廣西2013年注冊會計師任職資格檢查通知

關于開展我區(qū)注冊會計師2013年度任職資格檢查工作的通知

桂會協(xié)〔2012〕88號

各會計師事務所：

　　根據(jù)《注冊會計師法》、中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關規(guī)定，我會決定于2013年1月1日至2013年3月31日對全區(qū)注冊會計師2013年度任職資格進行檢查。現(xiàn)就有關事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前批準注冊的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

　　二、檢查內容

　?。ㄒ唬┳詴嫀熓欠駥Ｂ氃跁嫀熓聞账ぷ?；

　?。ǘ┳詴嫀煯斈晔欠駨氖伦詴嫀煒I(yè)務；

　?。ㄈ┳詴嫀煯斈暧袩o受過刑事處罰；

　　（四）在執(zhí)業(yè)中遵守獨立審計準則、職業(yè)道德準則、質量控制準則的情況；

　?。ㄎ澹┳詴嫀煯斈杲邮芎罄m(xù)教育和培訓的情況；

　?。┳詴嫀熉男袝T義務的情況；

　　（七）注冊會計師執(zhí)行《廣西注冊會計師行業(yè)自律公約》情況；

　　（八）其他應該進行檢查的內容。

　　三、不予通年年檢情形

　　注冊會計師有下列情形之一的，年檢不予通過：

　?。ㄒ唬┩耆珕适袷滦袨槟芰Γ?/p>

　?。ǘ┦艿叫淌绿幜P；

　?。ㄈ┰趫?zhí)業(yè)過程中不按照中國注冊會計師獨立審計準則、職業(yè)道德準則、質量控制準則的要求執(zhí)業(yè)，受到相關監(jiān)管部門的行政處罰或協(xié)會予以社會公開譴責的自律性懲戒；

　?。ㄋ模┩瑫r在兩家或兩家以上會計師事務所執(zhí)業(yè)；

　?。ㄎ澹┪磳Ｂ氃跁嫀熓聞账鶊?zhí)業(yè)；

　　（六）停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年；

　?。ㄆ撸┪窗匆?guī)定完成后續(xù)教育培訓課時且無正當理由；

　　（八）未繳納個人會費；

　　（九）允許他人以自己名義執(zhí)業(yè)；

　?。ㄊ┻`反《廣西注冊會計師行業(yè)自律公約》受行業(yè)懲戒且拒不改正；

　　（十一）其他不適合擔任注冊會計師的情形。

　　四、參加檢查需提交的材料

　?。ㄒ唬嫀熓聞账鶛z查工作報告（包括任職資格檢查工作的組織、自查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等）；

　　（二）相關的表格（詳見附件1-5）；

　?。ㄈ┳詴嫀熥C書原件；

　?。ㄋ模┮蜃C書登記頁面已滿需換證的注冊會計師，另提交一張照片（1寸免冠近照）。

　　五、檢查程序和時間安排

　?。ㄒ唬蕚潆A段。各會計師事務所要組織參加檢查人員認真學習本通知及相關規(guī)定，對照檢查條件如實填寫檢查有關表格，上報有關材料。

　?。ǘ┥蠄蟛牧想A段。各會計師事務所必須于2013年2月28日前將檢查材料報我會注冊部。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加檢查處理。

　?。ㄈ┕紮z查結果。檢查工作結束后，我會將在省級報刊和協(xié)會網(wǎng)站、期刊上公布檢查結果，并將檢查結果抄送各有關部門。

　　六、其他

　?。ㄒ唬└髯詴嫀熀褪聞账仨殞ι蠄髾z查材料的真實、完整性負責，對于檢查中的弄虛作假行為，我會視其情節(jié)予以行業(yè)內進行懲戒直至注銷、撤銷注冊資格，并記入事務所和個人的誠信檔案。

　?。ǘ榱吮ＷC此次任職資格檢查工作的順利進行，我會在檢查期間將暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)。

　?。ㄈ└鶕?jù)中注協(xié)要求，我會將重點關注舉報、注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒、異地注冊等情況，重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務工作底稿等。對掛名兼職的，一經(jīng)查實，嚴肅處理。并對2012年新設立會計師事務所合伙人（股東）進行實地檢查，對2012年以前成立的事務所合伙人（股東）的情況進行抽查。請各會計師事務所準備好各注冊會計師的業(yè)務底稿、檔案證明、社保參保證明等材料以備我會年檢期間抽查。

　?。ㄋ模┓矃⒓訖z查的注冊會計師應由所在的事務所集中向我會繳納檢查公告費100元/人。為便于核算，檢查公告費單獨繳納，不能隨團體會費、個人會費混繳，款項請從銀行匯入。

　　賬號：45001604550050505857；

　　開戶行：建行南寧市桃源支行；

　　戶名：廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會；

　　聯(lián)系電話：0771-2863118；

　　聯(lián)系人：龐東。

　　附件：

　　1.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　2.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　3.會計師事務所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

　　4.2013年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表

　　5.會計師事務所基本情況登記表

　　6.注冊會計師轉非執(zhí)業(yè)會員申請表

　　以上表格可從我會網(wǎng)站“相關下載”欄中下載。

　　附件下載：關于開展我區(qū)注冊會計師2013年度任職資格檢查工作的通知.doc

廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會
2012年12月31日