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中級會計師考試《財務管理》知識點：現金管理模式
為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
收支兩條線的管理模式
1.收支兩條線原本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式?，F在很多大型集團企業(yè)也采用了收支兩條線的資金管理模式。
2.企業(yè)實行收支兩條線的目的。
企業(yè)為了追求價值最大化的營利組織，實施收支兩條線主要的兩個目的是：
第一，對企業(yè)范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金效率。
第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
3.收支兩條線管理模式的構建。
可以從規(guī)范資金的流向，流量和流程三個方面：
第一，資金的流向方面。企業(yè)收支兩條線要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立兩個賬戶，收入賬戶和支出賬戶并規(guī)定所有的收入的現金都必須進入收入賬戶，收入戶的資金由企業(yè)管理部門統(tǒng)一管理，而所有的支出的現金都必須都支出戶里支付，支出戶的現金只能根據一定的程度由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。
第二，資金的流量方面。在收入環(huán)節(jié)要保證所有的資金都進收入戶，不允許私設小金庫。在支出環(huán)節(jié)，根據以收定支和最低限額資金占用的原則從從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。
第三，資金流程方面。是收支兩條線的重要組成部分，包括：關于賬戶管理，貨幣資金安全性等規(guī)定。收入資金管理與控制，支出資金管理與控制，資金內部結算一信貸管理與控制。收支兩條線的組織保證等。
收支兩條線作為一種企業(yè)的內部資金管理模式，與企業(yè)的性質，戰(zhàn)略，管理文化和組織架構都有很大的關系。企業(yè)在構建收支兩條線管理模式時，一定要助于與自己的實際相結合，以管理有效為導向。
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