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2012中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)：業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文件
第二部分
第三章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)
知識(shí)點(diǎn)二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件（P273）
1.生產(chǎn)通知單
由計(jì)劃部門下達(dá)的制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面文件，用以通知生產(chǎn)部門組織產(chǎn)品生產(chǎn)、供應(yīng)部門組織材料供應(yīng)、財(cái)會(huì)部門組織成本核算。
生產(chǎn)通知單要預(yù)先連續(xù)編號(hào)。
2.領(lǐng)料、發(fā)料憑證
限額領(lǐng)料單、領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記簿、退料憑證、發(fā)料憑證匯總表、入庫憑證。
3.產(chǎn)量和工時(shí)記錄
工作通知單、工序進(jìn)程單、產(chǎn)量通知單、產(chǎn)量明細(xì)表、廢品通知單等。
4.工資匯總表及人工費(fèi)用分配表
工薪匯總表——為了反映工薪結(jié)算情況，據(jù)以進(jìn)行工薪費(fèi)用分配而編制的，是分配工薪費(fèi)用的依據(jù)；
工薪費(fèi)用分配表——反映了個(gè)生產(chǎn)單位各種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)人員的工資和福利費(fèi)。
5.材料費(fèi)用分配表
匯總反映各生產(chǎn)單位各種產(chǎn)品所耗費(fèi)的材料費(fèi)用的原始記錄。
6.制造費(fèi)用分配匯總表
匯總反映各個(gè)生產(chǎn)單位各種產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用的原始記錄。
7.成本計(jì)算單
按成本對(duì)象設(shè)置，用以計(jì)算某一成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本的文件，按成本項(xiàng)目反映完工產(chǎn)品成本，同時(shí)也反映期末在產(chǎn)品成本。
8.存貨明細(xì)賬
反映各種存貨增減變動(dòng)情況和期末庫存數(shù)量及相關(guān)成本信息的會(huì)計(jì)記錄。
該記錄根據(jù)入庫憑證和發(fā)出憑證登記，據(jù)以進(jìn)行明細(xì)分類核算和實(shí)物控制。
9.存貨盤點(diǎn)報(bào)告表
記錄并報(bào)告存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量情況的憑證。該憑證由庫存清查小組據(jù)實(shí)填制，并作為按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的原始憑證。
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