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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第二十五章知識(shí)點(diǎn)：抵消分錄中的所得稅問題

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2011/08/31 09:12:20　字體：大 小

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》科目
第二十五章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　知識(shí)點(diǎn)十、抵消分錄中的所得稅問題

　　（一）企業(yè)集團(tuán)認(rèn)定的資產(chǎn)口徑低于稅務(wù)口徑時(shí)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　　貸：所得稅費(fèi)用

　?。ǘ┢髽I(yè)集團(tuán)認(rèn)定的資產(chǎn)口徑高于稅務(wù)口徑時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用
　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

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