網(wǎng)校老師葉青針對《稅法》命題特點提出考試復習建議

　　一、《稅法》考試的基本情況

　　（一）四種題型（題量與分值不固定）：

　　《稅法》科目測試中掌握程度的內(nèi)容有4項：

　　1.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關規(guī)定；

　　2.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

　　3.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規(guī)定；

　　4.掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法。

　　二、《稅法》科目2012年教材結(jié)構(gòu)與變化

　　（一）教材特點：

　　1.全面性：體現(xiàn)注冊會計師執(zhí)業(yè)所需的稅法專業(yè)知識

　　內(nèi)容涵蓋：實體法（16個稅種）、程序法、稅務服務、稅收原理

　　2.實用性：

　　3.時效性：增加了2011年頒布實施的新政策。

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　　2012年《稅法》科目教材共分16章，可分為四大部分，結(jié)構(gòu)總覽如下：

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　　2012年《稅法》教材在結(jié)構(gòu)上的重大變化是，取消2011年《稅法》教材的第14章“國際稅收協(xié)定”，使整體結(jié)構(gòu)由十七章調(diào)整為十六章。

　　1.刪除：

　　◆實體法（第二章——第十三章）中，每個稅種的原理介紹。

　　◆第四章“營業(yè)稅法”刪除較多內(nèi)容，如：扣繳義務人、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務、建筑業(yè)征稅問題、文化體育業(yè)計稅依據(jù)確定、執(zhí)行到期的減免稅項目。

　　◆第十六章“稅務代理和稅務籌劃”原教材第一節(jié)稅務代理的一般理論、第五節(jié)稅務咨詢、稅務籌劃的概念和稅務籌劃的基本步驟，以及本章的全部表格。

　　2.新增（重要政策）：

　　◆第二章增值稅法：第九節(jié)“稅收優(yōu)惠”；征稅范圍具體規(guī)定中有新補充內(nèi)容，如：納稅人在資產(chǎn)重組過程中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

　　◆第四章營業(yè)稅法：

　　1.服務業(yè)征稅范圍有新增政策，如旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；

　　2.個人出售住房的政策有變化：出售購買5年以內(nèi)的普通住房，由原來按賣出與買入差價計繳營業(yè)稅，改為按銷售額全額計繳營業(yè)稅；

　　3.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一起銷售的附著物征稅問題；

　　4.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題；

　　5.稅收優(yōu)惠變化較大：有新增、有刪除、有變化（個人出租住房）。

　　◆第七章資源稅法：根據(jù)修訂后的資源稅法暫行條例，資源稅采取從價定率或者從量定額的辦法計征，其中原油、天然氣資源稅改為從價計征。

　　◆土地增值稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法：有些新的稅收優(yōu)惠

　　◆第十章車船稅法：稅目稅率、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限

　　◆第十二章企業(yè)所得稅法：

　　1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅處理；

　　2.國債利息免稅與應稅的劃分、時間確認，免稅收入國債利息收入的計算；

　　3.投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理

　　4.資產(chǎn)損失所得稅管理的規(guī)定

　　5.高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免規(guī)定

　　6.新的稅收優(yōu)惠：如高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用15%稅率；小型微利企業(yè)自2010年1月1日至2012年12月31日，年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅等；

　　7.非居民企業(yè)所得稅管理若干問題。

　　◆第十三章個人所得稅法：

　　1.中國公民境內(nèi)生計費的月扣除標準調(diào)整為每人每月3500元；

　　2.個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅的規(guī)定；

　　3.個人提前退休取得補貼收入征收個人所得稅的規(guī)定；

　　4.企業(yè)年金個人所得稅征收管理的規(guī)定；

　　5.企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅的規(guī)定；

　　6.納稅期限由原來取得所得的次月7日內(nèi)調(diào)整為次月15日內(nèi)。

　　三、《稅法》科目命題特點

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　　不論教材如何變化，每年試題都涵蓋了考試大綱及指定教材的所有章次，每章少則1分，多則預計在15分以上。2009-2011年考試中：

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　　教材中的內(nèi)容在考試中的分數(shù)是不會平均分配的，從教材內(nèi)容以及今后注冊會計師執(zhí)業(yè)的要求出發(fā)，我們對2009-2011年《稅法》科目考試情況進行分析，對于2012年有借鑒作用：

　　（三）綜合運用的難度逐年上升——主要體現(xiàn)在計算題、綜合題上　　　

　?。ㄋ模讉€特色之處：

　　1.主觀題分數(shù)比重逐年提高，綜合性加強（2011年計算題2）

　　2.每年有耳目一新的題目：

　?。?）2010年綜合題、2011年計算題實體法與稅收籌劃理念相結(jié)合；

　?。?）2009年、2011年綜合題中出現(xiàn)了會計分錄；

　　（3）企業(yè)所得稅的納稅計算表填寫、總分機構(gòu)（2009年綜合題2、2011年綜合題3）；

　　3.文字性、分析性內(nèi)容增加（2010年綜合題、2011年計算題）

　　4.新政策的命題點

　　四、2012年《稅法》科目考試復習建議

　?。ㄒ唬┲贫?0周合理的復習計劃，跟上我們各階段的步驟，千萬不要前松后緊、甚至半途而廢；

　　1.全面學習階段：10周

　　基礎班教學安排：以教材為核心、以考試大綱為指導，全面系統(tǒng)講授，但不是教材100%內(nèi)容；對內(nèi)容區(qū)分掌握、熟悉、了解三部分。

　　2.習題提高階段：6周

　　3.沖刺模考階段：4周

　?。ǘ┚x指定教材，配合網(wǎng)上學習，歸納總結(jié)講義，深入理解考點

　?。ㄈ┙柚鷧⒖假Y料，借鑒以前年度試題，反復強化練習

　　

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老師介紹：

葉青老師，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學會計學院副教授，會計學碩士，北京國際稅收研究會會員，注冊會計師（非執(zhí)業(yè)會員）。從1995年開始從事注冊會計師考試輔導工作，授課思路清晰、通俗易懂，化繁為簡讓人如沐春風。學員眼中的葉老師美麗與優(yōu)雅并重，講課極具大師風范，感染力強；她的知識和智慧讓每個學生信服，她的細膩與關愛讓每位學員為之折服。

所授課程：

2012年初級會計職稱　《經(jīng)濟法基礎》　   免費試聽　購買

2012年注冊會計師　　《稅　法》　　　   免費試聽　購買

2012年注冊稅務師　　《稅法（一）》　   免費試聽　購買