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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》強化學(xué)習(xí)：現(xiàn)金管理模式
2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第五章 營運資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理
強化學(xué)習(xí)、現(xiàn)金管理模式
?。ㄒ唬┦罩蓷l線的管理模式1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的企業(yè)作為追求價值最大化的營利組織，實施“收支兩條線”主要出于兩個目的：第一，對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建構(gòu)建企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式，可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手。
?。ǘ┘瘓F企業(yè)資金集中管理模式1.資金集中管理模式的概念資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)。
2.集團企業(yè)資金集中管理的模式現(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：
?。?）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。
?。?）撥付備用金模式。
?。?）結(jié)算中心模式。
?。?）內(nèi)部銀行模式。
?。?）財務(wù)公司模式。
【例題·單項選擇題】
◎以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法錯誤的是（?。?。
A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門
B.現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡
D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下，企業(yè)的一切資金都集中在集團總部的財務(wù)部門，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于集團企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。所以選項D不正確?！ ?/p>
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