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2012中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復習：資產(chǎn)負債表
第三部分
第九章 財務報告
知識點三、資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表說明某一特定日期的財務狀況。
關(guān)鍵資產(chǎn)負債表項目編制方法一覽表
| 貨幣資金 | “庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金” |
| 應收賬款 | “應收賬款”及“預收賬款”的明細賬借方余額之和減去“壞賬準備” |
| 預收賬款 | “應收賬款”及“預收賬款”的明細賬貸方余額之和 |
| 應付賬款 | “應付賬款”和“預付賬款”明細賬貸方余額之和 |
| 預付賬款 | “應付賬款”和“預付賬款”明細賬借方余額之和 |
| 存貨 | “原材料”+“委托加工物資”+“周轉(zhuǎn)材料”+“材料采購”+“在途物資”+“發(fā)出商品”+“材料成本差異”（借）+“生產(chǎn)成本”-“存貨跌價準備” 注意：不包括工程物資 |
| 固定資產(chǎn) | “固定資產(chǎn)”－“累計折舊”－“固定資產(chǎn)減值準備” |
| 無形資產(chǎn) | “無形資產(chǎn)”－“累計攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準備” |
| 投資性房地產(chǎn) | 1.成本模式：“投資性房地產(chǎn)”－“投資性房地產(chǎn)累計折舊”－“投資性房地產(chǎn)減值準備” 2.公允模式：明細相加 |
| 持有至到期投資 | 下一年不到期的“持有至到期投資”－“持有至到期投資減值準備” |
| 長期應收款 | 下一年不到期的“長期應收款”-“未實現(xiàn)融資收益” |
| 長期借款 | 下一年不到期的“長期借款” |
| 長期應付款 | 下一年不到期的“長期應付款”-“未確認融資費用” |
| 應付債券 | 下一年不到期的“應付債券” |
| 未分配利潤 | “本年利潤”和“利潤分配”分析填列 |
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