《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》練習(xí)題（4）

　　1、內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的所有內(nèi)容：

　　A、熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、理解管理原則；

　　C、保持良好個人關(guān)系的能力；

　　D、用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。

　　2、以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的至恰當(dāng)?shù)姆桨福?/p>

　　A、向助理審計師提供充分的訓(xùn)練，增強(qiáng)溝通技能；

　　B、回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；

　　C、與助理審計師討論溝通問題；

　　D、與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題。

　　3、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因為審計業(yè)務(wù)工作方案已通過審計管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的至可能情形。

　　4、以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試；

　　B、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實；

　　D、內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議。

　　5、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；

　　B、為繼續(xù)保留CIAs資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

　　6、內(nèi)部審計師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查：

　　A、是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；

　　B、沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；

　　C、沒有，審計師沒有標(biāo)出至有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示；

　　D、是的，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。

　　7、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382.根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　A、負(fù)傾斜；

　　B、正傾斜；

　　C、對稱傾斜；

　　D、在平均值和中值之間平均分布。

　　8、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算必須進(jìn)行投入材料的成本變動預(yù)測。兩種成本的變動是互相獨立的。采購部門提供了與項目成本變動的如下概率：

　　成本變動 材料1 材料2

　　上升3% 0、3 0、5

　　上升5% 0、5 0、4

　　上升10% 0、2 0、1

　　材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是：

　　A、15%

　　B、40%

　　C、80%

　　D、20%

　　9、某倉庫中存有客戶公司的所有零售和批發(fā)部門的記錄。內(nèi)部審計師在隨機(jī)抽查某個箱子時發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，這種錯誤的發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%.不幸的是，標(biāo)簽已被水浸過，內(nèi)部審計師不清楚箱子原來屬于哪個部門。審計師只知道2/3的箱子來自批發(fā)部門，1/3的箱子來自零售部門。以下哪一個結(jié)論可以推斷出：

　　A、該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門；

　　B、該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門；

　　C、倉庫中零售部門的箱子比例可能比審計師原先估計的要大；

　　D、倉庫中批發(fā)部門的箱子比例可能比審計師原先估計的要大。

　　10、以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的：

　　A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)；

　　B、邊際成本增加，產(chǎn)量增加；

　　C、邊際成本減少，產(chǎn)量增加；

　　D、當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。

　　11、內(nèi)部審計部門制定了一個審計總成本的公式：TC=a+bx+cx2，其中x為審計資源變量。首席審計執(zhí)行官想根據(jù)x來使審計總成本至小。至恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：

　　A、線性規(guī)劃

　　B、至小二乘法

　　C、微積分運(yùn)算

　　D、積分運(yùn)算

　　12、在計算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司化利潤時，應(yīng)采用：

　　A、積分法

　　B、微分法

　　C、運(yùn)籌學(xué)

　　D、回歸分析

　　13、某機(jī)構(gòu)有兩個生產(chǎn)部門和兩個服務(wù)部門。每個服務(wù)部門為兩個生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時，機(jī)構(gòu)希望每個服務(wù)部門能夠說明為其他部門提供的服務(wù)。對于這種做法組織將用以下哪種方法：

　　A、矩陣代數(shù)

　　B、回歸分析

　　C、博弈論

　　D、敏感性分析

　　14、如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：

　　A、內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識；

　　B、不符合的反向結(jié)果；

　　C、對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；

　　D、執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。

　　15、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險至?。?/p>

　　　樣本量 　　可容忍誤差率　　 樣本誤差率

　　A、 40 　　　　　　5%　　　　　　 2%

　　B、 60 　　　　　　5%　　　　　　 1%

　　C、 80 　　　　　　4%　　　　　　 3%

　　D、 100 　　　　　1% 　　　　　　1%

　　16、某審計師在設(shè)計一個分層的、單位均值變量抽樣計劃。下列分層中的哪一項是審計師應(yīng)該分配給全部樣本量的比重：

　　　項目數(shù)　　 預(yù)計均值 　　預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)差　　 累計金額

　　A、2000 　　　$100 　　　 　$9　　　　　$200000

　　B、2250 　　　$200 　　　 　$4　　　　　$450000

　　C、3000 　　　$80 　　　 　　$2　　　　$240000

　　D、3100 　　　$150 　　　 　$1　　　　　$465000

　　17、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）

　　　A列　　B列

　　75233 　06852

　　14326　 42904

　　76562 　65854

　　28123 　04978

　　64227 　33150

　　80938　 04301

　　22539 　41240

　　29452 　69521

　　樣本的第五項位于哪：

　　A、第809頁，第38行。

　　B、第429頁，第4行。

　　C、第331頁，第50行。

　　D、第68頁，第52行。

　　18、在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢：

　　A、抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)；

　　B、提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量；

　　C、將非抽樣風(fēng)險降低到至小；

　　D、降低可容忍誤差水平。

　　根據(jù)以下資料回答19-21題：一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：

　　　　　　項目數(shù)量 　審定值 　賬面值

　　　樣本　　 200　 $220000 　$200000

　　　總體 　5000 　$5200000

　　19、運(yùn)用單位平均值抽樣法，總體金額的估計值為：

　　A、$5000000

　　B、$5420000

　　C、$5500000

　　D、$5720000

　　20、運(yùn)用差異估計抽樣法，總體金額的估計值為：

　　A、$4700000

　　B、$5500000

　　C、$5680000

　　D、$5700000

　　21、運(yùn)用比率估計抽樣法，總體金額的估計值為：

　　A、$4727273

　　B、$5500000

　　C、$5700000

　　D、$5720000

　　22、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：

　　A、會增加，如果內(nèi)部審計師決定接受更多的得出錯誤結(jié)論的風(fēng)險，即當(dāng)控制事實上是無效的，而得出的結(jié)論是有效的；

　　B、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍；

　　C、會減少，如果內(nèi)部審計師提高可容忍誤差率；

　　D、當(dāng)抽樣風(fēng)險增加時，樣本量也增加。

　　23、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風(fēng)險：

　　A、直接來源于內(nèi)部審計師取得的樣本不能代表總體的概率；

　　B、可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計程序來降低；

　　C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的；

　　D、分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險；（2）結(jié)果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。

　　24、應(yīng)付賬款的測驗是為了確定錯誤率是否在0、5 %的既定政策范圍內(nèi)。從10，000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機(jī)選擇100筆，使用95 %的置信水平。結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)錯誤。那么能夠以95 %的把握得出的一個抽樣結(jié)論是：

　　A、表明需要再次抽樣。

　　B、證明應(yīng)付賬款中沒有錯誤。

　　C、表明零假設(shè)不成立。

　　D、不能證明錯誤比率高于0.5 %.

　　25、假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么至適合內(nèi)部審計職員從事的工作是：

　　A、在應(yīng)付賬款管理者請病假時代替他的位置；

　　B、確定各種投資方式的盈利能力并選取至優(yōu)的一個；

　　C、作為評估小組的成員，檢查供應(yīng)商會計軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險因素的不利影響劃分等級；

　　D、從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的審計。

　　26、獨立性使得審計師能作出不偏不倚的判斷，這對于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開展很重要。以下哪項至有可能加強(qiáng)獨立性：

　　A、政策要求內(nèi)部審計師向首席審計執(zhí)行官報告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見的任何情況； B、政策阻止內(nèi)部審計活動對已評價的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議；

　　C、組織政策允許將敏感性的經(jīng)營業(yè)務(wù)外包；

　　D、組織政策阻止員工從經(jīng)營部門調(diào)入內(nèi)部審計部門。

　　27、監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查：

　　A、由于沒有辦法來衡量內(nèi)部審計師是否在合理的期間確立了獨立性；

　　B、在合理的期間過去后才能對那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查；

　　C、直到由外部審計師進(jìn)行的下一年度的檢查為止；

　　D、直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。

　　28、在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性至不重要：

　　A、分派內(nèi)部審計師工作的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；

　　C、業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；

　　D、公正無偏的判斷。

　　29、獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的至好方式是通過：

　　A、個人的知識和技能；

　　B、組織地地位和客觀性；

　　C、組織內(nèi)部的監(jiān)督；

　　D、組織的知識和技能。

　　30、以下哪項恰當(dāng)?shù)仃U述了內(nèi)部審計活動不參與系統(tǒng)開發(fā)程序的原因：

　　A、參與系統(tǒng)開發(fā)會影響審計獨立性，并且在系統(tǒng)運(yùn)行之后，內(nèi)部審計師不能對其進(jìn)行客觀的評價；

　　B、參與系統(tǒng)開發(fā)會拖延這個項目的進(jìn)行；

　　C、參與系統(tǒng)開發(fā)會使內(nèi)部審計師成為應(yīng)用程序的部分設(shè)計者，一旦系統(tǒng)有問題，內(nèi)部審計師也會經(jīng)受責(zé)備；

　　D、以上答案都不對。

　　31、某人是外部評估小組的成員，在評估正在檢查的內(nèi)部審計活動的獨立性時，他至不應(yīng)考慮以下哪項要素：

　　A、接觸并經(jīng)常與董事會、審計委員會或其他管治部門溝通；

　　B、對于填補(bǔ)內(nèi)部審計部門的員工空缺職位，有必要考慮教育與經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度；

　　D、檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計目標(biāo)的范圍和深度。

　　32、內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個詢問作為審計范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　33、一家在X國經(jīng)營的中型國有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計活動，并確定首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師，而且要向公司新成立的審計委員會直接報告。X國對于國有公司的內(nèi)部審計有法定要求。以上陳述哪項至能保證新任首席審計執(zhí)行官的獨立性：

　　A、內(nèi)部審計活動的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中；

　　B、X國對內(nèi)部審計的法定要求；

　　C、首席審計執(zhí)行官要向?qū)徲嬑瘑T會報告工作；

　　D、首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師。

　　34、外部的質(zhì)量評估小組正在評價內(nèi)部審計活動的獨立性。內(nèi)部審計活動開展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項報告職責(zé)至有可能威脅到內(nèi)部審計活動的獨立性：

　　A、向總裁報告；

　　B、向主計長報告；

　　C、向執(zhí)行副總裁報告；

　　D、向?qū)徲嬑瘑T會報告。

　　35、某公司正組建一個內(nèi)部審計部門。由于在此之前主計長不具有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗，故建議首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報；但首席審計執(zhí)行官可直接向主計長報告任何重大事項，主計長再將這些關(guān)注事項報告給董事會。以下哪項陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計活動具備獨立性；

　　B、由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，內(nèi)部審計活動不具備獨立性；

　　C、由于主計長沒有內(nèi)部審計師的經(jīng)驗因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性；

　　D、由于公司沒有要求首席審計執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計師，因而內(nèi)部審計活動不具備獨立性。

　　36、在審計過程中，審計師的初步結(jié)論是：某主要分部不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費用予以資本化。由于該審計項目仍未結(jié)束，因而審計師既未對該問題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計問題。但審計師獲知首席審計執(zhí)行官曾收到來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下：“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費使用存在問題一事。我們認(rèn)識到了這個問題。在沒有我的通知前，你應(yīng)當(dāng)停止一切有關(guān)此問題的進(jìn)一步調(diào)查活動。按照內(nèi)審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默。”以下哪項陳述將是首席審計執(zhí)行官針對該審計問題采取的適當(dāng)措施？

　　A、立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；

　　B、告知公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給董事會；

　　C、繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至確定了所有的事實，并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載；

　　D、立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。

　　根據(jù)以下信息回答問題37-39.某組織的內(nèi)部審計活動已建立10年，但其章程尚未得到董事會的批準(zhǔn)。不過，董事會由首席執(zhí)行官擔(dān)任主席，并由主計長與一位外部的董事構(gòu)成。首席審計執(zhí)行官直接向批準(zhǔn)審計工作安排的主計長報告工作，因此，內(nèi)部審計活動從未感到需要推動章程的正式批準(zhǔn)事宜。該組織是上市公司，有9大主要分部。前任首席審計執(zhí)行官由于同某位主要的業(yè)務(wù)客戶有爭執(zhí)在近期被解雇。新上任的首席審計執(zhí)行官具有外部審計與內(nèi)部審計方面的重要經(jīng)驗，但在其工作的第1個月內(nèi)就有關(guān)內(nèi)部審計工作的性質(zhì)與對記錄的接觸方面受到了業(yè)務(wù)客戶實質(zhì)性的拒絕，而且，首席執(zhí)行官指責(zé)首席審計執(zhí)行官沒有“從整個公司的至佳利益角度”開展業(yè)務(wù)。

　　37、以下哪種組合至佳闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：

　　范圍限制的性質(zhì) 內(nèi)部審計活動

　　A、 業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?僅向主計長報告

　　B、 業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計工作安排所需要的記錄 向董事會報告

　　C、 業(yè)務(wù)客戶要求審計工作推后2周，以便他們結(jié)賬 直接向首席執(zhí)行官與主計長報告

　　D、 業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計師與主要的客戶接觸，而這是用以考評評價經(jīng)營效率的績效審計的組成內(nèi)容 鑒于經(jīng)營審計關(guān)注的就是經(jīng)營的效率，因而不需要報告

　　38、以內(nèi)部審計活動的觀點來看，以下哪項事實本身會導(dǎo)致缺乏獨立性：

　?、瘛⑹紫瘓?zhí)行官指責(zé)現(xiàn)任首席審計執(zhí)行官未從“整個組織的至佳利益”角度開展業(yè)務(wù)；

　　Ⅱ、審計委員會的成員大多數(shù)來自于組織內(nèi)部；

　?、蟆?nèi)部審計章程未經(jīng)過董事會批準(zhǔn)。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　39、給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭執(zhí)，以下哪項內(nèi)部審計活動不恰當(dāng)：

　　A、與董事會會面確保審計章程的批準(zhǔn)，從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；

　　B、若分歧不能消除，則向董事會報告；

　　C、與首席執(zhí)行官與主計長一起檢查既定的審計工作計劃，尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案；

　　D、向業(yè)務(wù)客戶指出，若抵制情形繼續(xù)存在，內(nèi)部審計活動將不對該部門開展成本——效益審計。

　　40、內(nèi)部審計師必須能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計中的其他限制的區(qū)別，以下哪項不屬于范圍限制：

　　A、業(yè)務(wù)客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對一個主要的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，并表示對信息系統(tǒng)的這部分已計劃的審計業(yè)務(wù)要推遲到下一年進(jìn)行；

　　B、審計委員會檢查了當(dāng)年的審計工作安排，刪除了首席審計執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實施的審計項目；

　　C、業(yè)務(wù)客戶表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進(jìn)行談判，他們不希望客戶受到干擾；

　　D、以上三項都不是。

　　41、有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于：

　　A、外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；

　　B、外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工；

　　C、外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

　　D、內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

　　42、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時；

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致；

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　43、內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計活動獨立性的重要因素之一。以下哪項至不可能成為章程的組成部分：

　　A、對組織記錄的接觸；

　　B、內(nèi)部審計活動的范圍；

　　C、首席審計執(zhí)行官的任期；

　　D、對組織人員的接觸。

　　44、由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部審計的書面章程正式界定了內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，加強(qiáng)了內(nèi)部審計活動的：

　　A、應(yīng)有的職業(yè)審慎性；

　　B、熟練性；

　　C、與管理層的關(guān)系；

　　D、獨立性。

　　45、首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

　　A、在內(nèi)部審計活動的章程中應(yīng)該詳細(xì)說明與績效審計有關(guān)的記錄接觸；

　　B、應(yīng)要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

　　C、追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D、應(yīng)要求審計委員會批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　46、內(nèi)部審計活動的地位應(yīng)免受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動的影響。確保不受影響的至有效方式是：

　　A、董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程；

　　B、采納政策，以便內(nèi)部審計活動的運(yùn)轉(zhuǎn)；

　　C、在董事會下建立審計委員會；

　　D、制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計活動的工作標(biāo)準(zhǔn)。

　　47、新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的至佳表述：

　　A、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸；

　　B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員；

　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員；

　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。

　　48、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　49、內(nèi)部審計活動的權(quán)限要經(jīng)以下哪個層面的批準(zhǔn)：

　　A、董事會與主計長；

　　B、管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》；

　　C、管理層與董事會；

　　D、審計委員會與首席財務(wù)官。

　　50、組織的審計委員會指示首席審計執(zhí)行官提升內(nèi)部審計活動。首席審計執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個事項應(yīng)包括在對獨立性的陳述中：

　　A、按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、向政府管制機(jī)構(gòu)報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；

　　C、評價組織的控制的充分性和有效性；

　　D、每月向管理層提交預(yù)算變動報告。

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