雷法案(Sarbanes-Oxley Act)也要求，證管會應(yīng)該在與聯(lián)儲主席和財政部長磋商後再做出最終的決定，國會也會叁與候選委員的選定工作。

　　法案規(guī)定，委員會的三位委員必須擁有金融工作背景和美國證券法規(guī)的相關(guān)知識，而另外的兩位委員將是會計師。委員會委員的任期為五年，任職期間不得擔(dān)任其他任何職務(wù)。

　　如何保持獨立性？

　　由於證管會主席哈維-皮特(Harvey Pitt)和新當(dāng)選的委員辛西婭-格羅斯曼(Cynthia Glassman)、保羅-阿特金斯(Paul Atkins)與會計業(yè)都存在廣泛的聯(lián)系，一些批評家對新的審察委員會的獨立性提出了質(zhì)疑。

　　美國消費者聯(lián)合會負(fù)責(zé)投資者保護工作的主管巴巴拉-羅帕(Barbara Roper)表示，“我們真的可以擁有一個值得信賴的委員會嗎？”她感覺到這個委員會可能會成為會計業(yè)的附屬品。

　　在進入證管會之前，皮特曾擔(dān)任過所有五大會計師行和美國注冊公共會計師協(xié)會的律師，後者是會計業(yè)的最高行業(yè)性協(xié)會，格羅斯曼曾是Ernst & Young公司的一位經(jīng)濟學(xué)家，而阿特金斯曾擔(dān)任過普華永道公司的律師。

　　羅帕指出，根據(jù)新法案，由於以上三人都不是會計師，他們都可能做為獨立成員加入新的會計審察委員會。

　　但是，李曼兄弟證券的分析師金-華萊士(Kim Wallace)指出，考量到當(dāng)前的政治環(huán)境，美國消費者聯(lián)合會的這些擔(dān)心可能是沒有依據(jù)的，“五位委員將受到媒體和國會的全面監(jiān)督”。

　　其他未盡事宜

　　此外，證管會必須確定新委員會啟動資金的數(shù)目。目前，這筆資金可能大部分來自證管會在2003財年的預(yù)算，預(yù)計證管會在明年將獲得7億7600萬美元的財政撥款。

　　此後，新委員會將根據(jù)市值對接受審察的上市公司收取年度評估費用來維持自己的生存。目前，委員會需要多少錢來維持日常運作還不得而知，這要等到委員會建立并確定需要多少人員後才能最終決定。

　　在委員會成立以後，它還必須盡快做出一系列重大的決策。根據(jù)新法案，在正式組建之後，委員會有六個月的時間來招聘一般員工和注冊一家由它監(jiān)督的會計師行。

　　新法案要求，新委員會必須每年審察那些審計100家以上上市公司財政報告的會計師行，委員會還將每三年審察一次那些審計100家或不到100家上市公司財政報告的會計師行。

　　新的審察制度將結(jié)束現(xiàn)行的會計公司互相審察制度，這種一家會計師行審察另外一家會計師行工作的方式已經(jīng)滋生了許多的弊端。

　　此外，證管會還將具體規(guī)定一系列由國會通過的新審計獨立原則。新法案明確提出了會計師行不得向上市公司客戶提供的九種諮詢服務(wù)，法案也要求公司主動放棄其會計師行提供的非審計服務(wù)。

　　但是，新法案沒有明確定義何謂非審計服務(wù)，消費者聯(lián)合會的法律顧問塔維斯-普蘭克特(Travis Plunkett)認(rèn)為，這些服務(wù)的范圍最終將取決於證管會成員的相關(guān)規(guī)定。

　　普蘭克特指出，“由於上述權(quán)力被授予證管會，因此這可能會導(dǎo)致一些問題的產(chǎn)生。證管會可能只會簡單定義那些被禁止的服務(wù)，從而弱化了新法案立法的精神�！�

　　在兩年前，皮特曾幫助會計業(yè)成功地弱化了一項由他的前任阿瑟-利維特(Arthur Levitt)提議的證管會法規(guī)，只限制了會計師行可以提供諮詢服務(wù)的數(shù)量而不是具體的內(nèi)容。

　　證管會要到2003年1月才會公布有關(guān)諮詢服務(wù)的最終規(guī)定。