注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》：證券公司的注冊(cè)資本要求總結(jié)

　　根據(jù)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

　?。?）證券經(jīng)紀(jì)；

　?。?）證券投資咨詢；

　?。?）與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問；

　?。?）證券承銷與保薦；

　?。?）證券自營(yíng)；

　?。?）證券資產(chǎn)管理；

　?。?）其他證券業(yè)務(wù)。

　　我國(guó)新《證券法》規(guī)定了證券公司從事不同業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本具體要求，根據(jù)規(guī)定，證券公司經(jīng)營(yíng)本法第125條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5000萬元；經(jīng)營(yíng)第（四）項(xiàng)至第（七）項(xiàng)業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣1億元；經(jīng)營(yíng)第（四）項(xiàng)至第（七）項(xiàng)業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。

　　該規(guī)定對(duì)于注冊(cè)資本的要求可以分為兩個(gè)層次：

　　（1）證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢和從事與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)和數(shù)項(xiàng)的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5000萬元，這三項(xiàng)業(yè)務(wù)不承擔(dān)客戶證券交易的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)程度較低，因此，這里的注冊(cè)資本最低限額的要求較低。

　?。?）證券公司從事證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理和其他證券業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)的，注冊(cè)資本最低限額為人民筆1億元；經(jīng)營(yíng)其中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。證券公司經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦業(yè)務(wù)，所需的資金量比較大，并要為證券發(fā)行文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)營(yíng)證券自營(yíng)業(yè)務(wù)要承擔(dān)證券交易的全部風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)要管理客戶的資產(chǎn)并且直接作出投資決策，風(fēng)險(xiǎn)程度很高，因此，對(duì)于這三項(xiàng)業(yè)務(wù)的注冊(cè)資本最低限額的要求較高。

　　對(duì)于該知識(shí)點(diǎn)出題方式，可以參考以下的題目。

　　某證券公司的注冊(cè)資本為4億元。根據(jù)規(guī)定，該證券公司可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是（?。?。

　　A．證券自營(yíng)；證券經(jīng)紀(jì)；證券資產(chǎn)管理

　　B．證券自營(yíng)；證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問

　　C．證券自營(yíng)；證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢

　　D．證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢；證券承銷與保薦；與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核證券公司注冊(cè)資本的規(guī)定。選項(xiàng)A其注冊(cè)資本最低限額應(yīng)為5億元。

　　請(qǐng)點(diǎn)擊查看論壇原帖>>