2013年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱（一）

《稅務代理實務》考試大綱

　　第一章 導 論

　　一、注冊稅務師概述

　　（一）了解注冊稅務師的概念

　　（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

　?。ㄈ┝私舛悇諑熜袠I(yè)的特點

　?。ㄋ模┦煜ぷ远悇諑煹膱?zhí)業(yè)原則

　　二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私舛悇沾碇贫犬a(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　?。ǘ┝私舛悇沾碓诙愂照骷{關系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

　　第二章 稅務管理概述

　　一、稅務管理體制

　　（一）了解我國分稅制財稅管理體制

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浌芾?、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　?。ǘ┦煜ざ悇諜C關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務和責任

　?。ㄒ唬┦煜ぴ谡骷{關系中稅務機關的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務

　?。ǘ┱莆占{稅人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章 稅務登記代理

　　一、企業(yè)稅務登記代理

　?。ㄒ唬┝私庠O立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

　?。ǘ┱莆沾砥髽I(yè)稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

　　第四章 發(fā)票領購與審查代理

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第五章 建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會計核算

　　一、企業(yè)主要會計科目的設置

　　（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉?nèi)容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　?。ㄒ唬┦煜すI(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

　?。ǘ┱莆崭鳝h(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　（三）熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

　?。ㄋ模┝私鉅I業(yè)稅、其他稅費的核算

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅的涉稅核算

　　（六）掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

　?。ㄆ撸┦煜こ隹谪浳?ldquo;免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第七章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

　　第八章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

　　三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

　　五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

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