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一般納稅人增值稅的申報繳納是個實(shí)務(wù)操作的過程,沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認(rèn)為這個流程相當(dāng)復(fù)雜,其實(shí)簡單來說,整個實(shí)務(wù)流程主要有認(rèn)證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。
?。ㄒ唬┻M(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣
企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后,會計人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始,一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開始。一般納稅人本月如購進(jìn)原材料,取得增值稅發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)),將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中,每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作,發(fā)票的認(rèn)證可能會有不能通過認(rèn)證的情況,注意,不能通過認(rèn)證的發(fā)票意味著此項(xiàng)購進(jìn)業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
?。ǘ╀N項(xiàng)稅發(fā)票抄稅
企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù),在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項(xiàng))或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進(jìn)行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表。
?。ㄈ┚W(wǎng)上納稅申報
將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出,然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中,同時,看本月銷項(xiàng)稅多少,進(jìn)項(xiàng)稅多少,上月未抵扣的有多少;經(jīng)過認(rèn)證的有多少,進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。最后,生成申報所需文件,在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件,進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。
(四)提交申報資料
企業(yè)一般納稅人進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報之后,會計人員對納稅申報結(jié)果進(jìn)行跟蹤,最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表,并到國稅局提交紙質(zhì)申報資料。
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