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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》論壇筆記:遞延所得稅負(fù)債

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2013/03/13 10:53:35  字體:

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1.除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時,應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。 
2.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的處理
(1)交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應(yīng)納稅所得額的—→相關(guān)的所得稅影響應(yīng)作為利潤表中所得稅費用的組成部分。
(2)與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的—→其所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益。
(3)企業(yè)合并產(chǎn)生的—→相關(guān)的遞延所得稅影響應(yīng)調(diào)整購買日確認(rèn)的商譽或計入當(dāng)期損益的金額?!?/td>

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