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中級會計職稱《中級會計實務》論壇筆記：遞延所得稅負債
| 1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。 | ||
| 2.確認遞延所得稅負債的處理 （1）交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應納稅所得額的—→相關(guān)的所得稅影響應作為利潤表中所得稅費用的組成部分。 （2）與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的—→其所得稅影響應增加或減少所有者權(quán)益。 （3）企業(yè)合并產(chǎn)生的—→相關(guān)的遞延所得稅影響應調(diào)整購買日確認的商譽或計入當期損益的金額?！?/td> |
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