1. 您在拿到試卷的同時(shí)將得到一份專用答題卡，所有試題均須在專用答題卡上作答，在試卷或草稿紙上作答不得分。
2. 請認(rèn)真閱讀答題卡的注意事項(xiàng)及說明。
3. 答題時(shí)請認(rèn)真閱讀試題，對準(zhǔn)題號作答。
三、案例分析題（本題包括三個案例答題，每個案例答題l0分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分，有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項(xiàng)得0.5分。）
案例三
（一）資料
2009年4月，某審計(jì)組對丙公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：
1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：
（1）出納員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄；
（2）為便于及時(shí)支付款項(xiàng)，支票和印章由出納員統(tǒng)一保管；
�。�3）3萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會計(jì)人員可以直接辦理，3萬元以上的付款業(yè)務(wù)，則需會計(jì)主管審批后方可辦理；
�。�4）會計(jì)主管定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2.通過調(diào)查了解內(nèi)部控制并進(jìn)行相關(guān)測試，審計(jì)人員確定貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)為證實(shí)貨幣資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、截止期和收付業(yè)務(wù)的合法性。
3.審計(jì)人員對該公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并采取了以下程序：
�。�1）4月l6日臨近下班時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤；
�。�2）事先未通知財(cái)務(wù)部門；
（3）要求出納員清點(diǎn)現(xiàn)金，會計(jì)主管和審計(jì)人員在旁監(jiān)督；
�。�4）“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計(jì)主管和審計(jì)人員共同簽字后，作為審計(jì)工作底稿留存。
4.通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審閱現(xiàn)金日記賬及有關(guān)收付款憑證，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)：
�。�1）4月16日現(xiàn)金日記賬余額為7693.30元，實(shí)際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)為2 243.30元
�。�2）審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一些單據(jù)：一是職工王某差旅費(fèi)借款單一張，金額為3000元；二是已付款的報(bào)銷憑證3張，金額合計(jì)4050元；三是已經(jīng)收到款的現(xiàn)金銷售憑證2張，金額合計(jì)2200元。
5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，決定采取進(jìn)一步審計(jì)程序進(jìn)行追蹤。
�。ǘ┮螅焊鶕�(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.“資料1”中，違反內(nèi)部控制相關(guān)要求的有：
A.出納員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄
B.支票和印章由出納員統(tǒng)一保管
C.會計(jì)人員直接辦理3萬元以下的付款業(yè)務(wù)
D.會計(jì)主管定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
62.“資料2”中，為了證實(shí)貨幣資金收支截止期的正確性，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的收付款業(yè)務(wù)期間是：
A.整個會計(jì)期間
B.年度資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)天
C.上一個會計(jì)期間
D.年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后數(shù)天
63.“資料3”中，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤的程序正確的有：
A.臨近下班時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤
B.采用突擊方式
C.出納員清點(diǎn)現(xiàn)金
D.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”的簽字和留存
64.“資料4”中，該公司4月16日現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)是：
A.2 243.30元
B.2 843.30元
C.7 693.30元
D.12 543.30元
65.“資料5”中，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的最有效的審計(jì)程序是：
A.重新調(diào)查了解相關(guān)內(nèi)部控制
B.對當(dāng)年各月份銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析
C.隨機(jī)抽取部分銀行存款日記賬記錄并加以審核
D.審查被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
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