注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（修訂稿草案）

　　中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于
《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（修訂稿草案）》征求意見的通知
會協(xié)[2009]37號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

　　為進一步加強注冊會計師全國統(tǒng)一考試管理，嚴肅考試紀律，規(guī)范對注冊會計師考試違規(guī)行為的認定與處理，保證注冊會計師考試順利實施，我會起草了《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（修訂稿草案）》?，F(xiàn)予印發(fā)，請組織征求意見，并于2009年7月5日前將意見反饋我會考試部。

　　聯(lián)系人：鄭家仲，張文
　　電子信箱：kaoshi@cicpa.org.cn
　　電話：010-68721166轉(zhuǎn)5314，5308； 傳真010-68703206
　　通訊地址：北京市海淀區(qū)廣源閘5號廣源大廈6層，郵編100081

　　二00九年六月二十四日

注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（修訂稿草案）

　　第一章 總則

　　第一條  為加強注冊會計師全國統(tǒng)一考試（以下簡稱注冊會計師考試）管理，嚴肅考試紀律，規(guī)范對注冊會計師考試違規(guī)行為的認定與處理，保證注冊會計師考試順利實施，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，制定本辦法。

　　第二條  對注冊會計師考試應(yīng)考人員、考試工作人員及考試其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

　　第三條  本辦法所稱違規(guī)行為，是指應(yīng)考人員、考試工作人員及考試其他相關(guān)人員違反考試紀律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

　　第四條  本辦法所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會計師考試的人員。

　　本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計師考試報名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評閱、成績核查、發(fā)放成績或者全科合格證書等工作的人員。

　　本辦法所稱考試其他相關(guān)人員，是指在注冊會計師考試中擾亂考試秩序的相關(guān)社會組織和個人。

　　第五條  中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員、考試工作人員及考試其相關(guān)人員的違規(guī)行為進行處理。

　　考場監(jiān)考人員依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員的違規(guī)行為進行當(dāng)場處理，并接受中注協(xié)和省級注協(xié)的監(jiān)督。

　　第六條  處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。

　　第二章  應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

　　第七條  偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試資格的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部考試成績的處理。

　　偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取免試資格的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部考試成績（含免予考試的科目）和5年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第八條  考試實施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)作出取消本場考試成績的處理：

　?。ㄒ唬y帶規(guī)定以外的物品進入考場未按照規(guī)定放在指定位置的；

　?。ǘ┛荚囬_始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名、身份證件號、準(zhǔn)考證號，或者粘貼條形碼的；

　?。ㄈ┦褂靡?guī)定以外的筆和紙答題的；

　　（四）未在規(guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的；

　?。ㄎ澹┰诳紙鰞?nèi)喧嘩、吸煙或者有其他影響考場秩序行為的；

　?。┛荚囬_始信號發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的；

　?。ㄆ撸┯行枰o予相應(yīng)處理的其他違規(guī)行為的。

　　第九條  考試實施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊會計師考試的處理：

　　（一）抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的；

　?。ǘ┮杂懻摶蛘呋ゴ蚴謩莸确绞絺鬟f考試信息的；

　?。ㄈ┛荚囬_始后被查出攜帶電子作弊設(shè)備、通訊工具以及使用規(guī)定以外物品的；

　?。ㄋ模┙粨Q答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。ㄎ澹┰诖痤}卡、答題卷上作提示標(biāo)記或者在非署名處署名的；

　?。┕室鈸p毀答題卡、答題卷或者試題卷，或者將答題卡、答題卷或者試題卷以及草稿紙帶出考場的；

　?。ㄆ撸┯行枰o予相應(yīng)處理的其他違規(guī)行為的。

　　第十條  考試實施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部考試科目成績和5年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊會計師考試的處理：

　?。ㄒ唬┯伤嗽诳紙鐾鈪f(xié)助答題的；

　　（二）使用電子作弊設(shè)備、通訊工具接收或者發(fā)送與考試內(nèi)容相關(guān)信息的；

　　（三）故意妨礙考試工作人員履行職責(zé)的；

　?。ㄋ模┩{、侮辱、毆打考試工作人員的；

　?。ㄎ澹┯衅渌麌乐財_亂考試秩序行為的。

　　第十一條  考試實施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部考試科目成績和終身不得參加注冊會計師考試的處理：

　　（一）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的；

　?。ǘ﹨⑴c有組織舞弊的。

　　第十二條  應(yīng)考人員在考試結(jié)束前允許考生離開考場的時間前強行退出考場的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十三條  應(yīng)考人員在規(guī)定時間未辦理交卷手續(xù)離開考場的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績的處理。

　　第十四條  試卷評閱期間，由評卷專家組認定，有下列情形之一的試卷為違規(guī)試卷：

　?。ㄒ唬┰诰砻孀鎏厥鈽?biāo)記的；

　?。ǘ┩辉嚲泶痤}筆跡前后不一致的；

　?。ㄈ┩豢颇績煞菀陨希ê瑑煞荩┐鹁泶鸢肝淖直硎觥⒅饕e點一致的。

　　評卷專家組認定應(yīng)考人員有前款規(guī)定情形，并有其他相關(guān)證據(jù)證明其違規(guī)行為成立的，由中注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十五條  偽造注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書和注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第三章  應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理程序

　　第十六條  當(dāng)場作出終止應(yīng)考人員本場考試，并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對其違規(guī)行為進行認定，在《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》（見附件1）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。

　　第十七條  監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時采取必要的措施，保全應(yīng)考人員違規(guī)的證據(jù)。其中對違規(guī)行為使用的物品進行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

　　第十八條  考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報送所在地省級注協(xié)。

　　第十九條  省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對違規(guī)行為作出處理。

　　省級注協(xié)作出的處理決定應(yīng)當(dāng)報中注協(xié)備案。

　　第二十條  考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫《異常試卷報告單》（見附件2），并按照工作程序核實后，提交中注協(xié)。

　　中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交評卷專家組進行認定。

　　第二十一條  中注協(xié)和省級注協(xié)在對應(yīng)考人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員作出處理決定的事實、理由及依據(jù)，并告知應(yīng)考人員有權(quán)進行陳述和申辨。

　　作出3個年度考試、5個年度考試、終身不得參加注冊會計師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員有要求舉行聽證的權(quán)利；應(yīng)考人員要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

　　第二十二條  中注協(xié)和省級注協(xié)對違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時送達被處理人。

　　直接送達有困難的，可以采取郵寄送達或公告送達等方式送達。

　　第二十三條  違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

　　（一）被處理人姓名、身份證件號及準(zhǔn)考證號；

　?。ǘ┻`規(guī)的事實和證據(jù)；

　?。ㄈ┨幚淼囊罁?jù)和結(jié)果；

　?。ㄋ模┎环幚頉Q定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

　　（五）作出處理決定的單位名稱和日期。

　　處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

　　第二十四條  中注協(xié)和省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對違規(guī)行為的舉報，并進行核實、處理。

　　第二十五條  中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會公布應(yīng)考人員違規(guī)行為的相關(guān)信息；可以向受到處理的應(yīng)考人員所在單位通報有關(guān)情況。

　　第四章  考試工作人員違規(guī)行為的處理措施

　　第二十六條  在組織報名、編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬椴痪邆鋮⒓涌荚囐Y格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

　　（二）因編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作遭受重大影響的。

　　第二十七條  在試卷命制和運送期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報的；

　?。ǘ┬孤蹲詴嫀熑珖y(tǒng)一試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的；

　?。ㄈ┻`反試卷的運送、接收或者保管有關(guān)規(guī)定，丟失、損毀試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的。

　　第二十八條   在注冊會計師全國統(tǒng)一考試的試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi)，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬﹣G失或者泄露試題、參考答案、評分標(biāo)準(zhǔn)的；

　?。ǘ┍I竊或者損毀試題、參考答案、評分標(biāo)準(zhǔn)的；

　?。ㄈ┩鈧鳌⒔亓?、竊取、擅自開拆未開考試題卷或者偷拆已密封試題、參考答案、評分標(biāo)準(zhǔn)、答題卡或答題卷的。

　　第二十九條  在考試實施期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┥米詾閼?yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定時間拆啟試題的；

　?。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的；

　　（四）因未認真履行職責(zé)，造成所負責(zé)的考場秩序混亂，或者出現(xiàn)違規(guī)試卷的；

　?。ㄎ澹┥米詫⒋痤}卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的；

　?。娖然蛘咚羰顾诉`規(guī)，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的；

　　（七）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（八）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷。

　?。ň牛┥米宰兏荚嚂r間、地點或者其他考試安排的。

　　第三十條  在試卷評閱期間，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（二）在評卷中擅自更改評分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評分標(biāo)準(zhǔn)進行評卷的；

　?。ㄈ┩祿Q或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的。

　?。ㄋ模┍I竊或者損毀應(yīng)考人員答題卡、答題卷的。

　　第三十一條  在考試的日常管理工作中，考試工作人員有下列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　?。ㄒ唬┥米愿幕蛘呔幵炜荚嚁?shù)據(jù)或者信息的；

　?。ǘ┪唇?jīng)批準(zhǔn)向社會發(fā)布有關(guān)考試信息的；

　　（三）以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的；

　?。ㄋ模├每荚嚬ぷ髦?，索賄、受賄或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

　　（五）利用考試工作之便，以權(quán)謀私或者打擊報復(fù)應(yīng)考人員的；

　?。╀N毀或者藏匿違規(guī)證據(jù)，或者偽造虛假證據(jù)的；

　?。ㄆ撸┳柚顾私野l(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的；

　?。ò耍野l(fā)檢舉人打擊報復(fù)的；

　?。ň牛└蓴_或者妨礙中注協(xié)或者省級注協(xié)調(diào)查核實有關(guān)情況的。

　　第三十二條  考試工作人員有其他對考試或者考場秩序不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

　　第三十三條  考點管理混亂，造成同一考場同一科目試卷答案雷同數(shù)量達到百分之六十以上的，或者同一考點同一科目試卷答案雷同數(shù)量達到百分之二十以上的，對考點負責(zé)人視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分，并取消該考點承辦注冊會計師考試的資格。

　　第三十四條  中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會公布考試工作人員違規(guī)行為的相關(guān)信息。

　　第五章 考試其他相關(guān)人員違規(guī)行為處理措施

　　第三十五條  社會組織、個人實施下列行為，擾亂考試秩序的，提請公安機關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）組織、領(lǐng)導(dǎo)、參與有組織的集體舞弊行為的；

　　（二）利用通訊工具傳送、接收考試答案信息的；

　?。ㄈ┕室鈹_亂考場、評卷場所等場所秩序，破壞、干擾考場監(jiān)控設(shè)施的；

　?。ㄋ模┚芙^、妨礙考試工作人員履行職責(zé)，威脅、侵害考試工作人員、應(yīng)考人員的人身安全，或者侮辱、誹謗、誣陷考試工作人員或者應(yīng)考人員的；

　?。ㄎ澹┙M織替考或代替他人參加考試的；

　?。┬钜飧蓴_考試秩序，散布有關(guān)考試的虛假、有害信息，以非法手段謀取考試利益，干擾考試正常進行，或者造成嚴重后果的；

　　（七）其他嚴重擾亂考試秩序，破壞考試公平、公正的行為。

　　有前款所述行為的個人，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試的處理；已經(jīng)取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書的，予以撤銷。

　　第三十六條  中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會公布考試其他相關(guān)人員違規(guī)行為的相關(guān)信息；可以向受到處理的人員所在單位通報有關(guān)情況。

　　第六章  附則

　　第三十七條  本辦法自2009年8月28日起施行。2006年8月9日財政部印發(fā)的《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》（財政部令第40號）同時廢止。

　　附件1

注冊會計師全國統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單
考區(qū)　　　　　 　考點　　　　　　　　　考試日期　　年　　月　　日

姓　名		性別		準(zhǔn)考證號
考試科目		考場號		身份證號
工作單位 及地址				聯(lián)系電話
違規(guī) 　行為 　描述
當(dāng)場 　處理 　情況	監(jiān)考人員簽字：                              年　月　日
考點 　 　意見	主考人簽字：             年　月　日
省級 　注協(xié) 　處理 　意見	（蓋章） 　      　年　月　日                             經(jīng)辦人簽字：
備注

　　注：此表一式兩份。不再裝入試卷袋，一份連同有違規(guī)行為應(yīng)考人員的答題卷、答題卡及有關(guān)證據(jù)由省級注冊會計師協(xié)會收存并作為做出處理決定的依據(jù)；另一份分科目裝訂成冊，在回收試卷時一并送達到集中閱卷地，交付中國注冊會計師協(xié)會備案。

　　附件2

注冊會計師全國統(tǒng)一考試異常試卷報告單
省、自治區(qū)、直轄市　　　　　　　年　　月　　日

姓名*		準(zhǔn)考證號*		條形碼號
考區(qū)*		考場號*		試卷袋號
考點*		考試科目*		試卷捆號
異常 　試卷 　情況	評卷人簽字：　　　　　    年　月　日
專家 　意見	專家簽字：　　　　　       年　月　日
中注 　協(xié)處 　理意 　見	（蓋章）   　　　　　　　經(jīng)辦人簽字：　　　　　　　　　    年　月　日
備注

　　注：劃＊部分由中國注冊會計師協(xié)會填寫。