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注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》表格歸納：首發(fā)股票的條件
在主板和中小板上市的公司首發(fā)股票的條件
| 在主板和中小板上市的公司首發(fā)股票的條件 | |
| 1.成立滿3年的規(guī)定 | 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。 【鏈接】有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額。 |
| 2.最近3年穩(wěn)定 | 發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。 最近3年穩(wěn)定：（1）主營業(yè)務(wù)；（2）董事、高管；（3）實(shí)際控制人 |
| 3.人員獨(dú)立 | （1）發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除“董事、監(jiān)事”以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。 （2）發(fā)行人的“財(cái)務(wù)人員”不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。 |
| 4.業(yè)務(wù)獨(dú)立 | 發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。 |
| 5.高層管理人員 | 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，而且不得有： （1）被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施尚在禁入期的； （2）最近36個(gè)月內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)； （3）因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見?！?/td> |
| 6.違規(guī)擔(dān)?！?/td> | 發(fā)行人不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。 【解釋】公司為股東、實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議?！?/td> |
| 7.資金占用 | 發(fā)行人不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 |
| 8.持續(xù)盈利能力 | 影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力的情形，包括但不限于： （1）發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。 （2）發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益。 |
| 9.財(cái)務(wù)管理規(guī)范 | 由注冊會(huì)計(jì)師出具了“無保留意見的審計(jì)報(bào)告”?！?/td> |
| 10. 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) | 1.3000萬 | 凈利潤＞3000萬 | 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。 | ||
| 發(fā)行前股本≥3000萬 | 發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。 | ||||
| 2.現(xiàn)金流5000萬 營業(yè)收入3億 | 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。 | ||||
| 3.無形資產(chǎn)≤20% | 最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。 | ||||
| 4.最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損?！?/td> | |||||
| 11.不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn) | 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)?！?/td> | ||||
| 12.財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整 | 發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)資料不得存在以下情形： （1）故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息； （2）濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)； （3）操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或者相關(guān)憑證。 | ||||
| 13.募集資金用途 | 募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司 | ||||
| 14.法定障礙 | （1）最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。 （2）最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。 （3）最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請，但報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章。 （4）本次報(bào)送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 （5）涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。 （6）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。 | ||||
| 15.招股說明書 | 15.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月。（P184） 【解釋】公司2010年5月申請首發(fā)，至少應(yīng)提供截止日為2009年12月31日的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 | ||||
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