2013注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題（十七）

　　多項(xiàng)選擇題

　　6、銷售業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括（ ）。

　　A.銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確

　　B.客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力

　　C.銷售過程存在舞弊行為

　　D.銷售渠道管理不當(dāng)

　　7、企業(yè)在建設(shè)文化環(huán)境是可以考慮的方面有（ ）。

　　A.建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制、提升員工素質(zhì)

　　B.加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，有效溝通，共同遵守，融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程

　　C.積極培育具有自身特色的企業(yè)文化

　　D.重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工

　　8、下列選項(xiàng)中，由于人力資源管理不當(dāng)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。

　　A.人力資源缺乏或過剩可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略無法實(shí)施

　　B.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定

　　C.關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密被泄露

　　D.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟

　　9、以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有（　）。

　　A.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門

　　B.奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

　　C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信

　　D.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)

　　10、甲集團(tuán)公司是境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)，為了落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，集團(tuán)公司高管專門召開會議，做出如下決議。按照相關(guān)要求，下述決議中不符合要求的是（　）。

　　A.聘請A會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制咨詢并出具年度內(nèi)部控制有效性評價(jià)審計(jì)報(bào)告

　　B.由總工程師兼任總會計(jì)師

　　C.所有內(nèi)控缺陷均應(yīng)向董事會報(bào)告

　　D.委托A會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行全面審計(jì)

　　11、以下關(guān)于審計(jì)委員會的監(jiān)察角色的說法中不正確的有（　）。

　　A.審計(jì)委員會負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

　　B.審計(jì)委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會面一次，且需要管理層出席

　　C.審計(jì)委員會的主要活動(dòng)之一是核查對外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

　　D.審計(jì)委員會無權(quán)監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過程，以及批準(zhǔn)外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

　　12、甲公司是一家大型IT企業(yè)，主要的優(yōu)勢體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是研發(fā)，一是銷售。該公司每年申請大量專利。為保護(hù)這些專利，公司專門配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安。針對銷售這一塊，規(guī)定每個(gè)零售店每日營業(yè)結(jié)束后，由未參與銷售的雇員對收款機(jī)中的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與收款機(jī)中存有的現(xiàn)金總額進(jìn)行核對。如有不同，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動(dòng)包括（?。?。

　　A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　B.不相容職務(wù)分離控制

　　C.信息與溝通

　　D.調(diào)節(jié)和復(fù)核

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