《實施內部審計業(yè)務》練習題（3）

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2010/12/23 15:15:21　字體：大小

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　　1、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內應收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382.根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：

　　A、負傾斜；

　　B、正傾斜；

　　C、對稱傾斜；

　　D、在均值和中值之間平均分布。

　　2、某內部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構成。根據(jù)這些給定信息，內部審計師能夠推斷：

　　A、樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質；

　　B、樣本分布是正態(tài)的，因此，可以用Z值評價抽樣結果；

　　C、樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具；

　　D、以上答案均不正確。

　　3、根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是：

　　A、估計值等于總體均值的真值；

　　B、實際總體均值不超過置信區(qū)間的下限；

　　C、標準差不大于總體平均值的10%；

　　D、實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內。

　　4、對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：

　　A、基本精確度

　　B、極差

　　C、標準差

　　D、置信區(qū)間

　　5、在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適：

　　A、評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內的退休福利支出的結算；

　　B、將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較；

　　C、對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。

　　D、以上答案都正確。

　　6、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動至適當：

　　A、由于缺乏內部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；

　　B、盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；

　　C、鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；

　　D、如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

　　7、某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關于審計師教育與經驗至低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內部審計師（CIA）、特許會計師（CA）。這項要求的不利影響包括：

　　A、該政策可能對內部審計活動開展公司的財務與會計系統(tǒng)的質量檢查的能力有負面影響；

　　B、該政策不會促進內部審計活動的職業(yè)化進程；

　　C、當內部審計活動不具備某些特定業(yè)務所要求的技術、知識與其他能力時，該政策會阻礙內部審計活動使用外部服務提供者；

　　D、由于內部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內部審計活動可以開展的服務范圍。

　　8、內部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、將此項審計從計劃表中刪除；

　　B、讓現(xiàn)有職員開展所有的審計；

　　C、請工程顧問進行對比；

　　D、接受建筑商的書面陳述。

　　9、如果內部審計活動不具備完成特定任務的技能，應從哪里找尋外部服務提供者： Ⅰ、組織的外部審計機構；Ⅱ、外部咨詢機構；Ⅲ、業(yè)務客戶；Ⅳ、學院或大學。

　　A、Ⅰ和Ⅱ；

　　B、Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

　　10、某專業(yè)工程師申請一家高技術公司內部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內部審計師對工程部門的審計之后對該職位產生興趣的。首席審計執(zhí)行官：

　　A、不應該聘用該工程師，因為他不了解內部審計實務標準；

　　B、盡管該工程師對內部審計實務標準缺乏了解，仍可以聘用他；

　　C、不應該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務方面的知識；

　　D、可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內部審計方面的知識。

　　11、內部審計師應該為每項業(yè)務制定并記錄一個計劃。計劃過程不應包括以下哪項：

　　A、確立業(yè)務目標和工作范圍；

　　B、獲取有關被審計活動的背景信息；

　　C、確認充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務目標；

　　D、確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務結果。

　　12、內部審計業(yè)務的范圍至初可在以下哪項中予以界定：

　　A、業(yè)務目標；

　　B、工作進度與時間估算；

　　C、初步調查；

　　D、業(yè)務工作方案。

　　13、業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內部審計師應該考慮：

　　A、重大的不合規(guī)性的可能性；

　　B、包括在業(yè)務工作方案中的信息；

　　C、業(yè)務程序的結果；

　　D、所需資源。

　　14、內部審計確認業(yè)務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮：

　　A、僅考慮在業(yè)務客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；

　　B、在第三方控制下的相關的實物資產；

　　C、業(yè)務目標、結論和建議；

　　D、至終的業(yè)務溝通（亦即審計報告）。

　　15、以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了至佳的解釋：

　　A、程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；

　　B、目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用；

　　C、目標界定了具體需要實現(xiàn)的內容，程序提供了取得目標的方式；

　　D、程序和目標在本質上是相同的。

　　16、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是：

　　A、檢查咨詢師的合同以確定其適當性；

　　B、制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；

　　C、確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性；

　　D、檢查閑置設備的處理方式。

　　17、在為某高風險領域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么至符合業(yè)務計劃原則的至佳做法是：

　　A、由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；

　　B、將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業(yè)務實施過程中學習；

　　C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務；

　　D、實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。

　　18、某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應予以考慮：Ⅰ、地方習俗；Ⅱ、內部審計師的語言能力；Ⅲ、內部審計師的經驗；Ⅳ、貨幣的匯率。

　　A、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

　　B、Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

　　C、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　D、僅有Ⅰ和Ⅱ。

　　19、在計劃內部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息：

　　A、完成既定的業(yè)務所需的資源；

　　B、所計劃的業(yè)務工作能及時地完成；

　　C、預期的業(yè)務發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識；

　　D、內部審計活動資源的使用有效率且有效果。

　　20、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的風險，因此至應該進行審計：

　　A、預付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　21、在計劃業(yè)務時，內部審計師應該針對與組織活動有聯(lián)系的風險制定目標和程序。風險可定義為：

　　A、對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的；

　　B、事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標的實現(xiàn)；

　　C、沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規(guī)；

　　D、沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務和項目的目標和目的。

　　22、以下哪項至不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論：

　　A、業(yè)務的目標和范圍；

　　B、所需的記錄的客戶人員；

　　C、抽樣計劃和關鍵標準；

　　D、預期的開始和結束日期。

　　23、制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段：

　　A、計劃階段；

　　B、在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后；

　　C、在開展業(yè)務時；

　　D、為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結束后對標準業(yè)務方案進行修改時。

　　24、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的：

　　A、開展初步調查；

　　B、從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內容；

　　C、編制預算，確認所需要的資源成本；

　　D、通過檢查管理層制定的既定標準來確定經營目標是否完成。

　　25、用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括：

　　A、以獲取的風險為依據(jù)，對相應的程序進行優(yōu)先排列；

　　B、對所檢查的經營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意；

　　C、用于實現(xiàn)審計目標的程序；

　　D、注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險。

　　26、以下哪項制定業(yè)務工作方案的標準通常不一定要考慮：

　　A、對業(yè)務客戶的經營目標的評價的描述與業(yè)務客戶達成一致意見；

　　B、具體到所要測試的控制；

　　C、具體到所要開展的程序；

　　D、具體到審計程序中用到的方法。

　　27、對業(yè)務工作方案的批準應該：

　　A、不能晚于業(yè)務工作的結論；

　　B、業(yè)務客戶或指定人員；

　　C、在某些情況下獲取有關方面的口頭同意；

　　D、董事會書面批準。

　　28、以下哪項是業(yè)務工作方案的其中一個步驟：

　　A、業(yè)務將在六周內開始，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試；

　　B、確定制造業(yè)經營是否有效果和有效率；

　　C、在審計過程中內部審計師不可以向非管理型經營人員披露審計發(fā)現(xiàn)；

　　D、觀察廢品檢驗的方法。

　　29、業(yè)務工作方案的主要作用之一是：

　　A、充當計劃和開展業(yè)務工作的工具；

　　B、記錄內部審計師對控制的評價；

　　C、為業(yè)務提供標準化的方法；

　　D、評估與被審計活動有關的風險。

　　30、以下哪項是對審計目標的表述：

　　A、觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況；

　　B、分析現(xiàn)金短缺模型；

　　C、評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護；

　　D、逐月重新計算銀行對賬單。

　　31、內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案至適合這個項目：

　　A、內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；

　　B、在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案；

　　C、分支機構標準的運營程序的調查問卷；

　　D、以行業(yè)制定的業(yè)務指南。

　　32、測試控制的業(yè)務工作方案應該：

　　A、為每項所評價的經營活動專門制定；

　　B、通用于各種情形，但與各部門工作無關；

　　C、通用于所有地方的特定部門；

　　D、通過確保檢查經營的每一個方面來減少昂貴的工作重復。

　　33、標準化的業(yè)務工作方案不適合以下哪種情形：

　　A、只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經營環(huán)境；

　　B、復雜多變的經營環(huán)境；

　　C、多個地點進行相似經營；

　　D、隨后將對同一地點進行存貨審計。

　　34、內部審計師應該采取哪項行動從業(yè)務工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務范圍：

　　A、將問題記錄在業(yè)務工作底稿中，在得到了有關的指示后再進一步采取行動；

　　B、不管完成業(yè)務所需增加的時間，開展額外的工作；

　　C、按計劃繼續(xù)業(yè)務，并在隨后的業(yè)務中包括未預期到的問題；

　　D、評價按計劃完成的業(yè)務是否是適當?shù)摹?/p>

　　35、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是：

　　A、不恰當?shù)?。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

　　B、恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；

　　C、不恰當?shù)?。財務經理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力；

　　D、不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經理應簽發(fā)所有的支票。

　　36、以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風險的表述：

　　A、薪金主管不去證實發(fā)放到各服務部門的薪金成本；

　　B、負責核實儲備計劃分配額準確性的薪酬人員還負責糾正與這項處理有關的錯誤；

　　C、由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；

　　D、薪酬部門取代人力資源部門負責薪酬冊的增加和變動工作。

　　37、內部審計師經常向業(yè)務客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項：

　　A、業(yè)務客戶選擇能獲得經濟回報的決策；

　　B、根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列；

　　C、具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權重在一定時期也是穩(wěn)定的；

　　D、業(yè)務客戶尋找使沖突至小化的解決方案。

　　38、在對財務部的經營性審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)該部門經常運用基于合理經濟學假設的適當定量技術來評價提出的備選資本投資方案。但管理層并非總是選擇具有至優(yōu)化估價的投資方案。事實上，有時管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優(yōu)方案。首席財務官（CFO）指出管理層至終是主觀決策而非根據(jù)定量分析來確定至佳投資選擇，以下哪個說法至為準確：

　　A、在資本投資經濟效果極不準確的情形下，這一決策方式是合理的；

　　B、這一方式是非理性的、直覺型的決策方式；

　　C、這一方式導致組織不能使其利潤化；

　　D、這一方式是決策的有限理性模式的一個范例，從中管理者可簡化問題。

　　39、行為研究表明審計師在內部控制評價基礎上決定所需樣本規(guī)模時，意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發(fā)生。以下哪項技術可以減少審計師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性：

　?、瘛⒁髮徲嫀熇镁哂?5%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。

　?、?、利用“專家系統(tǒng)”，或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結構評估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。

　?、蟆⒁髮徲嫀熡嬎愠龉烙嬁傮w差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規(guī)模。

　　A、只有Ⅱ；

　　B、只有Ⅰ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。