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及備考信息
葉青老師考前指導(dǎo)
一、考試題型、題量
1.客觀題:20單選、20多選,各20題,共40題(40分),10判斷題,共10題(10分)
2.主觀題:4計算(20分),3綜合(30分)
二、重點章節(jié)
流轉(zhuǎn)稅的三大稅:增值稅、消費稅、營業(yè)稅
所得稅:企業(yè)所得稅、個人所得稅
小稅種:關(guān)稅、土地增值稅
第一章——概論、第十六、十七章——程序法和稅務(wù)行政法制(共10分左右)
第二至十五章——實體法(共90分左右)
1.第2、3、4章增值稅、消費稅、營業(yè)稅,共30分左右;
2.第5章至第13章(總分共30分多);
3.企業(yè)所得稅和個人所得稅(總分共不到30分)。
三、稅法考試的特點
1.題量:50道選擇、判斷,7道計算綜合題;
2.主觀題大部分跨章節(jié)
3.考核的細致性(減免稅\時間\地點)
朱為群老師考前指導(dǎo)
第一部分 商品勞務(wù)稅板塊主要內(nèi)容
稅額計算比較
一、增值稅
(一)內(nèi)銷和自用業(yè)務(wù)
?。?)銷售額
1.銷售額的法定內(nèi)涵與外延
2.四種打折銷售
3.三種特別銷售
4.包裝物押金
5.稅務(wù)調(diào)整的銷售額
6.價外收費換算
?。?)進項稅額
1.五種抵扣憑證
2.抵扣時間限定
3.不得抵扣的情形
4.進項稅額的稅務(wù)調(diào)整
?。?)稅額計算
1.T=當期銷項稅額-當期進項稅額
2.T=銷售額×征收率……
二、消費稅
?。ㄒ唬﹥?nèi)銷和自用業(yè)務(wù)
?。?)自產(chǎn)自銷
1.中間投入物已納稅額的扣除
2.平均價還是最高價?
3.T=銷售額×稅率-投入物已納稅額
?。?)自產(chǎn)自用
參照價×稅率或組成計稅價×稅率……
三、營業(yè)稅
?。ㄒ唬┤~計稅法
1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當和金融經(jīng)紀業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 6.新建房或土地使用權(quán)首次轉(zhuǎn)讓
?。ǘ┎铑~計稅法
1.國際聯(lián)運業(yè) 2.腹倉聯(lián)運業(yè)務(wù) 3.國際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉(zhuǎn)包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購置或抵債不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的銷售……
第三部分 個人所得稅板塊主要內(nèi)容個人所得稅優(yōu)惠匯總表
1.減稅所得
經(jīng)批準的臨時性減稅:(1)殘疾、孤老人員和烈屬所得。(2)因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的。(3)其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的
補充性減稅:(1)從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計算應(yīng)納稅所得額。(2)個人生活用住房出租,按10%稅率征稅。(3)個人儲蓄存款利息,按5%稅率征稅。
2.免稅所得
獎金所得:高級別公益獎、見義勇為獎、案件舉報協(xié)查獎、不超過800元單張有獎發(fā)票獎
利息所得:國債利息所得、國家金融債券利息所得、特殊儲蓄存款利息所得
津貼所得:國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬元津貼
補助救濟所得:從福利費或工會經(jīng)費中取得的生活補助費、民政部門支付的生活困難補助費
補償性所得:(1)保險賠款;(2)軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;(3)安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;(4)高級專家延長離退休期間工資、薪金。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:(1)5年以上、唯一的家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得;(2)股票轉(zhuǎn)讓所得
保障性所得:單位和個人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險金;個人提取的上述“四金”。
外籍個人所得:(1)非貨幣性住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;(2)合理的出差補貼、探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費;(3)從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得;(4)外籍專家取得的工資、薪金所得;(5)外國外交人員的所得。
其他所得:(1)個人所得稅扣繳手續(xù)費所得,(2)國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得,(3)國務(wù)院財政部門批準的免稅所得
第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容
征收
代繳制度:依法代繳、及時報告
延期納稅:兩種特殊情形、期限、滯納金計算、省級稅務(wù)機關(guān)審批
減稅免稅:申請程序、納稅義務(wù)、變更報告
稅額推定:稅額核定:6種情形;稅額調(diào)整:調(diào)整原則和方法
特別征收:對象:無證經(jīng)營者和臨時經(jīng)營者,方法:核定稅額-責(zé)令繳納-扣押查封-抵稅
稅收保全:前提條件:六個;法定程序
強制執(zhí)行:前提條件:三個;法定程序
欠稅清繳:出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權(quán)與撤銷權(quán)
稅款退補:稅款退還(誰發(fā)現(xiàn)?)、稅款追補(誰之過?)
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
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