2012年《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅費用

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/08/24 10:57:47　字體：大小

　　2012年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，小編整理了相關(guān)資料供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)
第十五章　所得稅
第三節(jié)　所得稅費用的確認(rèn)和計量

　　三、所得稅費用

　　計算確定了當(dāng)期應(yīng)交所得稅及遞延所得稅費用（或收益）以后，利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費用為兩者之和，即：

　　所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費用（或收益）

　　四、合并財務(wù)報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅

　　企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。

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