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2012中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復習：短期融資券
第二部分
第五章 營運資本管理
知識點八、短期融資券
?。ㄒ唬┌l(fā)行短期融資債券的條件
?。ǘ┌l(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%.
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機構(gòu)確定。
?。ㄈ┒唐谌谫Y債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
（四）短期融資債券籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點：
?。?）短期融資券的成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
?。?）短期融資券的籌資金額較大：我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點：發(fā)行期限短，籌資風險大。
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