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2013注稅《財務(wù)與會計》預(yù)學(xué)習(xí)：資金需要量預(yù)測
一、資金需要量預(yù)測的意義
?。?）資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)；
?。?）資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測的步驟
?。?）銷售預(yù)測；
?。?）估計需要的資產(chǎn)；
（3）估計收入、費用和留存收益；
（4）估計所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測的方法
?。ㄒ唬╀N售百分比法
1.銷售百分比法的概念
銷售百分比法是根據(jù)銷售與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測企業(yè)融資需求數(shù)量的一種方法。
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
該方法是建立在收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷售收入之間存在固定比例的前提下。
3.預(yù)測方法
?。?）編表法；
（2）公式法。
4.編表法
?。?）編制預(yù)計利潤表
（2）編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
5.公式法
（1）公式推導(dǎo)過程
?、僮芳淤Y金需要量＝預(yù)計資產(chǎn)－預(yù)計負(fù)債及所有者權(quán)益－留存收益增加
?。剑ɑ谫Y產(chǎn)＋資產(chǎn)增加）－（基期負(fù)債及所有者權(quán)益＋負(fù)債增加）－留存收益增加
?。剑ɑ谫Y產(chǎn)－基期負(fù)債及所有者權(quán)益）＋（資產(chǎn)增加－負(fù)債增加）－留存收益增加
＝ 資產(chǎn)增加－負(fù)債增加－留存收益增加
?、谠诿舾匈Y產(chǎn)、負(fù)債銷售百分比不變的情況下：
資產(chǎn)增加＝銷售額增加×敏感資產(chǎn)項目銷售百分比
負(fù)債增加＝銷售額增加×敏感負(fù)債項目銷售百分比
?、塾纱丝梢缘贸觯?
追加資金需要量＝銷售額增加×敏感資產(chǎn)項目銷售百分比－銷售額增加×敏感負(fù)債項目銷售百分比－留存收益增加
?、苷砗蟮贸觯?
追加資金需要量＝（敏感資產(chǎn)項目銷售百分比－敏感負(fù)債項目銷售百分比）×銷售額增加－留存收益增加
?。ǘ┵Y金需要量預(yù)測的回歸分析預(yù)測法
資金需要量的回歸分析預(yù)測法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系，然后根據(jù)歷史資料，用最小二乘法確定回歸直線方程的參數(shù)，利用直線方程預(yù)測資金需要量的一種方法。
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