河北省內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估實施手冊（試行）

    河北省內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估實施手冊（試行）

    導(dǎo)言

    開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，是內(nèi)部審計持續(xù)健康發(fā)展的客觀要求，也是不斷增強內(nèi)部審計人員審計質(zhì)量意識、自覺地確保和不斷提高審計質(zhì)量、促建內(nèi)部審計工作規(guī)范化的重要手段。制定本手冊旨在為開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估提供規(guī)范化的操作指南。

    根據(jù)開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估工作的需要，本手冊由以下三個部分組成：

    第一章《總則》。說明了開展內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估的依據(jù)、定義、主體、作用和意義。指出了我省內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估是由內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部審計工作全過程進行的自我檢查和評價。

    第二章《內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容》。指出了對照屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、成效標(biāo)準(zhǔn)和創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)四個方面的標(biāo)準(zhǔn)，需要進行評估的具體內(nèi)容。

    第三章《內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告》。提出了規(guī)范化的內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告格式和必須具備的內(nèi)容。

    第一章  總則

    第一條  為了提高內(nèi)部審計人員遵循《準(zhǔn)則》的能力，促進我省內(nèi)部審計質(zhì)量的全面提高，依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、《河北省內(nèi)部審計規(guī)定》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本手冊。

    第二條  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，是指內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《準(zhǔn)則》，按照本實施手冊的要求，對開展內(nèi)部審計工作全過程的情況，進行階段性的工作質(zhì)量自我檢驗檢查和評價。

    內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，應(yīng)對內(nèi)部審計機構(gòu)所在組織的至高權(quán)力機構(gòu)和核心管理層負(fù)責(zé)。

    內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，以內(nèi)部審計機構(gòu)自我檢查為主，適當(dāng)聽取組織管理層、相關(guān)部門、被審計對象的評價意見。

    內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，一般每一至兩年進行一次。

    第三條  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估，旨在使提高內(nèi)部審計質(zhì)量、持續(xù)改進內(nèi)部審計工作的理念滲透到每個內(nèi)部審計人員的觀念和實際工作中。

    第四條  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估實施手冊，既是自我評估的方法，也是審計實務(wù)的指南，幫助內(nèi)部審計機構(gòu)和人員更好地履行職責(zé)，為組織改善管理、提高效益、增加價值服務(wù)。

    第五條  內(nèi)部審計質(zhì)量各項具體內(nèi)容的自我評估結(jié)果，描述為總體遵循、部分遵循、未遵循三種。

    內(nèi)部審計質(zhì)量各項具體內(nèi)容自我評估結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)出具正式的《內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告》。

    第六條  開展內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估，是IIA（國際內(nèi)部審計協(xié)會）的要求，也是提高內(nèi)部審計質(zhì)量的客觀要求。內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估是實施內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估的基礎(chǔ)工作，是為全面實施內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估在理念、人才和技術(shù)上的探索和準(zhǔn)備。

    第二章  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容

    第七條  屬性標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、目標(biāo)、權(quán)利、職責(zé)

    ①內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)力和職責(zé)是否在本組織的內(nèi)部審計章程或制度中進行明確？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否參加由本組織領(lǐng)導(dǎo)層或董事會舉行的，與內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)有關(guān)的會議？﹙﹚

    ③在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)是否有權(quán)審計所有的工作、接觸所有記錄、人員和與實施審計工作有關(guān)的部門？﹙﹚

    二、 獨立性和客觀性

    ①內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會等權(quán)力機構(gòu)報告工作，接受其領(lǐng)導(dǎo)？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計活動是否在確定的范圍，實施審計計劃及報告審計結(jié)果時不受干擾？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費是否列入單位年度財務(wù)預(yù)算？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計人員是否在執(zhí)行業(yè)務(wù)時具有公正態(tài)度，不參與評價自己負(fù)責(zé)的工作（至少一年以上）？﹙﹚

    ⑤內(nèi)部審計人員是否能夠自由進行調(diào)查，并在開展活動、報告其發(fā)現(xiàn)和建議時不受限制？﹙﹚

    ⑥獨立性或客觀性在形式上或?qū)嵸|(zhì)上受到損害時，是否進行過報告或披露？﹙﹚

    ⑦是否能遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到廉潔自律？﹙﹚

    三、熟練性與應(yīng)有的職業(yè)審慎性

    1、專業(yè)能力

    ①是否擁有適應(yīng)本組織內(nèi)部審計工作需要的專職審計人員，包括：會計、經(jīng)濟、財務(wù)、統(tǒng)計、電子數(shù)據(jù)處理、工程、稅務(wù)、法律等？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計人員是否具備必要的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力、信息處理能力和其他能力？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計人員是否熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，獲得相應(yīng)的從業(yè)資格？﹙﹚

    2、應(yīng)有的職業(yè)審慎性

    ①當(dāng)內(nèi)部審計人員缺乏完成任務(wù)的能力或經(jīng)驗時，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否拒絕開展此項業(yè)務(wù)或向他人尋求充分的建議或幫助？﹙﹚

    ②開展審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計人員是否考慮可能影響目標(biāo)、運營或資源的重大風(fēng)險，并采取措施加以規(guī)避？﹙﹚

    ③開展咨詢業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計人員是否考慮咨詢結(jié)果的性質(zhì)、時間選擇與報告，咨詢目標(biāo)實現(xiàn)的復(fù)雜性和咨詢成本？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計人員是否遵循了不絕對承諾的原則（不絕對承諾所有審計結(jié)果都正確，不絕對承諾所有問題都發(fā)現(xiàn)并查出）？﹙﹚

    3、繼續(xù)職業(yè)發(fā)展

    ①每位審計人員每年參加繼續(xù)教育的時間是否符合有關(guān)規(guī)定？﹙﹚

    ②經(jīng)過培訓(xùn)是否取得了相應(yīng)的證書？﹙﹚

    ③內(nèi)部審計人員參與專業(yè)協(xié)會研討等活動的情況﹙﹚

    四、質(zhì)量保證與改進程序

    1 、保證程序，評估質(zhì)量

    ①日常工作中是否有對內(nèi)部審計活動開展情況的持續(xù)檢查？﹙﹚

    ②是否通過自我評估，對內(nèi)部審計活動開展情況進行檢查并保證自我評估結(jié)果的真實性？﹙﹚

    2、報告程序

    ①內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能將自我評估結(jié)果向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會等權(quán)力機構(gòu)報告？﹙﹚

    ②內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否能將本手冊所指的外部評估結(jié)果向本組織主要負(fù)責(zé)人或董事會等權(quán)力機構(gòu)報告？﹙﹚

    3、執(zhí)行政策

    ①遵守法律、法規(guī)、政策或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的情況﹙﹚

    4、工作改進

    ①對不完全符合評估標(biāo)準(zhǔn)或內(nèi)部審計人員不完全遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為是否進行了報告或披露？﹙﹚

    ②同類問題是否逐年減少并有所改進？﹙﹚

    第八條  工作標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、審計準(zhǔn)則執(zhí)行

    1、管理內(nèi)部審計活動

    ①內(nèi)部審計機構(gòu)是否實行有效的分級管理制度？﹙﹚

    ②是否制定書面的政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計活動？﹙﹚

    ③政策和程序的內(nèi)容是否與內(nèi)部審計活動的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及工作的復(fù)雜性相適應(yīng)？﹙﹚

    ④人員配置計劃和財務(wù)預(yù)算是否根據(jù)審計工作日程安排、管理活動、教育和培訓(xùn)需求及審計研究和發(fā)展的情況來確定？﹙﹚

    ⑤是否為每一層次的內(nèi)部審計人員制訂書面的崗位說明？  ﹙﹚

    ⑥是否為內(nèi)部審計人員提供后續(xù)教育的機會？﹙﹚

    ⑦是否每年對每個內(nèi)部審計人員的業(yè)績進行鑒定？  ﹙﹚

    ⑧是否向內(nèi)部審計人員提供業(yè)績和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議？﹙﹚

    ⑨是否與提供確認(rèn)與咨詢服務(wù)的其他內(nèi)外人員共享內(nèi)部審計工作信息，相互協(xié)調(diào)，以確保工作的全面性，減少重復(fù)工作？﹙﹚

    ⑩是否經(jīng)常評估內(nèi)外部審計人員之間的工作協(xié)調(diào)情況？﹙﹚

    內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人是否定期就內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)力和職責(zé)及審計計劃的實施情況向領(lǐng)導(dǎo)層報告？﹙﹚

    報告內(nèi)容是否包括重大風(fēng)險、重要審計發(fā)現(xiàn)、控制事項、及其他領(lǐng)導(dǎo)層需要和要求的事項﹙﹚

    管理層是否對重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議采取適當(dāng)?shù)母倪M措施﹙﹚

    2、審計工作性質(zhì)

    ①是否采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理體系的充分性和有效性？﹙﹚

    ②如機構(gòu)尚未建立風(fēng)險管理機制，內(nèi)部審計部門是否提請管理層注意這種狀況，并提出建立風(fēng)險管理過程的相關(guān)建議？﹙﹚

    ③是否建立了恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對控制進行評價？﹙﹚

    ④是否在風(fēng)險評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，評價包含機構(gòu)治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性和有效性？﹙﹚

    ⑤評價內(nèi)容是否包括財務(wù)與運營信息的可靠性與完整性？﹙﹚

    ⑥評價內(nèi)容是否包括運營的效率與效果？﹙﹚

    ⑦評價內(nèi)容是否包括資產(chǎn)的維護情況？﹙﹚

    ⑧評價內(nèi)容是否包括對法律、法規(guī)與合同的遵守情況？﹙﹚

    ⑨通過開展的審計工作和收集的其他評價信息是否發(fā)現(xiàn)了控制盲點或薄弱環(huán)節(jié)？﹙﹚

    ⑩是否已對控制盲點和薄弱環(huán)節(jié)進行了糾正或改進？﹙﹚

    3、審計業(yè)務(wù)計劃

    ①是否根據(jù)風(fēng)險制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計計劃？﹙﹚

    ②審計計劃是否包括審計目標(biāo)、審計順序、審計資源和后續(xù)審計？﹙﹚

    ③在制定審計計劃時是否考慮了被審計對象的相關(guān)業(yè)務(wù)和管理風(fēng)險？﹙﹚

    ④審計計劃是否符合內(nèi)部審計工作重點，是否包括審計范圍、審計目標(biāo)、具體工作安排及審計的資源配置？﹙﹚

    ⑤審計計劃是考慮審計對象覆蓋面？﹙﹚

    ⑥審計計劃是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層審批？﹙﹚

    ⑦是否根據(jù)實際情況變化，對計劃進行相應(yīng)的調(diào)整？﹙﹚

    ⑧審計目標(biāo)是否涵蓋審計活動的風(fēng)險、控制及治理過程？﹙﹚

    ⑨審計業(yè)務(wù)工作目標(biāo)是否反映風(fēng)險評估的結(jié)果？﹙﹚

    ⑩審計業(yè)務(wù)范圍是否包括被審計對象的所有重要領(lǐng)域？﹙﹚

    審計業(yè)務(wù)資源的分配是否依據(jù)每項審計工作的性質(zhì)和復(fù)雜程度來確定？﹙﹚

    4、開展審計業(yè)務(wù)

    ①是否收集與審計目標(biāo)和工作范圍相關(guān)事項的所有信息？﹙﹚

    ②收集的信息是否有助于為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供依據(jù)？ ﹙﹚

    ③內(nèi)部審計人員是否在客觀分析和評價的基礎(chǔ)上得出審計結(jié)論和審計結(jié)果？﹙﹚

    ④內(nèi)部審計人員是否記錄相關(guān)信息以支持審計結(jié)論？﹙﹚

    ⑤是否建立接觸審計記錄的控制制度？﹙﹚

    ⑥是否建立相應(yīng)的審計監(jiān)督程序？﹙﹚

    ⑦監(jiān)督過程是否包括審計工作的全過程？﹙﹚

    5、報告審計結(jié)果

    ①是否及時報告審計結(jié)果？﹙﹚

    ②審計報告是否包括審計目標(biāo)、審計范圍、引用的政策法規(guī)、適用的審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容？﹙﹚

    ③審計報告是否準(zhǔn)確、客觀、清楚、完整、及時？﹙﹚

    ④審計報告是否富有建設(shè)性，是否能為審計對象和機構(gòu)提供幫助？﹙﹚

    6 、檢測進程

    ①審計報告內(nèi)容是否有遺漏或重大錯誤？﹙﹚

    ②若審計報告出現(xiàn)差錯是否及時進行修正？﹙﹚

    ③審計報告發(fā)布的對象是否適當(dāng)？﹙﹚

    ④是否建立后續(xù)審計過程，以監(jiān)督、保證管理行為的有效落實？﹙﹚

    ⑤對審計結(jié)果處理情況是否建立相應(yīng)的監(jiān)督制度？﹙﹚

    二、審計制度建立

    ①內(nèi)部審計管理制度的建立情況﹙﹚

    ②內(nèi)部審計機構(gòu)工作職責(zé)的明確情況﹙﹚

    ③內(nèi)部審計機構(gòu)工作權(quán)限的明確情況﹙﹚

    ④內(nèi)部審計機構(gòu)工作程序和方法的明確情況﹙﹚

    ⑤審計檔案管理制度的制定情況﹙﹚

    ⑥內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立情況（單獨設(shè)立、與監(jiān)察等部門合署、其他部門、未設(shè)立）﹙﹚

    ⑦內(nèi)部審計人員行為規(guī)范及監(jiān)督管理辦法的制定情況﹙﹚

    三、審計工作流程

    1、審計項目計劃

    ①是否按照內(nèi)審工作計劃確定審計項目？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計任務(wù)，確定對象、范圍、內(nèi)容、方式、方法、重點、審計期限和實施時間？﹙﹚

    ③是否成立內(nèi)審組，確定內(nèi)審組組長（必要時可確定副組長）和主審人，選定內(nèi)審組成員？﹙﹚

    ④是否根據(jù)需要將內(nèi)審組分成若干項目小組，每個小組必須由2人以上組成，并確定項目小組長？﹙﹚

    ⑤收集的資料是否包括：有關(guān)法規(guī)政策文件和規(guī)章制度、上級的工作安排和下發(fā)的相關(guān)文件、以前年度有關(guān)被審計對象的內(nèi)審結(jié)論、處理決定和整改情況等有關(guān)材料、外部審計監(jiān)督部門出具的有關(guān)被審計對象的檢查結(jié)論、處理決定和執(zhí)行情況以及群眾舉報、反映情況的材料等？﹙﹚

    2、審計方案

    ①是否根據(jù)審計任務(wù)擬定具體的審計方案？﹙﹚

    ②審計方案是否包括立項依據(jù)和目的、審計對象、審計期限、審計范圍和內(nèi)容、審計的要求和依據(jù)、現(xiàn)場檢查的起止時間、內(nèi)審組成員及分工、實施步驟、審計方法、時間安排及其他注意事項？﹙﹚

    ③審計方案是否經(jīng)過批準(zhǔn)？﹙﹚

    3、審前調(diào)查準(zhǔn)備

    ①是否組織審計人員學(xué)習(xí)相關(guān)審計方案并明確任務(wù)、分工和工作要求？﹙﹚

    ②審計前是否了解被審計對象的經(jīng)營活動、內(nèi)控制度、財務(wù)狀況及其他相關(guān)事項？﹙﹚

    4 、審計通知

    ①是否編制和發(fā)送審計通知書？﹙﹚

    ②審計通知書的內(nèi)容是否包括立項依據(jù)和審計對象、現(xiàn)場檢查的起止時間、審計期限、審計范圍及內(nèi)容、內(nèi)審組組長主審人及成員名單、被審計對象應(yīng)予配合的事項及要求等內(nèi)容？﹙﹚

    ③是否在確定的日期進點審計？﹙﹚

    5、現(xiàn)場檢查

    ①是否召開進點會談會，說明本次審計目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹內(nèi)審組成員？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計內(nèi)容，確定需調(diào)閱的各項業(yè)務(wù)文件、履行職責(zé)所形成的文字材料、各種會議記錄以及原始會計憑證、賬簿、報表等資料？﹙﹚

    ③是否按照規(guī)范的操作程序開展現(xiàn)場檢查活動？﹙﹚

    ④是否按規(guī)定編寫審計工作底稿？﹙﹚

    ⑤審計工作底稿內(nèi)容是否完整，是否記錄檢查（談話）的主要內(nèi)容、查證的主要事實、計算的結(jié)果等？﹙﹚

    ⑥審計工作底稿是否經(jīng)主審人審定？﹙﹚

    6、審計結(jié)果及報告

    ①是否根據(jù)被審計對象的反饋意見擬寫審計報告？﹙﹚

    ②是否根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，確認(rèn)審計對象所應(yīng)負(fù)的責(zé)任？﹙﹚

    ③是否對所發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及審計對象應(yīng)負(fù)的責(zé)任，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)提出具體的處理意見及建議？﹙﹚

    ④是否按規(guī)定對審計對象下發(fā)審計結(jié)論和處理決定？﹙﹚

    7、后續(xù)處理

    ①審計項目結(jié)束后，是否按規(guī)定整理相關(guān)的項目檔案資料？﹙﹚

    ②是否根據(jù)情況對被審對象的整改情況進行后續(xù)審計？﹙﹚

    四、信息技術(shù)運用

    ①內(nèi)部審計機構(gòu)擁有開展審計工作所需的計算機設(shè)備情況（人手一臺、2人一臺、3人一臺、更多人一臺）﹙﹚

    ②擁有便攜式計算機情況（人手一臺、2人一臺、3人一臺、更多人一臺）﹙﹚

    ③運用計算機提高完成審計業(yè)務(wù)的效率的情況﹙﹚

    ④建立相關(guān)的信息技術(shù)審計制度的情況（完善、較完善、一般、較差）﹙﹚

    ⑤對采用信息技術(shù)，特別是計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和通訊技術(shù)建設(shè)的各種應(yīng)用系統(tǒng)開展審計的情況﹙﹚

    ⑥利用計算機輔助審計技術(shù)開展審計的情況﹙﹚

    第九條  成效標(biāo)準(zhǔn)方面

    一、審計客戶滿意度

    1、審計人員的專業(yè)水平

    ①審計人員的客觀性﹙﹚

    ②審計人員的專業(yè)性﹙﹚

    ③交流溝通能力﹙﹚

    ④審計人員的廉潔自律﹙﹚

    2、審計工作的范圍

    ①對審計領(lǐng)域和主題的挑選﹙﹚

    ②審計目的和范圍﹙﹚

    ③對審計內(nèi)容和方法﹙﹚

    3、審計過程和報告

    ①審計的持續(xù)時間長短﹙﹚

    ②審計報告時間及時性﹙﹚

    ③審計結(jié)果的準(zhǔn)確性﹙﹚

    ④審計報告的清晰度﹙﹚

    ⑤審計建議的可行程度﹙﹚

    二、審計成果

    1、促進增收節(jié)支（包括核減投資額）﹙﹚

    2、促進規(guī)范管理和改進工作﹙﹚

    3、審計決定、意見的落實情況﹙﹚

    4、審計建議被采納情況﹙﹚

    第十條  創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)

    ⒈ 審計管理創(chuàng)新

    主要包含內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃與計劃、內(nèi)部審計機構(gòu)結(jié)構(gòu)、內(nèi)審人員配備、內(nèi)審機構(gòu)溝通與激勵以及審計質(zhì)量管理等方面的創(chuàng)新。

    ⒉ 審計技術(shù)和方法創(chuàng)新

    采用新型審計技術(shù)和方法開展審計工作，如采用了比較前沿的信息化技術(shù)等。

    ⒊ 審計工作考核的創(chuàng)新

    對審計工作考核在制度、內(nèi)容、組織形式、方法等方面有所創(chuàng)新，并促使審計質(zhì)量和水平、人員素質(zhì)等方面有明顯進步。

    ⒋ 審計至佳實務(wù)

    開展的審計案例在一定范圍內(nèi)被公認(rèn)為至佳實務(wù)。

    ⒌ 其他審計創(chuàng)新情況。

    第三章  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告

    第十一條  報告格式

    1、標(biāo)題。關(guān)于（審計組織名稱）20**年至20**年內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估報告。

    2、文號。

    3、主送。主送單位為內(nèi)部審計機構(gòu)所在組織的至高權(quán)力機構(gòu)。

    4、正文。

    5、自我評估的附錄材料。

    6、落款。***內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計工作至高負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，時間。

    7、抄送。抄送單位為本組織相關(guān)部門、有關(guān)管理層人員等。

    第十二條  內(nèi)部審計質(zhì)量自我評價報告正文內(nèi)容包括

    1、前言。主要是概要說明審計質(zhì)量自我評估的目的、依據(jù)和原則，自我評估的范圍、內(nèi)容、方式和起止時間，自我評估工作的重要延伸事項。

    2、組織概況。

    3、審計質(zhì)量自我評估的結(jié)果。

    4、審計質(zhì)量自我評估結(jié)果的改進建議。包括管理層的改進建議、內(nèi)部審計機構(gòu)的改進意見，制度規(guī)定的修改提案等。

    5、內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估至終結(jié)論。