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2009年注會(huì)新制度《審計(jì)》總復(fù)習(xí)重要考點(diǎn)自我檢查對(duì)照表
有些同學(xué)在審計(jì)總復(fù)習(xí)階段可能復(fù)習(xí)效率不高，不知道該看什么，我整理了以下內(nèi)容，供大家自我檢查一下。
在本階段，如果對(duì)教材內(nèi)容比較熟悉，還沒有做大量習(xí)題的同學(xué)，可將習(xí)題班的內(nèi)容快速聽一遍。在習(xí)題班中，我基本上針對(duì)重要考點(diǎn)都有對(duì)應(yīng)的習(xí)題，并對(duì)考試方向和答題要求作了比較詳細(xì)的分析講解。
沖刺班的講義我建議大家打印下來，對(duì)沒有耐心看厚教材的同學(xué)來說可減輕很多的負(fù)擔(dān)。該講義基本上包含了教材中所有考點(diǎn)的（按考點(diǎn)講解是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的一個(gè)創(chuàng)新，通過前幾年的實(shí)施，效果非常好，基本上成了各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的講授規(guī)范）
2009年新制度審計(jì)總復(fù)習(xí)重要考點(diǎn)自我檢查對(duì)照表
章節(jié) | 頁碼 | 要求 | 重要考點(diǎn) |
第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn) | 013 | 理解 | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的地位及其與政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。 |
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 | 017 | 理解 | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍的分類及其不同類別的特點(diǎn)。 |
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 | 030 | 記憶 | 受到指控時(shí)的抗辯理由 |
037 | 理解 | 關(guān)于利害關(guān)系人定義與侵權(quán)責(zé)任的“四要件說” | |
039 | 記憶 | 關(guān)于抗辯事由的規(guī)定（不承擔(dān)民事責(zé)任）。 | |
第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 | 051 | 理解 | 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的分類（包括鑒證結(jié)論的形式） |
061 | 記憶 | 標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式 | |
049 | 理解 | 已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更 | |
066 | 記憶 | 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的總體要求 | |
075 | 理解 | 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間、程序與責(zé)任 | |
第五章 職業(yè)道德基本原則和概念框架 | 093 | 理解 | 識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的五種基本情形 |
096 | 理解 | 對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的各種具體情形 | |
第六章 審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 | 113 | 理解 | 威脅獨(dú)立性的情形 |
117 | 理解 | 貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個(gè)人關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅 | |
120 | 理解 | 與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 | |
124 | 理解 | 高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián) | |
125 | 理解 | 為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) | |
第七章 審計(jì)目標(biāo) | 146 | 理解 | 管理層和治理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 |
151 | 理解 | 認(rèn)定類型與內(nèi)涵 | |
第八章 計(jì)劃審計(jì)工作 | 167 | 理解 | 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素與審計(jì)證據(jù)數(shù)量的關(guān)系及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的運(yùn)用。 |
169 | 理解 | 重要性的內(nèi)涵及確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素 | |
172 | 理解 | 對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施 | |
172 | 記憶 | 評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響 | |
第九章 審計(jì)證據(jù) | 180 | 理解 | 影響審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性（相關(guān)性和可靠性）的特點(diǎn)及相互關(guān)系 |
186 | 理解 | 函證程序的具體要求 | |
194 | 理解 | 分析程序在審計(jì)三個(gè)階段的運(yùn)用程序、用途與要求 | |
第十章 審計(jì)抽樣 | 202 | 理解 | 審計(jì)抽樣的適用于不同審計(jì)程序的條件 |
203 | 理解 | 抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特征 | |
209 | 理解 | 影響樣本規(guī)模的因素（與樣本量的關(guān)系） | |
210 | 計(jì)算 | 隨機(jī)數(shù)表選樣與系統(tǒng)選樣 | |
213 | 理解 | 對(duì)樣本結(jié)果評(píng)價(jià)并形成審計(jì)結(jié)論（考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，包括統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣） | |
224 | 計(jì)算 | 控制測(cè)試中對(duì)總體偏差率上限的計(jì)算及進(jìn)一步措施 | |
232 | 計(jì)算 | 細(xì)節(jié)測(cè)試在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣確定樣本規(guī)模與推斷總體錯(cuò)報(bào)（比率法和差額法） | |
237 | 計(jì)算 | 均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣適用條件與計(jì)算 | |
241 | 理解 | 概率比例規(guī)模抽樣法特點(diǎn)與樣本規(guī)模及推斷錯(cuò)報(bào)的計(jì)算 | |
第十一章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 | 256 | 理解 | 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定及信息系統(tǒng)審計(jì)關(guān)聯(lián)范圍表 |
259 | 理解 | 信息技術(shù)內(nèi)部控制分類（一般控制與應(yīng)用控制） | |
第十二章 審計(jì)工作底稿 | 265 | 理解 | 審計(jì)審計(jì)底稿內(nèi)容、要素與記錄特定項(xiàng)目或事項(xiàng)記錄的識(shí)別特征 |
274 | 記憶 | 審計(jì)工作底稿的分類、歸檔與時(shí)間要求 | |
274 | 記憶 | 審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng) | |
275 | 記憶 | 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 | |
第十三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 | 282 | 記憶 | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（了解被審計(jì)單位及其環(huán)境）的程序 |
285 | 記憶 | 項(xiàng)目組內(nèi)部的討論內(nèi)容人員及表13-1的內(nèi)容 | |
299 | 記憶 | 了解與審計(jì)相關(guān)的控制的程序 | |
301 | 理解 | 控制環(huán)境構(gòu)成要素的內(nèi)容 | |
310 | 理解 | 控制活動(dòng)的內(nèi)涵 | |
314 | 理解 | 在整體層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估（人員和重點(diǎn)）及圖13-3的分類 | |
315 | 理解 | 在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估（時(shí)間和步驟） | |
318 | 理解 | 預(yù)防性控制與檢查性控制的分類 | |
323 | 理解 | 初步評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)決策 | |
325 | 理解 | 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) | |
329 | 理解 | 特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷 | |
第十四章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) | 332 | 記憶 | 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施 |
333 | 記憶 | 當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷時(shí)對(duì)審計(jì)程序的影響 | |
334 | 記憶 | 增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法 | |
342 | 記憶 | 必須進(jìn)行控制測(cè)試的情況 | |
343 | 理解 | 控制測(cè)試的程序及特點(diǎn) | |
345 | 理解 | 如何考慮期中控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)及影響補(bǔ)充證據(jù)的因素 | |
346 | 理解 | 如何考慮以前期間控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)（變化與未變化的情況） | |
348 | 理解 | 影響控制測(cè)試范圍應(yīng)考慮的因素 | |
354 | 理解 | 設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)考慮的因素 | |
354 | 理解 | 影響實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間和范圍的因素 | |
第十五章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì) | 363 | 理解 | 銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制與認(rèn)定 |
366 | 理解 | 銷貨交易的控制目標(biāo)與測(cè)試一覽表中“控制目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序”的關(guān)系 | |
368 | 理解 | 銷售交易的內(nèi)部控制 | |
371 | 理解 | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本觀點(diǎn) | |
374 | 理解 | 表15-6中針對(duì)以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的“計(jì)算機(jī)控制和人工控制” | |
378 | 理解 | 針對(duì)銷售交易的分析程序 | |
379 | 理解 | 針對(duì)登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是“發(fā)生”和“完整性”目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性程序 | |
380 | 記憶 | 登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計(jì)價(jià)的實(shí)質(zhì)性程序 | |
384 | 記憶 | 銷售的截止測(cè)試程序 | |
389 | 理解 | 應(yīng)收賬款函證程序及對(duì)不符事項(xiàng)的處理 | |
390 | 理解 | 消極的函證方式的運(yùn)用條件及詢證函的格式 | |
第十六章 采購與付款循環(huán)的審計(jì) | 400 | 理解 | 采購與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制與認(rèn)定 |
402 | 理解 | “控制目標(biāo)、內(nèi)部控制與測(cè)試一覽表” | |
412 | 理解 | 表16-3中針對(duì)以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的“計(jì)算機(jī)控制和人工控制” | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款的分析程序 | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款的函證條件與要求 | |
419 | 理解 | 應(yīng)付賬款截止測(cè)試和查找未入賬的應(yīng)付賬款的程序 | |
421 | 理解 | 固定資產(chǎn)期初余額（分3種情況）審計(jì)程序 | |
426 | 理解 | 在綜合題出現(xiàn)對(duì)折舊、維修費(fèi)和減值為基礎(chǔ)的分析程序 | |
427 | 理解 | 在綜合題中出現(xiàn)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊計(jì)算的會(huì)計(jì)調(diào)整等 | |
第十七章 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì) | 448 | 記憶 | 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的制定與主要內(nèi)容 |
449 | 理解 | 存貨監(jiān)盤觀察程序監(jiān)盤前、監(jiān)盤過程中、監(jiān)盤結(jié)束前 | |
449 | 理解 | 存貨監(jiān)盤檢查程序目的和順序 | |
449 | 理解 | 監(jiān)盤過程中需要特別關(guān)注的情況 | |
451 | 記憶 | 存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作 | |
451 | 記憶 | 對(duì)特殊類型存貨的監(jiān)盤程序 | |
452 | 記憶 | 由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤的替代審計(jì)程序 | |
452 | 理解 | 對(duì)特殊性質(zhì)的存貨的無法實(shí)施監(jiān)盤的程序 | |
452 | 記憶 | 接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成的程序 | |
453 | 記憶 | 首次接受委托未能對(duì)上期期末存貨實(shí)施監(jiān)盤的程序 | |
454 | 理解 | 存貨的計(jì)價(jià)方法及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及營(yíng)業(yè)成本計(jì)算 | |
第十八章 人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì) | 462 | 理解 | 工薪與成本的分析程序 |
第十九章 投資與籌資循環(huán)的審計(jì) | 467 | 理解 | 投資與籌資循環(huán)的性質(zhì)與審計(jì)特點(diǎn) |
474 | 理解 | 借款費(fèi)用、交易性金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等項(xiàng)目的的會(huì)計(jì)處理 | |
第二十章 貨幣資金審計(jì) | 484 | 理解 | 貨幣資金的內(nèi)部控制 |
488 | 理解 | 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤程序的要點(diǎn)及庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表的填制 | |
493 | 理解 | 檢查銀行存單程序 | |
493 | 理解 | 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查程序 | |
495 | 理解 | 函證銀行存款程序及要求 | |
第二十一章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 | 502 | 記憶 | 治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 |
509 | 記憶 | 針對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 | |
509 | 記憶 | 避免針對(duì)舞弊的審計(jì)程序被預(yù)見或事先了解的措施 | |
509 | 記憶 | 針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序 | |
512 | 記憶 | 針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 | |
513 | 理解 | 有關(guān)舞弊與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通的要求 | |
520 | 理解 | 發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序 | |
522 | 理解 | 對(duì)違反法規(guī)行為的報(bào)告 | |
第二十二章 審計(jì)溝通 | 525 | 理解 | 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通要求與內(nèi)容 |
544 | 記憶 | 前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通（接受委托前后）的目的、要求與內(nèi)容 | |
550 | 記憶 | 發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理 | |
第二十三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 | 552 | 理解 | 接受委托擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師 |
555 | 記憶 | 主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要審計(jì)程序 | |
558 | 理解 | 利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，對(duì)出具審計(jì)報(bào)告的考慮 | |
562 | 理解 | 利用內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)考慮的因素 | |
567 | 理解 | 對(duì)專家的專業(yè)勝任能力和客觀性、工作范圍的評(píng)價(jià) | |
570 | 理解 | 評(píng)價(jià)專家的工作及如何在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作 | |
第二十四章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) | 575 | 記憶 | 針對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序（三大程序的內(nèi)涵） |
586 | 理解 | 檢查已識(shí)別的關(guān)聯(lián)方交易 | |
594 | 理解 | 期初余額審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 | |
第二十五章 完成審計(jì)工作 | 604 | 理解 | 復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表的要求 |
611 | 理解 | 評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估（拒絕作出評(píng)估或評(píng)估期間不足12個(gè)月） | |
613 | 記憶 | 與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有關(guān)的審計(jì)結(jié)論與報(bào)告 | |
616 | 理解 | 或有事項(xiàng)的審計(jì)程序（審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間及專門程序） | |
621 | 記憶 | 第一時(shí)間段期后事項(xiàng)――截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)（審計(jì)時(shí)間和程序要求） | |
623 | 記憶 | 第二時(shí)間段期后事項(xiàng)――截至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前發(fā)現(xiàn)的事實(shí)（采取的措施） | |
624 | 記憶 | 第三時(shí)間段期后事項(xiàng)――財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)（采取的措施） | |
626 | 理解 | 管理層聲明（作用、簽署日期、簽署人、拒絕提供時(shí)的措施） | |
第二十六章 審計(jì)報(bào)告 | 636 | 記憶 | 審計(jì)報(bào)告的格式與內(nèi)容（說明段、意見段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段） |
648 | 記憶 | 增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的寫法 | |
649 | 記憶 | 非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件與格式 | |
656 | 理解 | 比較數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 | |
670 | 理解 | 對(duì)重大不一致（與財(cái)務(wù)信息相關(guān)）的措施 | |
671 | 理解 | 對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)（與財(cái)務(wù)信息無關(guān)）的措施 | |
672 | 理解 | 審計(jì)報(bào)告日后獲取其他信息的措施 | |
第二十七章 特殊審計(jì)領(lǐng)域 | 680 | 理解 | 特殊目的審計(jì)報(bào)告 |
700 | 記憶 | 審驗(yàn)程序 | |
704 | 記憶 | 驗(yàn)資報(bào)告意見段和說明段的寫法 | |
706 | 理解 | 增加說明段的情形 | |
708 | 理解 | 拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形 | |
第二十八章 審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù) | 715 | 理解 | 審閱業(yè)務(wù)保證程度、程序、證據(jù)等要點(diǎn)及與審計(jì)業(yè)務(wù)的區(qū)別（包括審閱報(bào)告） |
730 | 理解 | 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核范圍和保證程度 |
☆ ☆ ☆ ☆
重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1．職業(yè)道德規(guī)范的簡(jiǎn)答題；
2．被審計(jì)單位的相關(guān)認(rèn)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序的填表題；
3．指出與監(jiān)盤函證等特定審計(jì)程序相關(guān)的審計(jì)工作底稿的缺陷；
4．在業(yè)務(wù)承接過程中與質(zhì)量控制準(zhǔn)則、對(duì)舞弊的責(zé)任及利用他人工作有關(guān)的簡(jiǎn)答題；
5．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（注意毛利率、周轉(zhuǎn)率、折舊率、稅率、利息率、匯率、工薪有關(guān)比率、增長(zhǎng)率等）；
6．內(nèi)部控制的缺陷與認(rèn)定；
7．現(xiàn)金監(jiān)盤、應(yīng)收賬款函證、存貨監(jiān)盤、銀行存款函證等主要程序；
8．試算平衡表與審計(jì)報(bào)告；
9．驗(yàn)資程序與報(bào)告；
10．審計(jì)抽樣的計(jì)算（細(xì)節(jié)測(cè)試）；
11．期后事項(xiàng)和其他信息（注意不同情況的處理程序）；
12．填表：審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)的比較。
徐永濤
2009年8月2日
責(zé)任編輯：杜楠
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