2007年注冊資產(chǎn)評估師《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱

[財務(wù)會計]、[經(jīng)濟(jì)法]、[資產(chǎn)評估]、[機(jī)電設(shè)備評估基礎(chǔ)]、[建筑工程評估基礎(chǔ)]

　　一、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識

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　　通過對經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識的考核，測驗考生對法理學(xué)、民法、行政法和經(jīng)濟(jì)法基本理淪的掌握情況，考核考生運用民法、行政法、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識解決實際問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　　（1）法的淵源的種類；

　?。?）法律部門的劃分標(biāo)準(zhǔn)和種類；

　?。?）法人的權(quán)利能力和行為能力；

　　（4）代理法律關(guān)系的構(gòu)成；

　　（5）所有權(quán)的特征和權(quán)能；

　?。?）所有權(quán)的取得和消滅方式；

　?。?）債權(quán)的要素和種類；

　　（8）訴訟時效的種類；

　?。?）訴訟時效的終止和中斷；

　?。?0）行政許可的設(shè)定權(quán)；

　?。?1）行政許可的實施程序；

　?。?2）行政處罰的種類和創(chuàng)設(shè)權(quán)；

　　（13）行政復(fù)議的范圍；

　　（14）民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任的種類。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。↖）中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)法律體系的構(gòu)成；

　?。?）法人的條件和種類；

　?。?）代理的種類；

　　（4）代理終止的原因和法律后果；

　?。?）行政許可的設(shè)定事項；

　?。?）行政許可的實施機(jī)關(guān)；

　　（7）行政處罰的實施主體和管轄；

　　（8）行政處罰的決定和追溯時效；

　?。?）行政復(fù)議的機(jī)關(guān)和參加人；

　?。?0）行政復(fù)議的程序；

　　（11）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

　　3.了解以下內(nèi)容

　　（1）法的特征；

　?。?）物權(quán)的種類；

　　（3）行政許可的特征；

　?。?）行政處罰的特征；

　　（5）行政復(fù)議的基本原則；

　?。?）法律責(zé)任的特征；

　?。?）經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象和原則。

　　（三）要點內(nèi)容

　　1.訴訟時效

　　訴訟時效是指權(quán)利不行使達(dá)到一定期間而失去訴訟保護(hù)的制度。

　　（1）民事訴訟時效的種類。我國民法規(guī)定了兩種訴訟時效，即普通訴訟時效和特別訴訟時效。

　　普通訴訟時效。、普通訴訟是指由民事普通法規(guī)定的，適用于法律無特殊規(guī)定的各種民事法律關(guān)系的訴訟時效。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，普通訴訟時效期間為2年，從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。

　　特別訴訟時效。，特別訴訟時效是指民事普通法或者特別法規(guī)定的，僅適用于特別民事法律關(guān)系的訴訟時效。其特殊之處在于：一是只能適用于法律特別規(guī)定的民事法律關(guān)系；二是其期間不同于普通訴訟時效。根據(jù)《民法通則》第136條的規(guī)定，以下4種情況適用1年訴訟時效：①身體受傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或拒付租金的；④寄存財物被丟失或毀損的。

　?。?）訴訟時效的中止、中斷和延長。訴訟時效的中止。訴訟時效的中止是指在訴訟時效完成以前，因發(fā)生法定事由，使權(quán)利人不能行使權(quán)利，因而暫停計算訴訟時效期間，待中止事由消除后，繼續(xù)計算訴訟時效期間。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，只有訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生中止事由，才能中止訴訟時效。在訴訟時效中止的情況下，中止事由發(fā)生前已經(jīng)經(jīng)過的時效期間仍然有效，等到時效再進(jìn)行時，前后期間合并計算。

　　訴訟時效的中斷。訴訟時效中斷是指在訴訟時效進(jìn)行中，因發(fā)生一定的法定事由而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)統(tǒng)歸于無效，待中斷事由結(jié)束后，訴訟時效期間重新開始計算。在重新起算的訴訟時效期間內(nèi)，如果再次發(fā)生中斷事由，則訴訟時效再次中斷?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當(dāng)事人提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。

　　訴訟時效的延長?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，有特殊情況的，人民法院可以延長訴訟時效期間。關(guān)于訴訟時效延長的事由和延長的時間，法律沒有明文規(guī)定，由人民法院根據(jù)實際情況確定。

　　2.財產(chǎn)所有權(quán)制度

　　所有權(quán)是指所有者依法對自己的財產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，它是物權(quán)中最完整、最充分的權(quán)利。物權(quán)是指權(quán)利人對物質(zhì)性財富的直接支配和利用的權(quán)利。

　　所有權(quán)的合法取得有兩種方式，即合同取得和繼承取得。合同取得是指通過買賣合同，買方支付相應(yīng)價款而取得賣方的財產(chǎn)，即取得所有權(quán)。繼承取得是指財產(chǎn)所有人依據(jù)國家繼承法，按照本人意愿通過預(yù)立遺囑的方式處分其所有的財產(chǎn)，繼承人在遺囑生效后依法取得被繼承人的財產(chǎn)所有權(quán)。此外，也可通過接受他人贈與的方式，合法取得所有權(quán)。

　　所有權(quán)的消滅有以下方式：（1）權(quán)利人將所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人；（2）權(quán)利人放棄所有權(quán)；（3）所有權(quán)主體消滅，包括自然人的死亡和社會組織的終止；（4）所有權(quán)客體滅失；（5）被國家依法收繳。

　　3.行政許可設(shè)定

　　可以設(shè)定行政許可的事項：（1）直接涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀凋控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財產(chǎn)安全等特定活動，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項；（2）有限自然資源開發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項；（3）提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具有特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項；（4）直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過檢驗、檢測、檢疫等方式進(jìn)行審定的事項；（5）企業(yè)或者其他組織的設(shè)立等，需要確定主體資格的事項；（6）法律、行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可的其他事項。

　　對于前述事項，法律可以設(shè)定各種形式的行政許可。尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可。在必要的時候，國務(wù)院可以采用發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可。但在實施后，除臨時性行政許可事項外，國務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時提請全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律，或者自行制定行政法規(guī)。

　　4.法律責(zé)任

　　法律責(zé)任是指法律關(guān)系主體違反了法律、法規(guī)而依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果，或者說是國家專門機(jī)關(guān)對違法、犯罪行為采取的處分或懲罰措施。承擔(dān)法律責(zé)任的形式主要有三種：民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

　　根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，民事責(zé)任的承擔(dān)方式主要有以下幾種：（1）停Jh侵害；（2）排除妨礙；（3）消除危險；（4）返還財產(chǎn)；（5）恢復(fù)原狀；（6）修理、重做、更換；（7）賠償損失；（8）支付違約金；（9）消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；（10）賠禮道歉。根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰主要有以下兒種：（1）警告；（2）罰款；（3）沒收違法所得、沒收非法財物；（4）責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)；（5）暫扣或吊銷許可證和營業(yè)執(zhí)照。

　　我國《刑法》規(guī)定了9種具體的刑種，其中包括5種主刑，即管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑；4種附加刑，即罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。

　　二、公司法律制度

　　（一）考試目的

　　通過對公司法律制度的考核，測試考生對我國公司設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)、公司債券、財務(wù)會計、合并分立、破產(chǎn)解散和清算等制度的掌握情況，考核考生解決公司法律問題的能力。

　　（二）考試基本要求

　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）公司成立的日期；

　?。?）公司法定代表人的擔(dān)任；

　?。?）公司股東濫用法人地位和股東有限責(zé)任的責(zé)任；

　?。?）有限責(zé)任公司設(shè)它的條件；

　?。?）有限責(zé)任公司股東會的特別決議事項；

　?。?）有限責(zé)任公司董事會的構(gòu)成、召集和表決方式；

　?。?）有限責(zé)任公司監(jiān)事會的職權(quán)；

　　（8）一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定；

　　（9）有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件；

　?。?0）股份有限公司設(shè)立的條件；

　?。?1）股份有限公司股東大會的特別決議事項；

　?。?2）股份有限公司股東大會累積投票制；

　?。?3）股份有限公司董事會的召集和議事規(guī)則；

　?。?4）股份轉(zhuǎn)讓的禁止、限制情形；

　?。?5）股份有限公司收購本公司股票的條件；

　?。?6）董事、高級管理人員的禁止行為；

　　（17）公司利潤分配順序；

　?。?8）公司公積金的提取比例和用途；

　?。?9）公司清算時財產(chǎn)的分配順序。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）公司營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容；

　?。?）公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保的決議方式；

　　（3）股東會、股東大會、董事會違反法律、行政法規(guī)或者章程時，股東享有的權(quán)利；

　　（4）有限責(zé)任公司股東查閱公司文件、賬簿的權(quán)利，以及分取紅利的權(quán)利；

　?。?）有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)；

　?。?）有限責(zé)任公司股東會召集和主持的方式；

　?。?）有限責(zé)任公司蕞事會的職權(quán)；

　?。?）有限責(zé)任公司監(jiān)事會的組成；

　?。?）國有獨資公司的特別規(guī)定；

　?。?0）有限責(zé)任公司股東請求公司收購其股權(quán)的情形；

　?。?1）股份有限公司創(chuàng)立大會的組成和召開；

　?。?2）股份有限公司發(fā)起人的責(zé)任；

　?。?3）股份有限公司臨時股東大會的召開；

　?。?4）股份有限公司臨時董事會的召開；

　?。?5）股份轉(zhuǎn)讓的方式；

　?。?6）股東為公司利益提起訴訟的條件；

　?。?7）公司合并、分立、減資時通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的期限要求。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）有限責(zé)任公司設(shè)立的程序；

　?。?）有限責(zé)任公司股東會會議的種類；

　?。?）有限責(zé)任公司經(jīng)理的選任和職權(quán)；

　?。?）有限責(zé)任公司監(jiān)事會的召開和決議；

　　（5）股份有限公司設(shè)立的程序；

　?。?）股份有限公司創(chuàng)立大會的職權(quán)；

　?。?）股份有限公司監(jiān)事會召開的條件和決議方式；

　　（8）股份發(fā)行的原則和種類；

　?。?）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)；

　　（10）公司債券的種類；

　?。?1）公司解散的原因；

　?。?2）公司發(fā)起人以及公司違反公司法的法律責(zé)任。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.公司成立的日期

　　公開營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成市日期：

　　2.公司法定代表人的擔(dān)任

　　公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法臀記。

　　3.公司股東濫用法人地位和股東有限責(zé)任的責(zé)任公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

　　4.有限責(zé)任公司設(shè)立的條件

　　設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：股東符合法定人數(shù)；股東出資達(dá)到法定資本最低限額；股東共同制定公司章程；有公司的名稱；建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；有公司住所。

　　5.有限責(zé)任公司股東會的特別決議事項

　　股東會對公司增加或減少注冊資本、合并、分立、解散、變更公司形式，修改公司章程做出的決議，必須經(jīng)代表2/3以上有表決權(quán)的股東通過。

　　6.有限責(zé)任公司董事會的構(gòu)成、召集和表決方式董事會是股東會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，成員為3一l3人。兩個以上的國有企業(yè)或者嘣個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會成員中可以有公司職工代表。董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長。

　　董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長召集和主持；副節(jié)事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。董事會決議的表決，實行一人一票。董事會的決定應(yīng)作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)在記錄上簽名。

　　7.有限責(zé)任公司監(jiān)事會的職權(quán)

　　有限責(zé)任公司的監(jiān)事會行使下列職權(quán)：檢查公司財務(wù)；對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行法律規(guī)定的召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和}持股東會會議；向股東會會議提出提案；在董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有權(quán)對其提起訴訟；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。

　　8.一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定

　　一人有限責(zé)任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。公司法對一人有限公司做了下列特別規(guī)定：（1）公司注冊資本最低限額為人民幣l0萬元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。（2）一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。（3）公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并存公司營業(yè)執(zhí)照中載明。（4）公司不設(shè)股東會。（5）一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　9.有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件

　　有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之13起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

　　10.股份有限公司設(shè)立的條件

　　設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）發(fā)起人符合法定人數(shù)；（2）發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額；（3）股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定；（4）發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的，經(jīng)創(chuàng)立大會通過；（5）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；（6）有公司住所。

　　11.股份有限公司股東大會的特別決議事項

　　股東大會做出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公司法和公司章程規(guī)定公司轉(zhuǎn)讓、受讓重大資產(chǎn)或者對外提供擔(dān)保等事項必須經(jīng)股東大會做出決議的，董事會應(yīng)當(dāng)及時召集股東大會會議，由股東大會就前述事項進(jìn)行表決。

　　12.股份有限公司股東大會累積投票制

　　累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實行累積投票制。

　　13.股份有限公司董事會的召集和議事規(guī)則

　　蕞事會每年至少召開兩次會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開10日以前通知全體董事和監(jiān)事。董事長召集和主持董事會會泌，檢查董事會決議的實施情況。副董事長協(xié)助董事長工作，董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù)；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務(wù)。董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會做出決議必須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。董事會決議的表決實行一人一票。董事會會議應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席會議，可以書面委托其他董事代為出席。董事會決議應(yīng)做成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。

　　14.股份轉(zhuǎn)讓的禁止、限制情形

　　發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%，所持本公司股份自公司股票上市交易之日起l年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份做出其他限制性規(guī)定。

　　15.股份有限公司收購本公司股票的條件

　　公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）減少公司注冊資本；（2）與持有本公司股份的其他公司合并；（3）將股份獎勵給本公司職工；（4）股東因?qū)蓶|大會做出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。公司因上述第（1）項至第（3）項的原因收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。公司依照前述規(guī)定收購本公司股份后，屬于第（1）項情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷：屬于第（2）項、第（4）項情形的，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。公司依照上述第（3）項規(guī)定收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

　　16.董事、高級管理人員的禁止行為

　　董事、高級管理人員不得有下列行為：（1）挪用公司資金；（2）將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；（3）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；（4）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；（5）未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；（6）接受他人與公司交易的傭會歸為已有；（7）擅自披露公司秘密；（8）違反對公司忠實義務(wù)的其他行為。董事、高級管理人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。

　　17.公司利潤分配順序

　　公司分配當(dāng)年稅后利潤時，如果上年有虧損，公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)上。年度公司虧損的，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年的利潤予以彌補(bǔ)；扣除支付違反稅法繳納的滯納金和罰款、違反合同繳納的違約金和賠償金、支付沒收的財物損失等；提取法定公積金；之后經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金；公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，公司依照法律或者章程規(guī)定向股東分配，股東會、股東大會或者董事會違反規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司，公司持有的本公司股份不得分配利潤。

　　18.公司公積金的提取比例和用途

　　公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決}義，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。

　　公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%.

　　19.公司清算時財產(chǎn)的分配順序

　　公司財產(chǎn)分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)，剩余的財產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。

　　三、企業(yè)與破產(chǎn)法律制度

　　（一）考試目的

　　通過對企業(yè)與破產(chǎn)法律制度的考核，測試考生對個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、外商投資企業(yè)法和企業(yè)破產(chǎn)法等四個方面立法的掌握情況，考核考生解決企業(yè)及企業(yè)破產(chǎn)法律問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　　（1）個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件；

　?。?）個人獨資企業(yè)事務(wù)管理的方式、事務(wù)執(zhí)行人的義務(wù)和責(zé)任；

　?。?）個人獨資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的方式、期限；

　?。?）普通合伙企業(yè)的設(shè)立條件；

　　（5）普通合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行方式；

　?。?）普通合伙企業(yè)與第三人的債務(wù)關(guān)系；

　?。?）普通合伙企業(yè)的入伙人和退伙人對合伙企業(yè)的責(zé)任；

　?。?）普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的方式和期限；

　?。?）有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行、合伙人行為的特別規(guī)定；

　?。?0）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的出資；

　?。?1）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的投資總額；

　?。?2）中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式、注冊資本、投資總額、出資方式和出資期限；

　?。?3）中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的組成、職權(quán)和決議方式；

　?。?4）中外合作經(jīng)營食業(yè)的組織形式；

　?。?5）中外合作經(jīng)營食業(yè)中外國合作方先行回收投資的條件和方式；

　?。?6）外資企業(yè)的組織形式；

　?。?7）外資企業(yè)的注冊資本和出資期限；

　?。?8）破產(chǎn)界限、破產(chǎn)案件的管轄；

　　（19）債權(quán)的申報；

　?。?0）債權(quán)人會議的組成、召開、職權(quán)和決議方式；

　?。?1）債權(quán)人委員會的組成及職權(quán)；

　?。?2）破產(chǎn)管理人的資格、職責(zé)；

　?。?3）可撤銷行為、破產(chǎn)無效行為及影響債務(wù)人財產(chǎn)范圍的其他情形；

　?。?4）取回權(quán)、破產(chǎn)抵消權(quán)；

　　（25）重整申請的提出及重整期間的效力；

　?。?6）重整計劃的通過；

　?。?7）和解協(xié)議的效力；

　?。?8）破產(chǎn)財產(chǎn)的分配；

　?。?9）破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)評估的基本規(guī)定。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）個人獨資企業(yè)的設(shè)立程序；

　?。?）個人獨資企業(yè)解散的情形；

　?。?）普通合伙企業(yè)的設(shè)立程序；

　　（4）普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)；

　?。?）普通合伙企業(yè)必須經(jīng)全體合伙人同意方可實施的事務(wù)范圍；

　　（6）特殊的普通合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)；

　?。?）有限合伙企業(yè)設(shè)立條件的特別規(guī)定；

　?。?）有限合伙人的債務(wù)清償問題；。

　　（9）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求；

　　（10）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的反壟斷審查；

　?。?1）中外合資經(jīng)營企業(yè)的設(shè)立條件和程序；

　?。?2）中外合資經(jīng)營者轉(zhuǎn)讓出資的程序；

　?。?3）中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營期限和終止情形；

　?。?4）中外合作經(jīng)營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)；

　?。?5）外資企業(yè)的經(jīng)營期限和終止情形；

　?。?6）破產(chǎn)案件的申請和受理；

　?。?7）破產(chǎn)債務(wù)人的義務(wù)；

　　（18）破產(chǎn)受理的法律效力；

　　（19）債權(quán)人會議決議的約束力；

　　（20）債務(wù)人財產(chǎn)的一般界定；

　?。?1）重整期間及提前終止重整的情形；

　?。?2）重整計劃的制定及執(zhí)行；

　?。?3）和解協(xié)議達(dá)成的條件；

　?。?4）破產(chǎn)財產(chǎn)的變價；

　　（25）破產(chǎn)程序的終結(jié)。

　　3.了解以下內(nèi)容

　　（1）企業(yè)的特征和分類；

　?。?）企業(yè)法的主要內(nèi)容；

　　（3）個人獨資企業(yè)的特征；

　?。?）個人獨資企業(yè)清算的程序和清算要求；

　?。?）《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?）合伙企業(yè)的特征；

　?。?）普通合伙企業(yè)入伙和退伙的條件；

　?。?）有限合伙人人伙和退伙的特別規(guī)定；

　?。?）有限合伙人與普通合伙人的相互轉(zhuǎn)變；

　?。?0）合伙企業(yè)解散的情形；

　?。?1）合伙企業(yè)清算的程序；

　　（12）《合伙企業(yè)法》規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?3）外商投資企業(yè)的特征；

　?。?4）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的原則、程序；

　?。?5）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)后所涉外商投資企業(yè)的待遇；

　?。?6）外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的注冊資本

　?。?7）中外合資經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營管理；

　?。?8）中外合作經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營管理；

　?。?9）外資企業(yè)的經(jīng)營管理；

　?。?0）破產(chǎn)的特征；

　　（21）破產(chǎn)案件受理后的通知和公告；

　?。?2）破產(chǎn)管理人的產(chǎn)生及其義務(wù)；

　?。?3）重整計劃的批準(zhǔn)；

　?。?4）破產(chǎn)宣告的程序。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件

　　在中國境內(nèi)設(shè)立個人獨資企業(yè)，必須具備下列條件：（1）投資人為一個自然人；（2）有合法的企業(yè)名稱；（3）有投資人申報的出資；（4）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；（5）有必要的從業(yè)人員。

　　2.個人獨資企業(yè)事務(wù)管理的方式、事務(wù)執(zhí)行人的義務(wù)和責(zé)任個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務(wù)的人員不得有下列行為：（1）利用職務(wù)上的便利，索取或者收受賄賂；（2）利用職務(wù)或者工作上的便利侵占企業(yè)財產(chǎn)；（3）挪用企業(yè)的資金歸個人使用或者借貸給他人；（4）擅自將企業(yè)資金以個人名義或者以他人名義開立賬戶儲存；（5）擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔(dān)保；（6）未經(jīng)投資人同意，從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；（7）未經(jīng)投資人同意，同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易；（8）未經(jīng)投資人同意，擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用；（9）泄露本企業(yè)的商業(yè)秘密；（10）法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

　　3.個人獨資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的方式、期限

　　個人獨資企業(yè)投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。

　　4.普通合伙企業(yè)的設(shè)立條件

　　設(shè)市合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）有兩個以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力；（2）有書面合伙協(xié)議；（3）有各合伙人認(rèn)繳或者實際繳付的出資；（4）有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所；（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

　　5.普通合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓

　　除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出資的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　6.普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的方式

　　各合伙人對執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利，可以由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也可以由合伙協(xié)議約定或者全體合伙人決定，委托l(wèi)個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務(wù)。作為合伙人的法人、其他組織執(zhí)行合伙事務(wù)的，由其委派的代表執(zhí)行。

　　7.普通合伙企業(yè)與第三人的債務(wù)關(guān)系

　　合伙人發(fā)生與合伙食業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。合伙人的自由財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買，又不同意將該財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財產(chǎn)份額的結(jié)算。

　　8.新合伙人和退伙人對合伙企業(yè)的責(zé)任

　　新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　9.普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的方式

　　合伙企業(yè)對其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進(jìn)行清償。合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙人由于承擔(dān)無限連帶責(zé)任，清償數(shù)額超過合伙企業(yè)法規(guī)定的虧損分擔(dān)比例的，有權(quán)向其他合伙人追償。

　　10.特殊的普通合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)

　　一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

　　11.有限合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行及利潤分配的特別規(guī)定

　　有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。第二人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。有限合伙人未經(jīng)授權(quán)以有限合伙企業(yè)名義與他人進(jìn)行交易，給有限合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

　　12.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求

　　外國投資者股權(quán)并購的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。外國投資者資產(chǎn)并購的，出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。外國投資者、被并購境內(nèi)企業(yè)、債權(quán)人及其他當(dāng)事人可以對被并購境內(nèi)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)的處置另行達(dá)成協(xié)議，但是該協(xié)議不得損害第三人利益和社會公共利益。債權(quán)債務(wù)的處置協(xié)議應(yīng)報送審批機(jī)關(guān)。

　　13.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的出資

　　外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東，或出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)支付全部對價：對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付傘部對價的60%以上，l年內(nèi)付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。

　　外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司增資，有限責(zé)任公司和以發(fā)起方式?jīng)]電的境內(nèi)股份有限公司的股東應(yīng)當(dāng)在公司申請外商投資企經(jīng)營執(zhí)照時繳付不低于20%的新增注冊資本，其余部分的出資時間應(yīng)符合《公司法》、有關(guān)外商投資的法律和《公司登記管理條例》的規(guī)定。其他法律和行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。股份有限公司為增加注冊資本發(fā)行新股時，股東認(rèn)購新股，依照設(shè)立股份有限公司繳納股款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　外國投資者資產(chǎn)并購的，投資者應(yīng)在擬設(shè)立的外商投資企業(yè)合同、章程中規(guī)定出資期限。設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運營該資產(chǎn)的，對與資產(chǎn)對價等額部分的出資，投資者應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)支付全部對價，情況特殊需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部對價的60%以上，l年內(nèi)付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。其余部分的出資應(yīng)符合設(shè)立外商投資企業(yè)出資的相關(guān)規(guī)定。

　　外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，如果外國投資者出資比例低于企業(yè)注冊資本25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清；投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。

　　14.外國投資者股權(quán)并購境內(nèi)企業(yè)的投資總額

　　外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：（1）注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的70%；（2）注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；（3）注冊資本在500萬美元以上至l200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；（4）注冊資本在l200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

　　15.中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本和投資總額注冊資本與投資總額的比例：（1）合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的7/10. （2）合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至l000萬美元的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的l/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210美元。（3）合營企業(yè)的投資總額在1000萬美元以卜，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額2/5，其中投資總額在l250萬美元以下的，注冊資本不低于500萬美元。（4）合營企業(yè)的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的l/3，其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不低于l200萬美元。

　　16.中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式、注冊資奉和出資方式中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式是有限責(zé)任公司。合營各方對合資經(jīng)營企業(yè)的責(zé)任以各自認(rèn)繳的出資額為限。合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本是指為設(shè)立合資經(jīng)營企業(yè)在登記管理機(jī)構(gòu)登記的資本總額，應(yīng)為合營各方認(rèn)繳的出資額之和。中外合營者可以用貨幣出資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)等作價出資。

　　17.中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的組成、職權(quán)和決議方式董事會是合營企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定企業(yè)的一切重大問題。董事會成員不得少于3人，董事名額的分配由合營各方參照出資比例協(xié)商確定。董事會會議每年至少召開一次，經(jīng)l/3以上董事提議，可召開董事會臨時會議。董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行，由董事長負(fù)責(zé)召集或主持。董事會形成決議采取的表決方式，根據(jù)所需表決事項重要程度的不同，表決可采取多數(shù)通過或一致通過的方法。下列事項，須由出席董事會會議的董事一致通過方可做出決議：（1）章程的修改；（2）企業(yè)的中止、解散；（3）注冊資本的增加、轉(zhuǎn)讓；（4）企業(yè)的合并、分立。其他事項可以根據(jù)合營企業(yè)章程載明的議事規(guī)則做出決議。

　　18.中外合作經(jīng)營企業(yè)的組織形式

　　中外合作企業(yè)可以采取兩種組織形式，基于合作雙方的意思組成法人企業(yè)或非法人企業(yè)。

　　19.中外合作經(jīng)營企業(yè)中外國合作方先行回收投資的條件和方式

　　中外合作經(jīng)營企業(yè)中，合作各方可以約定在合作項目投資或開業(yè)后一定期間內(nèi)，由外國合作者逐年回收其投資本金，到合作期滿時，全部投資收回，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有。如果雙方在合同中這樣約定，則還應(yīng)同時約定外國合作者在合作期內(nèi)先行回收投資的辦法，比較常見的有兩種：（1）外國合作者在利潤分成中先行回收投資。（2）外國合作者從企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費中進(jìn)行資本回收。

　　20.外資企業(yè)的組織形式

　　外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司。經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。

　　21.外資企業(yè)的注冊資本和出資期限

　　外資企業(yè)的注冊資本是指為設(shè)立外資企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的資本總額，即外國投資者認(rèn)繳的全部出資額。外資企業(yè)的注冊資本要與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，注冊資本與投資總額的比例應(yīng)當(dāng)符合中國有關(guān)規(guī)定。外國投資者可以分期繳付出資，但最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。其中第一期出資不得少于外國投資者認(rèn)繳出資額的15%，并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清。

　　22.破產(chǎn)界限、破產(chǎn)案件的管轄

　　企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，依照《破產(chǎn)法》規(guī)定清理債務(wù)。破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。債務(wù)人住所地，是指債務(wù)人主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。債務(wù)人無辦事機(jī)構(gòu)的，由其注冊地人民法院管轄。

　　23.在確認(rèn)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)時。應(yīng)注意的問題

　　（1）末到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請受理時視為到期。

　?。?）附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。

　?。?）附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報。

　?。?）債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金，小必中報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示：、職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

　?。?）債務(wù)人的保汪人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，-以其對債務(wù)人的求償權(quán)申報債權(quán)。

　?。?）債務(wù)人的保汪人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的除外。

　?。?）連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用《破產(chǎn)法》規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報債權(quán)。

　?。?）管理人或者債務(wù)人依照《破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。

　?。?）債務(wù)人是委托合同的委托人，被裁定適用《破產(chǎn)法》規(guī)定的程序，受托人不知該事實，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)。

　?。?0）債務(wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用《破產(chǎn)法》規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)。

　　24.債權(quán)人會議的組成、召開、職權(quán)和決議方式

　　債權(quán)人會議是由債權(quán)人依據(jù)法院的通知或公告而組成的一個行使債權(quán)、破產(chǎn)參與權(quán)和決議權(quán)的機(jī)構(gòu)。第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起l5日內(nèi)召開。以后的債權(quán)人會議，在人民法院認(rèn)為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額l/4以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開，召開債權(quán)人會議，管理人應(yīng)當(dāng)提前15日通知已知的債權(quán)人。債權(quán)人會議主席主持債權(quán)人會議。

　　債權(quán)人會泌的職權(quán)：（1）核查債權(quán)；（2）申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；（3）監(jiān)督管理人；（4）選任和更換債權(quán)人委員會成員；（5）決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)；（6）通過重整計劃；（7）通過和解協(xié)議；（8）通過債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案；（9）通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案；（10）通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案；（11）人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。

　　債權(quán)人會議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的1/2以上。但是，法律另有規(guī)定的除外。債權(quán)人會議的決}義，對于全體債權(quán)人均有約束力。

　　25.破產(chǎn)管理人的資格

　　管理人可以由有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任。人民法院根據(jù)債務(wù)人的實際情況，可以在征詢有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)的意見后，指定該機(jī)構(gòu)具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員擔(dān)任管理人。有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：（1）因故意犯罪受過刑事處罰；（2）曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；（3）與本案有利害關(guān)系；（4）人民法院認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。個人擔(dān)任管理人的，應(yīng)當(dāng)參加執(zhí)業(yè)責(zé)任保險。

　　26.可撤銷行為和破產(chǎn)無效行為

　　可撤銷行為。人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：（1）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的；（2）以明顯不合理的價格進(jìn)行交易的；（3）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的；（4）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)?；?）放棄債權(quán)的。此外，人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)，債務(wù)人有"不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力"的情形，仍對個別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)模芾砣擞袡?quán)請求人民法院予以撤銷，但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。

　　破產(chǎn)無效行為。涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：（1）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；（2）虛構(gòu)債務(wù)或者承認(rèn)不真實的債務(wù)的。

　　27.取回權(quán)、破產(chǎn)抵消權(quán)

　　取同權(quán)。人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回。但《破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外。人民法院受理破產(chǎn)申請時，出賣人已將買賣標(biāo)的物向作為買受人的債務(wù)人發(fā)運，債務(wù)人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運途中的標(biāo)的物。但是，管理人可以支付全部價款，請求出賣人交付標(biāo)的物。

　　破產(chǎn)抵消權(quán)。債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負(fù)有債務(wù)的，可以向管理人主張抵消。有下列情形之一的，不得抵消：（1）債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的。（2）債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)的；但是，債權(quán)人因為法律規(guī)定或者有破產(chǎn)申請1年前所發(fā)生的原因而負(fù)擔(dān)債務(wù)的除外。

　?。?）債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人取得債權(quán)的；但是，債務(wù)人的債務(wù)人因為法律規(guī)定或者有破產(chǎn)申請l年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的除外。

　　28.重整期間及其效力

　　重整期間。自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止，為重整期間。在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。有前述規(guī)定情形的，依照《破產(chǎn)法》規(guī)定已接管債務(wù)人財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，《破產(chǎn)法》規(guī)定的管理人的職權(quán)由債務(wù)人行使。管理人負(fù)責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，可以聘任債務(wù)人的經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)營業(yè)事務(wù)。重整期間的效力。在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是，擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。

　　29.和解協(xié)議的通過及其效力

　　債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上。債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的，由人民法院裁定認(rèn)可，終止和解程序，并予以公告。管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，并向人民法院提交執(zhí)行職務(wù)的報告。和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決未獲得通過，或者已經(jīng)債權(quán)人會議通過的和解協(xié)議未獲得人民法院認(rèn)可的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

　　和解協(xié)議的效力。經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對債務(wù)人和全體及解債權(quán)人均有約束力。

　　30.破產(chǎn)費用和公益?zhèn)鶆?wù)

　　人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費用，為破產(chǎn)費用：（1）破產(chǎn)案件的訴訟費用；（2）管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用；（3）管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用。人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列債務(wù)，為共益?zhèn)鶆?wù)：（1）因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；（2）債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)；（3）因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)；（4）為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)；（5）管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)；（6）債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。

　　31.破產(chǎn)財產(chǎn)的分配順序

　　破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)，然后依照下列順序清償：（1）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；（2）破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款；（3）普通破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計算。

　　32.破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)評估的基本規(guī)定

　　國有破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)在處置之前，由清算組委托具有合法資格的評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行評估。整體資產(chǎn)評估結(jié)果經(jīng)清算組審核后，報有關(guān)政府部門核準(zhǔn)和備案。破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)評估，一般應(yīng)采用清算價格法。破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日以人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)并發(fā)布公告之日為準(zhǔn)。資產(chǎn)評估結(jié)果有效期自評估基準(zhǔn)日起不超過6個月。存此期問經(jīng)有關(guān)政府部門核準(zhǔn)和備案的整體資產(chǎn)評估結(jié)果，作為確定企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)處置底價的依據(jù)。對于破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)評估結(jié)果，應(yīng)依法由財政部門和有關(guān)政府部門進(jìn)行核準(zhǔn)和備案。

　　四、合同法律制度總則

　　（一）考試目的

　　通過對《合同法》總則的考核，測試考生對《合同法》總則規(guī)定的掌握情況，考核考生運用總則知識解決合同訂立、履行和糾紛處理等問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）《合同法》的基本原則；

　?。?）合同的一般條款；

　?。?）合同成立的情形；。

　　（4）格式條款的基本規(guī)定；

　?。?）無效合同的種類和法律后果；

　　（6）可撤銷、可變更合同的種類和法律后果；

　?。?）合同履行中的三類抗辯權(quán)；

　?。?）合同履行中的代位權(quán)和撤銷權(quán)；

　?。?）一般保證和連帶責(zé)任保證的責(zé)任承擔(dān)方式；

　?。?0）保證責(zé)任的期限；

　?。?1）抵押財產(chǎn)的范圍；

　　（12）抵押登記的基本要求和效力；

　　（13）權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的范圍；

　?。?4）債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記的基本要求和效力；

　?。?5）留置權(quán)的范圍；

　?。?6）留置權(quán)的實現(xiàn)；

　?。?7）定金設(shè)定的數(shù)量和效力；

　?。?8）合同轉(zhuǎn)讓的基本要求；

　?。?9）合同終止的情形；

　?。?0）違約責(zé)任承擔(dān)的方式；

　?。?1）合同爭議和仲裁的時效。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）合同的特征；

　　（2）合同立法的概況；

　　（3）《合同法》的適用范圍；

　?。?）合同訂立的形式；

　　（5）合同訂立的方式；

　　（6）締約過失責(zé)任；

　　（7）效力待定合同的種類；

　　（8）合同履行的一般規(guī)則；

　?。?）合同的代為履行、提前履行和部分履行規(guī)則；

　?。?0）擔(dān)任保證人的條件；

　?。?1）抵押權(quán)實現(xiàn)的方式和順序；

　　（12）動產(chǎn)質(zhì)押當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?3）留置權(quán)的期限；

　?。?4）合同的變更；

　?。?5）違約責(zé)任的構(gòu)成；

　?。?6）涉外合同爭議的法律適用原則；

　?。?7）合同爭議解決的方式。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）合同履行的原則；

　　（2）擔(dān)保的種類；

　?。?）保證責(zé)任的范圍；

　?。?）抵押的特征；

　?。?）質(zhì)押合同的效力；

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.合同的內(nèi)容

　　合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下主要條款：（1）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（2）標(biāo)的；（3）數(shù)量；（4）質(zhì)量；（5）價款或者報酬；（6）履行的期限、地點和方式；（7）違約責(zé)任；（8）解決爭議的方法。

　　2.合同的成立

　　《合同法》規(guī)定：承諾生效時合同成立。承諾生效的地點為合同成也的地點。合同的成立具體有以下幾種情況：

　?。?）當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章時合同成立，

　?。?）當(dāng)事人采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，可以在合同成立之前要求簽訂確認(rèn)書，簽訂確認(rèn)書時合同成立。

　?。?）采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點；沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點。當(dāng)事人另有約定的，按照其約定確定。

　　（4）當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章的地點為合同成立的地點。

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。

　?。?）采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。

　　3.合同的格式條款

　　格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)，并采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責(zé)任的條款，按照對方的要求，對該條款予以說明。

　　格式條款具有《合同法》規(guī)定的、導(dǎo)致合同無效的情形的，或者提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對方責(zé)任、排除對方主要權(quán)利的，該條款無效。對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)做出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。

　　4.合同生效的期限

　　《合同法》規(guī)定：依法成立的合同，自成立時生效。另外，當(dāng)事人對合同的效力可以約定附條件。附生效條件的合同，自條件成就時生效。附解除條件的合同，自條件成就時失效。

　　當(dāng)事人對合同的效力可以約定附期限。附生效期限的合同，自期限屆至?xí)r生效。附終止期限的合同，自期限屆滿時失效。

　　5.代理人訂立合同的效力

　　代理人在代理權(quán)限范圍內(nèi)以被代理人名義訂立的合同，若符合合同生效的條件，為有效合同，應(yīng)由被代理人承擔(dān)責(zé)任。

　　無代理權(quán)人以他人名義訂立合同的行為是一種無權(quán)代理行為，即指元代理權(quán)的人代理他人從事民事行為。這種行為包括行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同的三種情況。無代理權(quán)人以他人的名義訂立的合同，未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對被代理人不發(fā)生效力，由行為人承擔(dān)責(zé)任。與無代理權(quán)的人簽訂合同的人可以催告被代理人在1個月內(nèi)予以追認(rèn)。被代理人未作表示或表示拒絕的，視為拒絕追認(rèn)，該合同不生效。被代理人表示予以追認(rèn)的，該合同對被代理人發(fā)生法律效力。在催告開始至被代理人追認(rèn)之前，該合同的效力處于待定狀態(tài)。

　　但是，表見代理除外。表見代理是善意相對人通過被代理人的行為，足以相信無權(quán)代理人具有代理權(quán)，并基于這種信賴與無權(quán)代理人簽訂合同，由此造成的法律后果由被代理人承擔(dān)的代理制度。

　　6.無效和可變更可撤銷的合同的效力

　　無效合同，合同自成立開始即不具有法律約束力。導(dǎo)致合同無效的情況有：

　　（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的；

　?。?）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；

　?。?）以合法形式掩蓋非法目的；

　?。?）損害社會公共利益；

　?。?）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

　　合同的無效由人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)。合同被確認(rèn)無效后。對其引起的財產(chǎn)后果按以下三種方法處理：①返還財產(chǎn)；②賠償損失；③收歸國家所有。

　　可變更、可撤銷合同是指在訂立時，當(dāng)事人的意思表示不真實，或一方當(dāng)事人使對方在違背真實意思的情況下簽訂的合同，是一種相對無效的合同。這類合同具有以下特征：①可撤銷合同的效力取決于撤銷權(quán)人。②可撤銷的合同在未被撤銷前有效。③被撤銷的合同自始無效。

　　導(dǎo)致合同町變更、可撤銷的情況有：

　?。?）重大誤解的合同；

　?。?）顯失公平的合同；

　?。?）一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同。

　　7.合同價格調(diào)整的履行

　　執(zhí)行政府定價或者政府指導(dǎo)價的，在合同約定的交付期限內(nèi)政府價格調(diào)整時，按照交付時的價格計價。逾期交付標(biāo)的物的，遇價格上漲時，按照原價格執(zhí)行；價格下降時，按照新價格執(zhí)行。逾期提取標(biāo)的物或者逾期付款的，遇價格上漲時，按照新價格執(zhí)行；價格下降時，按照原價格執(zhí)行。

　　8.合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)的履行

　　合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，在履行過程中可以視不同情況行使同時履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)。其中，不安抗辯權(quán)是指合同成立后，如果后履行債務(wù)的一方當(dāng)事人有財產(chǎn)狀況惡化等情況，先履行債務(wù)的一方當(dāng)事人確有財產(chǎn)狀況惡化等情況的證據(jù)時，在后履行債務(wù)。方未履行或未提供擔(dān)保之前有權(quán)拒絕先履行合同?！逗贤ā芬?guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行合同：

　?。?）經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；

　?。?）轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或抽逃資金，以逃避債務(wù)；

　?。?）喪失商業(yè)信譽(yù)；

　?。?）有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。

　　當(dāng)事人沒有確切證據(jù)中止履行的。應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。在后履行義務(wù)一方提供適當(dāng)擔(dān)保后，先履行合同一方應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行，如后履行義務(wù)一方在合理期限內(nèi)，未恢復(fù)履約能力，并且不能提供適當(dāng)擔(dān)保，先履行義務(wù)一方可以解除合同。

　　9.合同的代為履行

　　代為履行是由合同以外的第三人代替合同當(dāng)事人履行合同。與合同轉(zhuǎn)讓不同，代為履行并未變更合同的權(quán)利義務(wù)主體，只是改變了履行主體。代為履行有兩種情況，一是當(dāng)事人可以約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)。此時，因向第三人履行債務(wù)而增加的費用，應(yīng)由債權(quán)人承擔(dān)。二是當(dāng)事人可以約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)。此時，如果第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。

　　10.合同的提前履行和部分履行

　　債權(quán)人可以拒絕債務(wù)人提前履行債務(wù)，但如果提前履行不損害債權(quán)人利益的，債權(quán)人不得拒絕。此時，如因債務(wù)人提前履行債務(wù)給債權(quán)人增加的費用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。

　　債權(quán)人可以拒絕債務(wù)人部分履行債務(wù)，但部分履行不損害債權(quán)人利益的，債權(quán)人則不得拒絕。此時，因債務(wù)人部分履行債務(wù)給債權(quán)人增加的費用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。

　　11.合同履行的代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　代位權(quán)是指因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)的權(quán)利。但是，該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。

　　撤銷權(quán)是指因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。

　　12.保證

　　保證的種類有一般保證和連帶責(zé)任保證兩種，保證應(yīng)當(dāng)通過保證合同的方式訂立，保證合同應(yīng)當(dāng)采取書面形式，保證人應(yīng)當(dāng)由具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民充當(dāng)。國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，小能擔(dān)當(dāng)保證人或者只能在一定條件下?lián)?dāng)保證人。

　　13.抵押

　　抵押是債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移抵押物的占有，將該抵押物作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)的時候，債權(quán)人有權(quán)以該抵押物折價、或者拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償，?！稉?dān)保法》規(guī)定，抵押物的范圍，包括抵押人所有的房屋和其他地}：定著物等五種。

　　《擔(dān)保法》還規(guī)定，對以不動產(chǎn)和其他需要財產(chǎn)為抵押物的抵押，采取登記生效的原則。必須辦理抵押登記的財產(chǎn)有：

　?。?）無地上定著物的土地使用權(quán)；

　?。?）城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物；

　?。?）林木；

　?。?）航空器、船舶、車輛；

　?。?）企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)。

　　14.質(zhì)押

　　質(zhì)押與抵押的不同：（1）擔(dān)保物的種類不同；（2）是否轉(zhuǎn)移占有權(quán)不同；（3）登記手續(xù)不同；（4）設(shè)置次數(shù)不同；（5）收取孳息不同。

　　質(zhì)押合同的生效有以下幾種情況：

　　（1）交付生效；

　　（2）登記生效；

　　（3）記載生效；

　?。?）出質(zhì)人逾期移交質(zhì)物，質(zhì)權(quán)人接受質(zhì)物予以占有的，質(zhì)權(quán)合同自質(zhì)權(quán)人實際接受質(zhì)物時生效；質(zhì)權(quán)人若在質(zhì)押合同訂立前已經(jīng)占有質(zhì)物的，不是以實際占有而生效，應(yīng)當(dāng)在質(zhì)押合同書而訂立時生效。

　　質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。動產(chǎn)質(zhì)押是吼動產(chǎn)作為標(biāo)的物設(shè)定質(zhì)權(quán)，權(quán)利質(zhì)押足以財產(chǎn)權(quán)利作為標(biāo)的物設(shè)定質(zhì)權(quán)。

　　15.留置

　　留置指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，并以該財產(chǎn)折價或拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償。留置的特征是：（1）成立上的法定性；（2）財產(chǎn)占有的事先性；（3）留置物與債權(quán)的關(guān)聯(lián)性。留置權(quán)成立應(yīng)具備四個條件。

　　留置權(quán)的適用范圍有保管合同、運輸合同、加工承攬合同、行紀(jì)合同。留置擔(dān)保的范圍包括半債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現(xiàn)留置權(quán)的費用。留置權(quán)對留置物的效力范圍，一般包括主物、從物、孳息以及留置物的代位物。

　　16.定金

　　定金是為擔(dān)保合同的履行，當(dāng)事人一方在合同訂立時或合同訂立后履行之前支付給對方的一定數(shù)額的貨幣。定金的特征有：①雙向性；②定金交付后即轉(zhuǎn)移所有權(quán)；③定金合同是實踐性合同。定金主要有立約定金、成約定金、證約定金、違約定金、解約定金。

　　17.合同的變更、轉(zhuǎn)讓

　　合同的變更是指對已經(jīng)依法成立的合同，在承認(rèn)其法律效力的前提下，對其進(jìn)行修改或補(bǔ)充。合同的變更有協(xié)議變更和依法變更兩種。

　　合同的轉(zhuǎn)讓是指當(dāng)事人依法將合同的全部或者部分權(quán)利義務(wù)，轉(zhuǎn)讓給他人的法律行為。合同的轉(zhuǎn)讓，可以分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓、合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓和合同權(quán)利義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓三種。

　　18.合同終止

　　合同終止即合同權(quán)利義務(wù)終止，是指合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已經(jīng)消滅或者不再履行。合同權(quán)利義務(wù)終止的條件有：

　?。?）債務(wù)已經(jīng)按照約定履行；

　　（2）合同解除；

　?。?）債務(wù)相互抵消；

　?。?）債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存；

　　（5）債權(quán)人免除債務(wù)；

　?。?）債權(quán)債務(wù)同歸于一人；

　　（7）法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定終止的其他情形。

　　19.合同的解除

　　合同的解除是指當(dāng)事人一方在合同規(guī)定的期限內(nèi)未履行、未完全履行或者不能履行合同時，另一方當(dāng)事人或者發(fā)生不能履行情況的當(dāng)事人可以根據(jù)法律規(guī)定的或者合同約定的條件，通知對方解除雙方合同關(guān)系的法律行為。合同的解除有兩種形式：協(xié)議解除和法定解除?！逗贤ā芬?guī)定，有下列法定情形之一的，當(dāng)事人可以解除合同：

　?。?）因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的；

　?。?）在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)；

　?。?）當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行；

　　（4）當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的；

　　（5）法律規(guī)定的其他情形。

　　20.合同債務(wù)的抵消

　　當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵消，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)小得抵消的除外。當(dāng)事人主張抵消的，應(yīng)當(dāng)通知對方。通知自到達(dá)對方時生效。抵消不得附條件或者附期限。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵消。

　　21.標(biāo)的物的提存

　　標(biāo)的物的提存，是指由于合同債權(quán)人的原因，債務(wù)人無法向其交付標(biāo)的時，債務(wù)人將該標(biāo)的物提交給提存機(jī)關(guān)而消滅債務(wù)的制度。有下列情形之一，難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存：

　　（1）債權(quán)人無正當(dāng)理由拒絕受領(lǐng)；

　?。?）債權(quán)人下落不明；

　　（3）債權(quán)人死亡未確定繼承人或者喪失民事行為能力未確定監(jiān)護(hù)人：

　?。?）法律規(guī)定的其他情形。，

　　22.違約責(zé)任的構(gòu)成要件和承擔(dān)責(zé)任的方式

　　違約責(zé)任的構(gòu)成要件：

　?。?）違約行為客觀存往；

　?。?）抗辯事由不能成立。

　　承擔(dān)違約責(zé)任的方式包括：

　　（1）支付價款；

　　（2）繼續(xù)履行合同；

　　（3）對標(biāo)的物修理、更換、重作、退貨和降價；

　?。?）賠償損失；

　?。?）支付違約金：

　　五、合同法律制度分論

　　（一）考試目的

　　通過對《合同法》分則的內(nèi)容，測試考生財買賣合同、委托合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同等合同基本規(guī)定的掌握情況，考核考生運用《合同法》分則的知識解決買賣合同、委托合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同的訂立、履行和糾紛解決等力+面問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　　（1）買賣合同標(biāo)的物的權(quán)屬轉(zhuǎn)移；

　?。?）買賣合同標(biāo)的物的風(fēng)險承擔(dān)；

　?。?）委托合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?）借款合同的形式；

　?。?）借款合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?）融資租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）買賣合同的特征；

　?。?）買賣合同標(biāo)的物的交付期限和地點；

　?。?）買賣合同的條款；

　?。?）買賣合同的解除；

　?。?）借款合同的特征；

　?。?）委托合同的特征；

　?。?）租賃合同的形式和內(nèi)容；

　?。?）租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)；

　　（9）融資租賃合同的特征。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）委托合同的條款；

　　（2）租賃合同的特征；

　?。?）供電、水、氣、熱力合同，贈與合同，承攬合同，建設(shè)工程合同，運輸合同，技術(shù)合同，保管合同，倉儲合同，行紀(jì)合同，居間合同等l0類合同的特征以及當(dāng)事人的基本權(quán)利和義務(wù)。

　　（三）要點內(nèi)容

　　1.買賣合同的內(nèi)容

　　買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價款的合同。買賣合同是雙務(wù)有償合同、諾成合同、非要式合同。

　　買賣合同的出賣人依法負(fù)有以下主要義務(wù)：轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的財產(chǎn)權(quán)和交付標(biāo)的物的義務(wù)；交付標(biāo)的物的單證及相關(guān)資料的義務(wù)；對標(biāo)的物的品質(zhì)瑕疵擔(dān)保的義務(wù)；對標(biāo)的物的權(quán)利擔(dān)保，保證第三人不對標(biāo)的物主張權(quán)利等義務(wù)買受人依法負(fù)有以下主要義務(wù)：支付價款的義務(wù)；主張標(biāo)的物瑕疵時妥善保管標(biāo)的物的義務(wù)；受領(lǐng)標(biāo)的物的義務(wù)；協(xié)助履行、保守出賣人商業(yè)秘密等義務(wù)。出賣人的義務(wù)即為買受人的權(quán)利。買受人的義務(wù)即為出賣人的權(quán)利。

　　2.買賣合同標(biāo)的物的權(quán)屬轉(zhuǎn)移

　　買賣合同的標(biāo)的物，應(yīng)當(dāng)屬于出賣人所有或者出賣人有權(quán)處分，并應(yīng)符合法律、行政法規(guī)禁止或者限制轉(zhuǎn)讓標(biāo)的物的規(guī)定。

　　關(guān)于買賣合同標(biāo)的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時問，《合同法》規(guī)定：自標(biāo)的物交付時起轉(zhuǎn)移，出賣具有知識產(chǎn)權(quán)的計算機(jī)軟件等標(biāo)的物的，除法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的以外，該標(biāo)的物的知識產(chǎn)權(quán)不屬于買受人。標(biāo)的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產(chǎn)生的孳息，歸買受人所有。

　　3.買賣合同標(biāo)的物的交付期限和地點

　　關(guān)于買賣合同標(biāo)的物的交付期限和地點，《合同法》規(guī)定：約定交付期間的，出賣人可以在該交付期間內(nèi)的任何時間交付。標(biāo)的物在訂立合同之前已為買受人占有的，合同生效的時間為交付時間。出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定的地點交付標(biāo)的物。

　　4.買賣合同標(biāo)的物的風(fēng)險承擔(dān)

　?。?）標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。

　?。?）因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違約之日起承擔(dān)標(biāo)的物的風(fēng)險。

　?。?）出賣人出賣交由承運人運輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的以外，毀損、滅失的風(fēng)險自合同成立時起由買受人承擔(dān)。

　?。?）當(dāng)事人沒有約定交付地點或者約定不明確，標(biāo)的物需要運輸?shù)模鲑u人將標(biāo)的物交付給第一承運人后，風(fēng)險由買受人承擔(dān)。

　?。?）出賣人按照約定或者依照規(guī)定將標(biāo)的物置于交付地點，買受人沒有收取的，標(biāo)的物的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)。

　　（6）因標(biāo)的物質(zhì)量不符合要求，致使不能實現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險由出賣人承擔(dān)。

　　5.買賣合同的條款

　　關(guān)于買賣合同的條款，除應(yīng)具備合同的8項一般條款外，還應(yīng)具備質(zhì)量和包裝、標(biāo)的物的檢驗、價款、包裝方式、檢驗標(biāo)準(zhǔn)和方法、結(jié)算方式、合同使用的文字及其效力等條款。

　　6，委托合同的特征

　　委托合同是委托人和受托人約定，由受托人處理委托人事務(wù)的合同。委托合同的特征有：

　?。?）委托合同的目的是由受托人為委托人處理事務(wù)；

　?。?）委托合同是當(dāng)事人之間基于信任而訂立；

　?。?）受托人可以委托人的名義也可以自己名義為委托人處理事務(wù)；

　　（4）委托合同可以是有償?shù)?，亦可以是無償?shù)?。?yīng)將委托合同與代理和其他相近的合同區(qū)別開來。

　　7.委托合同的主要條款

　　委托合同除了應(yīng)具備合同的一般條款外，還應(yīng)具備以下條款：

　?。?）委托事務(wù)條款；

　?。?）處理委托事務(wù)的方式條款；

　?。?）可否轉(zhuǎn)委托條款；

　?。?）費用及支付方式條款；

　?。?）報酬及支付方式條款；

　?。?）報告義務(wù)條款；

　?。?）保密義務(wù)條款。

　　委托合同當(dāng)事人享有法律規(guī)定的權(quán)利。承擔(dān)法律規(guī)定的義務(wù)。

　　六、拍賣法律制度

　　（一）考試目的

　　通過對拍賣法律制度的考核，測試考生對拍賣當(dāng)事人、拍賣標(biāo)的、拍賣程序以及拍賣效力、法律責(zé)任等內(nèi)容的掌握情況，考核考生運用拍賣法律知識解決拍賣交易問題的能力：

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）拍賣企業(yè)設(shè)立的條件；

　?。?）委托人、拍賣人、竟買人和買受人在拍賣活動中的權(quán)利和義務(wù)。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）拍賣活動的基本原則；

　　（2）委托人、競買人和買受人的條件；

　　（3）委托人、競買人、拍賣人違反《拍賣法》的法律責(zé)任。

　　3.了解以下內(nèi)容

　　（1）拍賣的特征和種類；

　　（2）拍賣法律關(guān)系的要素；

　?。?）拍賣標(biāo)的的種類和基本要求；

　?。?）拍賣程序，，

　　（三）要點內(nèi)容

　　1.拍賣人、委托人和買受人

　　拍賣人是指在拍賣活動中，接受委托人的委托主持拍賣活動進(jìn)行的當(dāng)事人。在我國，依《拍賣法》的規(guī)定，拍賣人是指依照《拍賣法》和《公司法》設(shè)立的從事拍賣活動的企業(yè)法人。亦即我國的拍賣人必須采取拍賣公司的形式存在。我國《拍賣法》規(guī)定：拍賣企業(yè)可以在設(shè)區(qū)的市設(shè)立，設(shè)立拍賣企業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合具備100萬元人民幣以上的注冊資本等條件。如果拍賣企業(yè)經(jīng)營文物拍賣的，則應(yīng)當(dāng)具有l(wèi)000萬元人民幣以上的注冊資本，并應(yīng)具有文物拍賣專業(yè)知識的人員。

　　委托人是指在拍賣活動中，依法委托拍賣人拍賣其有權(quán)處分的拍賣標(biāo)的，并對拍賣標(biāo)的的真實性（物的瑕疵和權(quán)利瑕疵）負(fù)有民事責(zé)任的當(dāng)事人。在拍賣成交后，委托人就成為了拍賣合同中的出賣人。依我國《拍賣法》的規(guī)定，委托人是委托拍賣人拍賣物品或者財產(chǎn)權(quán)利的公民、法人或者其他組織。買受人或稱"合意競買人"，是在諸多競買人中，以最高應(yīng)價購得拍賣標(biāo)的的競買人，也是拍賣合同法律關(guān)系中的購買方。競買人或稱"應(yīng)買人"，是"競爭購買人"的簡稱，指依法參加競購拍賣標(biāo)的的公民、法人或者其他組織。競買人按國家法律對其主體資格有無特殊要求，可分為一般競買人和特殊競買人。法律對一般競買人主體資格沒有特殊要求，只要具有民事行為能力即可以參加竟買活動。而特殊競買人則是必須具備法律規(guī)定的特殊條件才能參加競買活動的人。

　　2.拍賣法律關(guān)系的客體

　　拍賣法律關(guān)系的客體是拍賣活動當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)所具體指向的對象，亦即拍賣標(biāo)的，是指那些依法可以拍賣方式出讓或轉(zhuǎn)讓的特定物品或財產(chǎn)權(quán)利。

　　我國《拍賣法》規(guī)定：拍賣標(biāo)的應(yīng)當(dāng)是委托人所有或者依法可以處分的物品或者財產(chǎn)權(quán)利；法律、行政法規(guī)禁止買賣的物品或者財產(chǎn)權(quán)利，不得作為拍賣標(biāo)的；法律規(guī)定需經(jīng)審批才能轉(zhuǎn)讓的物品或者財產(chǎn)權(quán)利，在拍賣前，應(yīng)當(dāng)依法辦理審批手續(xù)。委托拍賣的文物，在拍賣前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)拍賣人住所地的文物行政管理部門依法鑒定、許可；國家行政機(jī)關(guān)依法沒收的物品，充抵稅款、罰款的物品和其他物品，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托拍賣的，由財產(chǎn)所在地的省、自治區(qū)、直轄市的人民政府和設(shè)區(qū)的市的人民政府指定拍賣人進(jìn)行拍賣；拍賣國有資產(chǎn)，需要評估的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的評估機(jī)構(gòu)評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定拍賣標(biāo)的的保留價。

　　3.拍賣人的權(quán)利義務(wù)

　　拍賣人在拍賣活動中的權(quán)利包括：

　?。?）拍賣人有權(quán)要求委托人說明拍賣標(biāo)的的來源和瑕疵。

　　（2）拍賣人有權(quán)按照法律的規(guī)定或者合同的約定，向委托人、買受人收取合理的傭金。

　　拍賣人在拍賣活動中的義務(wù)包括：

　　（1）拍賣人應(yīng)當(dāng)向競買人說明拍賣標(biāo)的的瑕疵。

　　（2）拍賣人對委托人交付拍賣的物品負(fù)有保管義務(wù)。

　　（3）拍賣人接受委托后，未經(jīng)委托人同意，不得委托其他拍賣人拍賣。

　?。?）委托人、買受人要求對其身份保密的，拍賣人應(yīng)當(dāng)為其保密。

　?。?）拍賣人及其工作人員不得以競買人的身份參與自己組織的拍賣活動，并不得委托他人代為競買。

　?。?）拍賣人不得在自己組織的拍賣活動中拍賣自己的物品或者財產(chǎn)權(quán)利。

　　（7）拍賣成交后，拍賣人應(yīng)當(dāng)按照約定向委托人交付拍賣標(biāo)的的價款，并按照約定將拍賣標(biāo)的移交給買受人。

　　4.委托人的權(quán)利義務(wù)

　　委托人在拍賣活動中享有的權(quán)利包括：

　?。?）委托人有權(quán)確定拍賣標(biāo)的的保留價并要求拍賣人保密。拍賣國有資產(chǎn)，依照法律或者按照國務(wù)院規(guī)定需要評估的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的評估機(jī)構(gòu)評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定拍賣標(biāo)的的保留價。

　?。?）委托人在拍賣開始前可以撤回拍賣標(biāo)的。

　　委托人在拍賣活動中承擔(dān)的義務(wù)包括：

　　（1）委托人撤回拍賣標(biāo)的的，應(yīng)當(dāng)向拍賣人支付約定的費用；未作約定的，應(yīng)當(dāng)向拍賣人支付為拍賣支出的合理費用。

　?。?）委托人不得參與競買，也不得委托他人代為競買。

　?。?）按照約定由委托人移交拍賣標(biāo)的的，拍賣成交后，委托人應(yīng)當(dāng)將拍賣標(biāo)的移交給買受人。

　　5.競買人的權(quán)利義務(wù)

　　競買人的權(quán)利包括：

　?。?）競買人可以自行參加競買，也可以委托其代理人參加競買。

　?。?）競買人有權(quán)了解拍賣標(biāo)的的瑕疵，有權(quán)查驗拍賣標(biāo)的和查閱有關(guān)拍賣資料。

　　竟買人的義務(wù)包括：

　?。?）競買人一經(jīng)應(yīng)價，不得撤回，但當(dāng)其他競買人有更高應(yīng)價時，其應(yīng)價即喪失約束力。

　?。?）競買人之間、競買人與拍賣人之間不得惡意串通，損害他人利益。

　　6.買受人的權(quán)利義務(wù)

　　買受人的權(quán)利，主要是有權(quán)按照約定取得拍賣標(biāo)的，買受人未能按照約定取得拍賣標(biāo)的的，有權(quán)要求拍賣人或者委托人承擔(dān)違約責(zé)任。

　　買受人的義務(wù)包括：

　?。?）買受人應(yīng)當(dāng)按照約定支付拍賣標(biāo)的的價款；未按照約定支付價款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，或者由拍賣人征得委托人的同意，將拍賣標(biāo)的再行拍賣。拍賣標(biāo)的再行拍賣的，原買受人應(yīng)當(dāng)支付第一次拍賣巾本人及委托人應(yīng)當(dāng)支付的傭金。再行拍賣的價款低于原拍賣價款的，原買受人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足差額。

　?。?）買受人未按照約定受領(lǐng)拍賣標(biāo)的的，應(yīng)當(dāng)支付由此產(chǎn)生的保管費用。

　　七、反不正當(dāng)競爭法律制度

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　　通過對反不正當(dāng)競爭法律制度的考核，測試考生對于我國不正當(dāng)競爭行為表現(xiàn)及其管理、法律責(zé)任的掌握情況，考核考生運用法律知識辨析不正當(dāng)競爭行為及其行為人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）虛假標(biāo)識的表現(xiàn)；

　?。?）虛假宣傳的表現(xiàn)；

　　（3）商業(yè)賄賂的表現(xiàn)；

　　（4）非法低價銷售的表現(xiàn)及其例外情況；

　?。?）侵犯商業(yè)秘密的表現(xiàn)；

　?。?）非法有獎銷售的表現(xiàn)；

　?。?）《消費者權(quán)益保護(hù)法》中規(guī)定的消費者權(quán)利的內(nèi)容。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）濫用優(yōu)勢地位的表現(xiàn)；

　?。?）濫用行政權(quán)力的表現(xiàn)；

　?。?）強(qiáng)行搭售的表現(xiàn)；

　?。?）商業(yè)徘謗的表現(xiàn)；

　?。?）串通招標(biāo)、投標(biāo)的表現(xiàn)；

　　（6）不正當(dāng)競爭行為的行政監(jiān)督和社會監(jiān)督；

　　（7）經(jīng)營者違反《反不正當(dāng)競爭法》的法律責(zé)任。

　　3.了解以下內(nèi)容。

　?。?）競爭的基本原則；

　?。?）不正當(dāng)競爭行為的特征；

　?。?）政府及其所屬部門、國家工作人員違反《反小正當(dāng)競爭法》的法律責(zé)任。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.虛假標(biāo)識的表現(xiàn)

　　虛假標(biāo)識行為，指經(jīng)營者從事F列行為，對商品外觀進(jìn)行不真實的標(biāo)識，以此誤導(dǎo)消費者：（1）假冒他人注冊商標(biāo)；（2）擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，使用與其近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆的；（3）擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名、引人誤認(rèn)的；（4）在商品上偽造、冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示的行為。

　　2.虛假宣傳的表現(xiàn)

　　虛假宣傳行為，指經(jīng)營者利用廣告或其他方法對商品質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳的行為。

　　3.商業(yè)賄賂的表現(xiàn)

　　商業(yè)賄賂是指經(jīng)營者采用財物或者在賬外暗中給予對方單位、個人回扣等手段進(jìn)行賄賂，以銷售或購買商品的行為。在我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動中，商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)形式是"回扣"."回扣"是指經(jīng)營者在市場交易活動中暗中約定的，由交易一方當(dāng)事人從收取的貨款或酬金中賬外暗中給予對方單位或個人的一定數(shù)額的金錢、有價證券或者財物。

　　4.非法低價銷售的表現(xiàn)及其例外情況

　　非法低價銷售即虧本銷售，又稱低于成本價銷售，是指經(jīng)營者以排擠競爭對手為目的，以低于成本價格銷售商品的行為。我國《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，因下列原因低于成本價銷售的，不視為不正當(dāng)競爭行為：銷售鮮活商品；處理有效期即將到期的商品或者其他積壓的商品；季節(jié)性降價；因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品。

　　5.侵犯商業(yè)秘密的表現(xiàn)

　　商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。經(jīng)營者侵犯商業(yè)秘密的行為主要表現(xiàn)為：（1）以盜竊、利誘、脅迫或其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密；（2）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密；（3）權(quán)利人的職工或者與權(quán)利人有業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人違反合同約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或允許他人使用其所掌握的權(quán)利人的商業(yè)秘密的行為等。另外，第三者明知或者應(yīng)知以上所列違法行為，獲取、使用或者披露他人商業(yè)秘密的，也視為侵犯商業(yè)秘密的行為。

　　6.非法有獎銷售的表現(xiàn)

　　非法有獎銷售，即不正當(dāng)有獎銷售行為。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》及國家工商行政管理局《關(guān)于禁止有獎銷售活動中的不正當(dāng)競爭行為的暫行規(guī)定》的規(guī)定，不正當(dāng)有獎銷售行為包括三類，即欺騙性有獎銷售、借機(jī)推銷質(zhì)次價高商品的有獎銷售、最高獎金額超過5000元的抽獎式有獎銷售。

　　7.《消費者權(quán)益保護(hù)法》中規(guī)定的消費者權(quán)利的內(nèi)容

　　我國《消費者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定r消費者9項基本權(quán)利：（1）安全權(quán)；（2）知情權(quán)；（3）選擇權(quán)；（4）公平交易權(quán)；（5）求償權(quán)；（6）結(jié)社權(quán)；（7）教育權(quán)；（8）人格權(quán)；（9）監(jiān)督權(quán)。

　　八、土地與房地產(chǎn)管理法律制度

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　　通過對土地和房地產(chǎn)法律制度的考核，測試考生對我國土地資源的權(quán)屬、保護(hù)、管理和建設(shè)用地等方面的法律規(guī)定，以及房地產(chǎn)開發(fā)用地、房地產(chǎn)開發(fā)管理、房地產(chǎn)交易管理、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理等方面的法律規(guī)定的掌握情況，考核考生運用土地和房地產(chǎn)法律知識解決土地使用和管理、房地產(chǎn)開發(fā)管理等問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容

　　（1）國家所有土地和集體所有土地的范圍；

　　（2）禁止閑置、荒蕪耕地的基本措施；

　　（3）建設(shè)用地補(bǔ)償?shù)馁M用范圍、標(biāo)準(zhǔn)和勞動力安置措施；

　?。?）國有上地使用權(quán)出讓的方式；

　?。?）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的條件；

　?。?）商品房預(yù)售的條件；

　?。?）房地產(chǎn)禁止轉(zhuǎn)讓的情形；

　?。?）房地產(chǎn)抵押的范圍；

　?。?）抵押房地產(chǎn)處分的條件和方式；

　?。?0）房地產(chǎn)抵押登記的基本要求。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）土地所有權(quán)和使用權(quán)的確認(rèn)；

　?。?）基本農(nóng)田保護(hù)的耕地范圍；

　?。?）建設(shè)用地的審批程序；

　?。?）國有土地使用權(quán)出讓的特征；

　?。?）國有土地使用權(quán)出讓合同的訂立、履行、解除和終止；

　?。?）土地使用權(quán)劃撥的范圍；

　?。?）土地使用權(quán)無償收回的情形；

　?。?）城市房屋拆遷評估的基本要求；

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)的基本要求；

　　（10）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格評估的基本要求；

　　（11）房地產(chǎn)抵押人和抵押權(quán)人的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?2）房地產(chǎn)出租人和承租人的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?3）土地產(chǎn)權(quán)設(shè)定登記、變更登記和注銷登記的情形和基本要求：

　?。?4）房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的基本要求。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）我國上地管理立法的情況；

　?。?）土地所有權(quán)和使用權(quán)的關(guān)系；

　?。?）土地利用總體規(guī)劃的編制、審批和修改；

　?。?）建設(shè)用地的權(quán)屬關(guān)系；

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)的原則；

　?。?）房地產(chǎn)交易的形式；

　?。?）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式；

　?。?）違反《土地管理法》和《房地產(chǎn)管理法》的法律責(zé)任。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.國家所有土地和集體所有土地的范圍

　　依據(jù)《土地管理法實施條例》第二條的規(guī)定，屬于國家所有的土地有：（1）城市市區(qū)的土地；（2）農(nóng)村和城市郊區(qū)中依法沒收、征收、征購，收歸國有的土地（依法劃定或者確定為集體所有的除外）；（3）國家依法征用的土地；（4）依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他士地；（5）農(nóng)村集體組織全部成員轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)居民的，原屬于其成員集體所有的土地；（6）因國家組織移民、自然災(zāi)害等原因，農(nóng)民從建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農(nóng)民的集體所有的土地?！锻恋毓芾矸ā芬?guī)定：農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，屬于集體所有。

　　2.禁止閑置、荒蕪耕地的基本措施

　　已經(jīng)辦理審批手續(xù)的非農(nóng)業(yè)建設(shè)用耕地，一年內(nèi)不用又可以耕種和收獲的，應(yīng)由原耕種該幅耕地的集體或者個人恢復(fù)耕種，也可以由用地單位組織耕種；一年以上未動工建設(shè)的，應(yīng)按省、自治區(qū)、直轄市的規(guī)定繳納閑置費；連續(xù)兩年未使用的，經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由縣級以}：人民政府無償收回用地單位的使用權(quán)；該幅土地原為農(nóng)民集體所有的，應(yīng)交由原農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織恢復(fù)耕種。

　　承包經(jīng)營耕地連續(xù)兩年棄耕拋荒的，原發(fā)包單位應(yīng)當(dāng)終止承包合同，收回發(fā)包的耕地。，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)，以出讓方式取得土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)而閑置的，依照城市房地產(chǎn)管理法的規(guī)定辦理。

　　3.建設(shè)用地補(bǔ)償?shù)馁M用范圍、標(biāo)準(zhǔn)和勞動力安置措施

　　《土地管理法》規(guī)定：征用上地的，按照被征用土地的原用途給予補(bǔ)償。征用耕地的補(bǔ)償費用包括土地補(bǔ)償費、安置補(bǔ)助費以及地上附著物和青苗的補(bǔ)償費。

　?。?）土地補(bǔ)償費。建設(shè)征用土地，由用地單位支付土地補(bǔ)償費。征用耕地的補(bǔ)償費，為該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值的6-10倍。

　?。?）安置補(bǔ)助費。征用耕地的安置補(bǔ)助費，按照需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計算。需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)，按照被征用的耕地數(shù)量除以征地前被征用單位平均每人占有耕地的數(shù)量計算。每一個需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值的4～6倍。但是，每公頃被征用耕地的安置補(bǔ)助費，最高不得超過被征用前3年平均年產(chǎn)值的15倍。

　　（3）附著物和青苗補(bǔ)償費。被征用土地上的附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定。征用城市郊區(qū)的菜地，用地單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金。

　?。?）勞動力安置。因國家建設(shè)征用土地造成的多余勞動力，由縣以上土地管理部門組織被征地單位、用地單位和有關(guān)單位，通過擴(kuò)大農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等途徑加以安置；安置不完的，可以安排符合條件的人員到用地單位或其他全民、集體所有制單位就業(yè)，并將相應(yīng)的安置補(bǔ)助費轉(zhuǎn)撥給吸收勞動力的單位。被征地單位的土地被全部征用的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府審查批準(zhǔn)，原有的農(nóng)業(yè)戶口可以轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)戶口。

　　4.國有土地使用權(quán)出讓的方式

　　土地使用權(quán)出讓，按規(guī)定可以采取拍賣、招標(biāo)、雙方協(xié)議三種方式，但應(yīng)盡量通過招標(biāo)、拍賣的方式進(jìn)行。商業(yè)、旅游、娛樂和豪華住宅用地，有條件的，必須采取招標(biāo)、拍賣方式；沒有條件，不能采取上述方式的，才可以采取雙方協(xié)議的方式。

　　5.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的條件

　　以出讓方式取得土地使用權(quán)的，土地使用權(quán)享有者轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（1）按照出讓合同的約定，已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并辦理手續(xù)，取得土地使用權(quán)證書；（2）已按照出讓合同的約定進(jìn)行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的25%以上；屬于成片開發(fā)土地的，已形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書。以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，土地使用權(quán)享有者一般不能轉(zhuǎn)讓其占用的房地產(chǎn)。確需轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報請有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府審批。經(jīng)審批準(zhǔn)予轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)將土地使用權(quán)由劃撥改為出讓，由轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的一方辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，依照國家規(guī)定支付土地使用權(quán)出讓金。

　　6.商品房預(yù)售的條件

　　商品房預(yù)售，應(yīng)當(dāng)符合以下條件；（1）預(yù)售方已全部交付土地使用權(quán)出讓金，并辦理手續(xù)，取得土地使用權(quán)證書；（2）預(yù)售方持有建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證；（3）按提供的預(yù)售商品房計算，預(yù)售方投入的建設(shè)資金達(dá)到工程建設(shè)總投資的25%以上，并已確定施工進(jìn)度和竣工交付日期；（4）已辦理預(yù)售登記，并取得商品房預(yù)售許可證明。預(yù)售方應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定將預(yù)售合同報縣以上人民政府房管部門和土地管理部門登記備案。

　　7.房地產(chǎn)禁止轉(zhuǎn)讓的情形

　　《城市房地產(chǎn)管理法》第37條規(guī)定，以下房地產(chǎn)不得轉(zhuǎn)讓：（1）以出讓方式取得土地使用權(quán)，不符合轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)條件的；（2）司法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)依法裁定、決定查封或者以其他形式限制房地產(chǎn)權(quán)利的；（3）依法收回土地使用權(quán)的；（4）共有房地產(chǎn)，未經(jīng)其他共有人書而同意的；（5）房地產(chǎn)權(quán)屬有爭議的；（6）未依法登記，領(lǐng)取房地產(chǎn)權(quán)屬證書的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓的其他情形。

　　8.房地產(chǎn)抵押的范圍

　　依照法律規(guī)定，以下房地產(chǎn)可以設(shè)定抵押權(quán)：（1）依法取得的房屋所有權(quán)，連同該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)；（2）依法通過出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)；（3）法律規(guī)定的其他可以抵押的房地產(chǎn)。法律規(guī)定不得設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)包括以下幾種：（1）權(quán)屬有爭議的房地產(chǎn)；（2）用于教育、醫(yī)療、市政等公共福利事業(yè)的房地產(chǎn)；（3）列入文物保護(hù)的建筑物和有重要紀(jì)念意義的其他建筑物：（4）已依法公告列入拆遷范圍的房地產(chǎn)；（5）被依法查封、扣押、監(jiān)管或者以其他形式限制的房地產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他房地產(chǎn)。

　　9.抵押房地產(chǎn)處分的條件和方式

　　發(fā)生以下情況之一的，抵押權(quán)人有權(quán)要求處分抵押的房地產(chǎn)：（1）債務(wù)履行期滿，抵押權(quán)人未受償?shù)?，債?wù)人又未能與抵押權(quán)人達(dá)成延期履行協(xié)議的；（2）抵押人死亡、或者被宣告死亡而無人代為履行到期債務(wù)的，或者抵押人的合法繼承人、受遺贈人拒絕履行到期債務(wù)的；（3）抵押人被依法宣告解散或者破產(chǎn)的；（4）抵押人違反規(guī)定擅自處分抵押房地產(chǎn)的；（5）抵押合同約定的其他情況。

　　發(fā)生上述情況之一的，經(jīng)抵押權(quán)人和抵押人協(xié)商，可以通過拍賣等合法方式處分抵押房地產(chǎn)。協(xié)議不成的，抵押權(quán)人可以向人民法院起訴。抵押權(quán)人欲處分抵押房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)書面通知抵押人；抵押房地產(chǎn)為共有或者出租的，還應(yīng)當(dāng)同時書面通知共有人或者承租人；在同等條件下，共有人或者承租人依法享有優(yōu)先購買權(quán)。

　　以劃撥方式取得土地使用權(quán)連同地上建筑物設(shè)定抵押進(jìn)行處分時，應(yīng)當(dāng)從處分所得的價款中繳納相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款項后，抵押權(quán)人方可優(yōu)先受償。房地產(chǎn)抵押合同簽訂后，土地上新增的房屋不屬于抵押財產(chǎn)。需要拍賣該抵押房地產(chǎn)時，可以依法將土地上新增的房屋與抵押財產(chǎn)一同拍賣，但對拍賣新增房屋所得，抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

　　10.房地產(chǎn)抵押登記的基本要求

　　房地產(chǎn)抵押合同自簽訂之日起30日內(nèi)，抵押當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)?shù)椒康禺a(chǎn)所在地房地產(chǎn)管理部門辦理房地產(chǎn)抵押登記。房地產(chǎn)抵押合同自抵押登記之日起生效。以取得房屋所有樅證書的房地產(chǎn)抵押的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在原《房屋所有權(quán)證》上做他項權(quán)利記載后，由抵押人收執(zhí)，并向抵押權(quán)人頒發(fā)《房屋他項權(quán)證》。以預(yù)售商品房或者在建工程抵押的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在抵押合同上作記載。抵押的房地產(chǎn)在抵押期間竣工的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在抵押人領(lǐng)取房地產(chǎn)權(quán)屬證書后，重新辦理房地產(chǎn)抵押登記。

　　抵押合同發(fā)生變更或者抵押關(guān)系終止時，抵押當(dāng)事人應(yīng)在變更或終止之日起l5口內(nèi)，到原登記機(jī)關(guān)辦理變更或者注銷抵押登記。

　　九、知識產(chǎn)權(quán)法律制度

　?。ㄒ唬┛荚嚹康?/p>

　　通過對知識產(chǎn)權(quán)法律制度的考核，測試考生對我國《專利法》、《商標(biāo)法》和《著作權(quán)法》基本規(guī)定的掌握情況，考核考生運用法律知識解決知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)利歸屬、權(quán)屬爭議及其管理等問題的能力。

　?。ǘ┛荚嚮疽?/p>

　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）專利權(quán)的主體和客體；

　?。?）授予發(fā)明和實用新型專利權(quán)的實質(zhì)條件；

　?。?）申請日的確定；

　?。?）優(yōu)先權(quán)日的條件；

　?。?）授予專利權(quán)的條件；

　?。?）專利權(quán)的期限；

　?。?）假冒他人專利的行為；

　?。?）商標(biāo)注冊的原則；

　?。?）商標(biāo)權(quán)授予的條件；

　?。?0）注冊商標(biāo)的有效期；

　?。?1）注冊商標(biāo)期限的續(xù)展條件和期限；

　?。?2）侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的表現(xiàn)；

　?。?3）作品的種類；

　?。?4）《著作權(quán)法》不予保護(hù)和適用的作品范圍；

　?。?5）著作權(quán)人的范圍；

　?。?6）著作權(quán)的種類；

　?。?7）著作權(quán)的歸屬；

　?。?8）著作權(quán)的保護(hù)期限。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）知識產(chǎn)權(quán)的特征；

　?。?）不授予專利權(quán)的情形；

　　（3）專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

　　（4）專利申請的初步審查和實質(zhì)審查的內(nèi)容；

　?。?）專利權(quán)無效的申請和宣告；

　?。?）專利權(quán)的保護(hù)范圍；

　?。?）專利資產(chǎn)評估的情形；

　　（8）商標(biāo)的種類；

　?。?）商標(biāo)注冊申請的基本要求；

　?。?0））申請注冊商標(biāo)的初步審定要求；

　?。?1）注冊商標(biāo)的轉(zhuǎn)讓和使用許可的基本要求；

　?。?2）商標(biāo)評估的基本要求；

　?。?3）著作權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用許可的基本要求；

　?。?4）著作權(quán)使用的限制情形。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）知識產(chǎn)權(quán)的國際保護(hù)；

　　（2）我國知識產(chǎn)權(quán)立法的情況；

　　（3）申請專利權(quán)的程序；

　　（4）專利復(fù)審制度；

　　（5）專利權(quán)的終止情形；

　?。?）非法實施專利的行為；

　　（7）以非專利產(chǎn)品、方法冒充專利產(chǎn)品方法的行為；

　?。?）專利侵權(quán)的處理方式；

　　（9）專利資產(chǎn)評估的管理；

　?。?0）商標(biāo)的特征；

　?。?1）商標(biāo)立法概況；

　?。?2）商標(biāo)注冊的意義。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.專利權(quán)的主體和客體

　　專利權(quán)的主體是指有權(quán)提出專利申請并取得專利權(quán)的單位和個人。專利權(quán)的客體，是指依法可以取得專利權(quán)的發(fā)明創(chuàng)造，即專利權(quán)的載體。我國專利權(quán)的客體是：發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計。

　　2.授予發(fā)明和實用新型專利權(quán)的實質(zhì)條件

　　授予專利權(quán)的發(fā)明和實用新型，應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性。

　　3.申請日的確定

　　國務(wù)院專利行政部門收到專利申請文件之日為申請日。如果申請文件是郵寄的，以寄出的郵戳日為申請日。申請人享有優(yōu)先權(quán)的，優(yōu)先權(quán)日為申請日。

　　4.優(yōu)先權(quán)日的條件

　　優(yōu)先權(quán)日是指發(fā)明創(chuàng)造在一個締約國提出專利申請以后，在法定期限內(nèi)又向其他締約國提出申請的，申請人有權(quán)要求將第一次申請日視為后來的申請日，該申請日就是"優(yōu)先權(quán)日".

　　申請人自發(fā)明或者實用新型在外周第一次提出專利申請之日起12個月內(nèi)，或者自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起6個月內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，依照該外國同中國簽訂的協(xié)議或者共同參加的國際條約，或者依照相互承認(rèn)優(yōu)先權(quán)的原則，可以享有優(yōu)先權(quán)。申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起十二個月內(nèi)，義向國務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

　　5.授予專利權(quán)的條件

　　發(fā)明專利申請經(jīng)實質(zhì)審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門做出授予發(fā)明專利權(quán)的決定，發(fā)給發(fā)明專利證書，同時予以登記和公告。發(fā)明專利權(quán)自公告之日起生效。實用新型和外觀設(shè)計專利申請經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門做出授予實用新型專利權(quán)或者外觀設(shè)計專利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專利證書，同時予以登記和公告。實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)自公告之日起生效。

　　6.專利權(quán)的期限

　　發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為l0年，均自申請日起計算，期滿不能續(xù)展。

　　7.假冒他人專利的行為

　　下列行為，屬于假冒他人專利：（1）未經(jīng)許可，在其制造或者銷售的產(chǎn)品、產(chǎn)品的包裝上標(biāo)注他人的專利號；（2）未經(jīng)許可，在廣告或者其他宣傳材料中使用他人的專利號，使人將所涉及的技術(shù)誤認(rèn)為是他人的專利技術(shù)；（3）未經(jīng)許可，在合同中使用他人的專利號，使人將合同涉及的技術(shù)誤認(rèn)為是他人的專利技術(shù)；（4）偽造或者變造他人的專利證書、專利文件或者專利申請文件。

　　8.商標(biāo)注冊的原則

　　商標(biāo)注冊需要遵循下列原則：（1）自愿注冊和強(qiáng)制注冊相結(jié)合。我國大部分商標(biāo)采取自愿注冊原則，國家規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的商品（如人用藥品和煙草制品）的生產(chǎn)經(jīng)營者，必須申請商標(biāo)注冊，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，商品不得在市場銷售。

　?。?）顯著原則。申請注冊的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)具有顯著特征，便于識別，并不得與他人在先取得的合法權(quán)利（如外觀設(shè)計權(quán)、姓名權(quán)、著作權(quán)）相沖突。（3）商標(biāo)合法原則。申請注冊的商標(biāo)不得使用法律禁止的標(biāo)志。（4）對商標(biāo)注冊申請進(jìn)行審查公告時，堅持申請在先為主、使用在先為輔的原則。（5）禁止搶注商標(biāo)原則。申請商標(biāo)注冊不得以不正當(dāng)手段搶先注冊他人已經(jīng)使用并有一定影響的商標(biāo)。

　　9.商標(biāo)權(quán)授予的條件

　　申請注冊的商標(biāo)，凡符合法律規(guī)定的，由商標(biāo)局初步審定，予以公告；不符合規(guī)定的，由商標(biāo)局駁回申請，不予公告。對初步審定的商標(biāo)，自公告之日起3個月內(nèi)，任何人均可以提出異議。公告期滿無異議的，予以核準(zhǔn)注冊，發(fā)給商標(biāo)注冊證，并予公告。

　　10.注冊商標(biāo)的有效期

　　注冊商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊之口起計算。

　　11.注冊商標(biāo)期限的續(xù)展條件和期限

　　注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前6個月內(nèi)申請續(xù)展注冊；在此期間未能提出申請的，可以給予6個月的寬展期；寬展期滿仍未提出申請的，注銷其注冊商標(biāo)。每次續(xù)展注冊的有效期為l0年。

　　12.侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的表現(xiàn)

　　有下列行為之一的，均屬侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)：

　?。?）未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品或者類似商品

　　上使用與其注冊商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)的；

　?。?）銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的；

　?。?）偽造、擅自制造他人注冊商標(biāo)標(biāo)識或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識的；

　　（4）未經(jīng)商標(biāo)注冊人同意，更換其注冊商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場的；

　?。?）給他人的注冊商標(biāo)專用權(quán)造成其他損害的。

　　13.作品的種類

　　《著作權(quán)法》所稱的著作，即作品，包括以下9大類：（1）文字作品；（2）口述作品；（3）音樂、戲劇、曲藝、舞蹈、雜技藝術(shù)作品；（4）美術(shù)、建筑作品；（5）攝影作品；（6）電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品；（7）工程設(shè)計圖、產(chǎn)品設(shè)計圖、地圖、示意圖等圖形作品和模型作品；（8）計算機(jī)軟件；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他作品。

　　14.《著作權(quán)法》不予保護(hù)和適用的作品范圍

　　依法禁止出版、傳播的作品，不受《著作權(quán)法》保護(hù)?！吨鳈?quán)法》不適用于：（1）法律、法規(guī)，國家機(jī)關(guān)的決議、決定、命令和其他具有立法、行政、司法性質(zhì)的文件，及其官方正式澤文；（2）時事新聞；（3）歷法、通用數(shù)表、通用表格和公式。

　　15.著作權(quán)人的范圍

　　著作權(quán)人是依法享有著作權(quán)的公民或組織。著作權(quán)人包括：（1）作者。創(chuàng)作作品的公民是作者。由法人或者其他組織主持，代表法人或者其他組織意志創(chuàng)作，并由法人或者其他組織承擔(dān)責(zé)任的作品，法人或者其他組織視為作者。如無相反證明，在作品上署名的公民、法人或者其他組織為作者。（2）其他依法享有著作權(quán)的公民、法人或者其他組織，如因繼承、企業(yè)變更或終止、委托合同等取得著作權(quán)的公民或者組織。

　　16.著作權(quán)的種類

　　著作權(quán)人享有的著作權(quán)包括下列l(wèi)7項人身權(quán)和財產(chǎn)權(quán)：（1）發(fā)表權(quán)；（2）署名權(quán)；（3）修改權(quán)；（4）保護(hù)作品完整權(quán)；（5）復(fù)制權(quán)；（6）發(fā)行權(quán)；（7）出租權(quán)；（8）展覽權(quán)；（9）表演權(quán)；（10）放映權(quán)；（11）廣播權(quán)；（12）信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)；（13）攝制權(quán)；（14）改編權(quán)；（15）翻譯權(quán)；（16）匯編權(quán)；（17）應(yīng)當(dāng)由著作權(quán)人享有的其他權(quán)利。

　　17.著作權(quán)的歸屬

　　著作權(quán)的歸屬：

　　（1）除法律另有規(guī)定外，著作權(quán)屬于作者。

　?。?）改編、翻譯、注釋、整理已有作品而產(chǎn)生的作品，其著作權(quán)由改編、翻譯、注釋、整理人享有，但行使著作權(quán)時不得侵犯原作品的著作權(quán)。

　?。?）兩人以上合作創(chuàng)作的作品，著作權(quán)由合作作者共同享有。

　?。?）匯編若干作品、作品的片段或者不構(gòu)成作品的數(shù)據(jù)或者其他材料，對其內(nèi)容的選擇或者編排體現(xiàn)獨創(chuàng)性的作品，為匯編作品，其著作權(quán)由匯編人享有，但行使著作權(quán)時，不得侵犯原作品的著作權(quán)。

　　（5）電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品的著作權(quán)由制片者享有，但編劇、導(dǎo)演、攝影、作詞、作曲等作者享有署名權(quán)，并有權(quán)按照與制片者簽訂的合同獲得報酬。電影作品和以類似攝制電影的方法創(chuàng)作的作品中的劇本、音樂等可以單獨使用的作品的作者有權(quán)單獨行使其著作權(quán)。

　?。?）公民為完成法人或者其他組織工作任務(wù)所創(chuàng)作的作品是職務(wù)作晶，除法律另有規(guī)定外，著作權(quán)由作者享有，但法人或者其他組織有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。

　?。?）受委托創(chuàng)作的作品，著作權(quán)的歸屬由委托人和受托人通過合同約定。合同未作明確約定或者沒有訂立合同的，著作權(quán)屬于受托人。

　　（8）著作權(quán)屬于公民的，公民死亡后，除發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)之外的其他著作權(quán)在《著作權(quán)法》規(guī)定的保護(hù)期內(nèi)，依照繼承法的規(guī)定轉(zhuǎn)移。著作權(quán)屬于法人或者其他組織的，法人或者其他組織變更、終止后，除發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)之外的其他著作權(quán)在《著作權(quán)法》規(guī)定的保護(hù)期內(nèi)，由承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織享有；沒有承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織的，由國家享有。

　　18.著作權(quán)的保護(hù)期限

　　作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)的保護(hù)期不受限制。公民的作品，除署名權(quán)、修改權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)之外的其他著作權(quán)的保護(hù)期為作者終生及其死亡后50年，截止于作者死亡后第50年的l2月31日；如果是合作作品，截止于最后死亡的作者死亡后第50年的l2月31日。法人或者其他組織的作品、著作權(quán)（署名權(quán)除外）由法人或者其他組織享有的職務(wù)作品，除署名權(quán)、修改權(quán)和保護(hù)作品完整權(quán)之外的其他著作權(quán)的保護(hù)期為50年，截止于作品首次發(fā)表后第50年的l2月31日，但作品自創(chuàng)作完成后50年內(nèi)未發(fā)表的，法律不再保護(hù)。

　　十、財政與國有資產(chǎn)法律制度

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　　通過對我國財政預(yù)算、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理、產(chǎn)權(quán)交易管理和資產(chǎn)評估等方而法律制度的考核，測試考生對我國預(yù)算管理、國有資產(chǎn)管理以及資產(chǎn)評估管理等方面立法的掌握情況，考核考生運用相關(guān)知識解決預(yù)算、國有資產(chǎn)以及資產(chǎn)評估管理中實際問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)客

　　（1）政府采購的方式；

　?。?）國家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位國有資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）全民所有制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定的標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）集體所有制企業(yè)中國有資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）中外合資經(jīng)營企業(yè)中國有資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）股份制企業(yè)中國有資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序；

　?。?）資產(chǎn)評估立法規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為；

　　（9）資產(chǎn)評估立法規(guī)定的可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為；

　?。?0）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件和程序；

　　（11）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)合并、分立、變更和終止的基本要求；

　　（12）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?3）注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格取得的條件；

　?。?4）注冊資產(chǎn)評估師注冊的基本要求；

　　（15） 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德、職業(yè)能力、職業(yè)責(zé)任；

　?。?6） 注冊資產(chǎn)評估師與客戶的關(guān)系；

　?。?7） 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反資產(chǎn)評估管理的法律責(zé)任；

　?。?8） 注冊資產(chǎn)評估師違反資產(chǎn)評估管理的法律責(zé)任；

　?。?9） 資產(chǎn)評估人員違反《刑法》第229條應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）預(yù)算收入和預(yù)算支出的內(nèi)容

　?。?）會計核算的事項；

　　（3）會計核算禁止的行為；

　　（4）《會計法》規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?）政府采購當(dāng)事人的種類；

　　（6）采購人、采購代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商違反《政府采購法》的法律責(zé)任；

　?。?）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的任免方式；

　?。?）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對所出資企業(yè)重大事項的管理；

　?。?）國有企業(yè)臨事會的組成和職責(zé)；

　?。?0）全民單位產(chǎn)權(quán)界定的程序；

　?。?1）集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定的程序；

　?。?2）國有產(chǎn)權(quán)糾紛處理的機(jī)構(gòu)和方式；

　?。?3）行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容、范圍和種類；

　?。?4）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍和種類；

　?。?5）違反產(chǎn)權(quán)登記的法律責(zé)任；

　?。?6）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)程序；

　　（17）《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?8）資產(chǎn)評估立法規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為；

　?。?9） 資產(chǎn)評估立法規(guī)定的評估的資產(chǎn)范圍；

　?。?0） 我國資產(chǎn)評估的管理體制；

　?。?1） 產(chǎn)權(quán)界定的適用范圍和基本原則；

　?。?2） 國家資產(chǎn)評估行政管理部門對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理的基本規(guī)定；

　?。?3） 外商投資資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件和業(yè)務(wù)范圍；

　　（24）來華執(zhí)業(yè)的外國資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件和業(yè)務(wù)范圍；

　　（25）國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)管理的權(quán)限分工、核準(zhǔn)程序、核準(zhǔn)申請文件和審核要求；

　?。?6）國有資產(chǎn)評估項目備案管理的權(quán)限分工、報送材料、備案程序；

　?。?7）資產(chǎn)占有單位違反資產(chǎn)評估管理的法律責(zé)任；

　?。?8）資產(chǎn)評估管理人員違反資產(chǎn)評估管理的法律責(zé)任。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）財政法的體系和淵源；

　　（2）預(yù)算法的基本內(nèi)容；

　?。?）會計法的基本內(nèi)容；

　　（4）政府采購法的基本內(nèi)容；

　?。?）國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理的原則；

　?。?）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式；

　?。?）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)和義務(wù)；

　?。?）國有企業(yè)監(jiān)事會立法的情況；

　?。?）國有企業(yè)監(jiān)事會的工作方式；

　?。?0）產(chǎn)權(quán)界定的意義；

　?。?1）產(chǎn)權(quán)界定立法的情況；

　　（12）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的意義；

　　（13）產(chǎn)權(quán)登記的一般程序；

　?。?4）產(chǎn)權(quán)交易的特征；

　?。?5）產(chǎn)權(quán)交易的原則；

　?。?6）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理；

　　（17）資產(chǎn)評估立法的情況和意義；

　?。?8）國有資產(chǎn)評估項目抽查管理的權(quán)限、重點檢查內(nèi)容和抽查工作程序。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理

　　（1）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采取"兩級三層"的設(shè)置模式，即國務(wù)院、省級政府和（地）市級政府分別設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)為國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，代表國家對關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責(zé)，是國務(wù)院的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是代表本級政府履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。

　　（2）企業(yè)負(fù)責(zé)人。企業(yè)負(fù)責(zé)人，是指企業(yè)法定代表人和依法行使決策、監(jiān)督、經(jīng)營及其他職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。此外，總經(jīng)濟(jì)師、總工程師及總法律顧問等其他企業(yè)負(fù)責(zé)人是執(zhí)行企業(yè)特定管理職責(zé)的管理者，也屬于企業(yè)負(fù)責(zé)人。

　?。?）企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。企業(yè)享有法人財產(chǎn)權(quán)，依法獨立支配國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)，政府和監(jiān)督機(jī)構(gòu)不得直接支配企業(yè)法人財產(chǎn)。

　　2.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定

　　產(chǎn)權(quán)界定主要是指財產(chǎn)所有權(quán)以及與財產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的其他財產(chǎn)權(quán)的界定，也就是國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的法律行為。

　?。?）產(chǎn)權(quán)界定的適用范圍和基本原則。產(chǎn)權(quán)界定適用的經(jīng)濟(jì)行為范圍。占有、使用國有資產(chǎn)的單位，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：與外方合資、合作的；實行股份制歧造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；國家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實體的；國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)為需要界定的其他情形。

　　產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循以下兩個原則：一是塒國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定應(yīng)遵循國家統(tǒng)一所有、政府分級分工管理的原則；二是產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循"誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)"的原則。

　?。?）產(chǎn)權(quán)界定的程序。①建立南國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門、社會公證性中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)參加的產(chǎn)權(quán)界定小組，具體負(fù)責(zé)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定工作。②查閱有關(guān)資料和原始憑證。③對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清理和界定。④經(jīng)界定屬于國有資產(chǎn)的，由企業(yè)填報"國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定表"，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定。⑤經(jīng)認(rèn)定的國有資產(chǎn)，要明確管理主體。⑥調(diào)整會計賬目，屬于政府部門投資的，辦理登記手續(xù)。

　　3.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

　?。?）行政事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。行政事業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記由財政部門負(fù)責(zé)，其主要內(nèi)容有：①單位名稱、住所、負(fù)責(zé)人及單位上級主管部門；②預(yù)算管理形式；③單位資產(chǎn)總額；④國有資產(chǎn)總額；⑤財政部門規(guī)定的其他事項。行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記分為設(shè)立產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和撤銷產(chǎn)權(quán)登記三種。

　?。?）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，其內(nèi)容主要有：①出資人名稱、住所、出資金額及法定代表人；②企業(yè)名稱、住所及法定代表人；③企業(yè)的資產(chǎn)總額；④企業(yè)的負(fù)債總額；⑤企業(yè)所有者權(quán)益；⑥企業(yè)實收資本；⑦企業(yè)國有資本；⑧企業(yè)投資情況；⑨國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的其他事項。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。

　　4.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易

　　產(chǎn)權(quán)交易是指交易雙方當(dāng)事人依照法律的規(guī)定和合同的約定，通過購買、出售、兼并、拍賣等方式，將一方當(dāng)事人所享有的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一方當(dāng)事人，而使被交易企業(yè)喪失法人資格或改變法人實體的法律行為。

　?。?）產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理工作。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓履行下列監(jiān)管職責(zé)：①按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管制度和辦法；②決定或者批準(zhǔn)所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，研究、審議重大產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項并報本級人民政府批準(zhǔn)；③選擇確定從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)；④負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況的監(jiān)督檢查工作；⑤負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的收集、匯總、分析和上報T作；⑥履行本級政府賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。

　　（2）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序

　?、賰?nèi)部審議。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。

　　②清產(chǎn)核資、審計與資產(chǎn)評估。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，委托會計師事務(wù)所進(jìn)行全面審計，在清產(chǎn)核資和審計的基礎(chǔ)上，委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

　?、叟掇D(zhuǎn)讓信息。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方。

　?、芴岢鍪茏寳l件，審查受讓方條件。在征集受讓方時，轉(zhuǎn)讓方可以對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，并對受讓方條件進(jìn)行審查。

　　⑤確定轉(zhuǎn)讓方式。經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個以上受讓方時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實施產(chǎn)權(quán)交易。經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方或者經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

　?、藓炗啴a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并取得產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證。

　?、咧Ц掇D(zhuǎn)讓價款，處置轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部價款，受讓方應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定支付。轉(zhuǎn)讓價款原則上一次付清。金額較大、一次支付確有困難的，可以采取分期付款的方式。

　?、噢k理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓和受讓雙方應(yīng)當(dāng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證，按照國家有關(guān)規(guī)定及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

　?。?）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)程序

　?、俅_定批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府批準(zhǔn)。所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，應(yīng)當(dāng)報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會簽財政部門同意后批準(zhǔn)，涉及歧府社會公共管理審批事項的，需預(yù)先報經(jīng)政府有關(guān)部門審批。

　　②審查相關(guān)文件。，決定或批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)書面文件進(jìn)行認(rèn)真審查。

　　③關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊要求。對于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)。

　　5.資產(chǎn)評估的適用范圍

　　國有資產(chǎn)占有單位有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（3）合并、分立、清算；（4）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；（5）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）確定涉訟資產(chǎn)價值；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項。

　　國有資產(chǎn)占有單位有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：（1）經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體資產(chǎn)企業(yè)或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；（2）國有獨資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。占有國有資產(chǎn)的單位有其他經(jīng)濟(jì)行為的，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國有資產(chǎn)評估。

　　評估的資產(chǎn)范圍包括：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。對負(fù)債及所有者權(quán)益也要進(jìn)行對應(yīng)調(diào)整。

　　6.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立、合并、分立、變更和終止

　　（1）設(shè)立。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以采取合伙制的形式，也可以采取有限責(zé)任公司的形式。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立須經(jīng)省級（含計劃單列市）資產(chǎn)評估管理部門批準(zhǔn)。

　　（2）合并與分立。有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以依照《公司法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并、分立，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的合并、分立須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市以上資產(chǎn)評估管理部門批準(zhǔn)。

　　（3）變更與終止。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的名稱、通信地址、合伙人、出資人、法定代表人、評估部門負(fù)責(zé)人等發(fā)生變動的，應(yīng)在變動之l3起15天內(nèi)到原發(fā)證機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。

　　7.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)

　　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的權(quán)利：（1）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)在法律規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)接受資產(chǎn)占有單位的委托，也可以接受經(jīng)占有單位同意、與被評估資產(chǎn)有關(guān)的其他當(dāng)事人的委托，或是資產(chǎn)評估行政管理部門的委托，依法獨立從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。（2）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)承擔(dān)評估業(yè)務(wù)不受地區(qū)和行業(yè)的限制，既可以承接本地和本行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，也可以承接外地、境外和其他行業(yè)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。（3）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實行有償服務(wù)，有權(quán)依法收取資產(chǎn)評估費用。（4）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)要求資產(chǎn)占有單位如實提供評估所需的各種資料。

　　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的義務(wù)：（1）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)必須依法獨立、客觀、公正地從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。（2）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)占有單位所提供的數(shù)據(jù)資料以及評估結(jié)果，應(yīng)嚴(yán)格保密。（3）評估機(jī)構(gòu)和評估人員如與委托單位或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。（4）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照評估協(xié)議巾確定的期限完成評估丁作。

　　8.對注冊資產(chǎn)評估師的管理

　　國家對注冊資產(chǎn)評估師實行執(zhí)業(yè)資格制度管理。凡按規(guī)定通過考試，取得中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師《執(zhí)業(yè)資格證書》，并經(jīng)注冊登記的人員，方可從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。獲得執(zhí)業(yè)資格證書的人員，表明已具備執(zhí)業(yè)的能力和水平，該證書作為依法申請執(zhí)業(yè)的依據(jù)。

　　注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格實行注冊登記制度。中國資產(chǎn)評估協(xié)會和省級資產(chǎn)評估協(xié)會負(fù)責(zé)注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格的注冊管理工作。

　　參加注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)資格考試的人員，考試合格者取得資格證書后，須在3個月內(nèi)到當(dāng)?shù)厥〖壴u估協(xié)會申請辦理注冊登記手續(xù)。

　　9.國有資產(chǎn)評估項目管理

　?。?）國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)管理。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)。經(jīng)省級（含計劃單列市）人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

　?。?）國有資產(chǎn)評估項目的備案管理。國有資產(chǎn)評估項目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項目的有關(guān)情況專題向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報告并由后者受理的行為。

　　國有資產(chǎn)評估項目備案上作實行分級管理。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司的資產(chǎn)評估項目備案工作，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)。子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作，由集團(tuán)公司或者有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方管理的占有國有資產(chǎn)的單位的資產(chǎn)評估項目備案工作比照前述原則辦理。評估項目涉及多個國有產(chǎn)權(quán)主體的，按國有股最大股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

　?。?）國有資產(chǎn)評估項目的抽查管理。國有資產(chǎn)評估項目抽查，是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)定期或不定期地選取具體的評估項目，對評估各方當(dāng)事人相關(guān)行為和評估報告的真實性、合法性進(jìn)行檢查，依法行使監(jiān)督職能的行為。

　　10.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員的法律責(zé)任

　　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的違法行為實施行政處罰的單位，是省級人民政府財政部門（國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)），對嚴(yán)重違法行為，國務(wù)院財政部門可以直接進(jìn)行處罰。

　　對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違法行為的行政處罰種類包括：（1）警告；（2）罰款；（3）沒收違法所得；（4）暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為3～12個月；（5）吊銷資產(chǎn)評估資格證書。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)漢或提起行政訴訟。

　　注冊資產(chǎn)評估師有下列情形之一的，由注冊管理機(jī)構(gòu)視其情節(jié)輕重，給予警告、暫停執(zhí)、肥直至吊銷執(zhí)業(yè)資格的處罰：（1）在執(zhí)業(yè)期問，違反法律、法規(guī)規(guī)定買賣委托方的股票或債券；（2）利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，索取、收受委托方不正當(dāng)?shù)某杲鸹蚱渌斘?，或者謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妫唬?）允許他人以本人名義執(zhí)行、世務(wù)；（4）同時在兩個或者兩個以上的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行業(yè)務(wù)；（5）違反法律、法規(guī)的其他行為。

　　十一、稅收法律制度

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　　通過對稅收法律制度的考核，測試考生對稅法的摹本知識以及流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和稅收征收管理法等方面立法的掌握情況，考核考生運用稅收法律知識解決應(yīng)納稅額的計算、稅收征收管理以及相關(guān)法律責(zé)任等問題的能力。

　　（二）考試基本要求

　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）流轉(zhuǎn)稅的種類；

　?。?）所得稅的種類；

　?。?）稅法的構(gòu)成要素；

　?。?）增值稅的征稅范圍；

　?。?）增值稅的納稅人和稅率；

　?。?）增值稅的銷售額、銷項稅額和進(jìn)項稅額的范圍；

　?。?）增值稅應(yīng)納稅額的計算；

　?。?）增值稅專用發(fā)票的禁止開具情形；

　?。?）消費稅的稅目和計稅方法；

　?。?0）營業(yè)稅的稅目和稅率；

　?。?J）營業(yè)稅的起征點和減免稅；。

　?。?2）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象和計稅依據(jù)；

　?。?3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算；

　?。?4）企業(yè)的境外所得、聯(lián)營企業(yè)分回利潤的稅款扣除方法；

　　（15）企業(yè)稅前虧損彌補(bǔ)方法；

　　（16）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率；

　?。?7）個人所得稅的納稅主體、稅率；

　　（18）個人所得稅應(yīng)納稅所得額的具體計算方法；

　?。?9）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍；

　?。?0）房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、稅率和減免稅政策；

　　（21）稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；

　?。?2）稅款執(zhí)行順序；

　?。?3）稅款征收的代位權(quán)和撤銷權(quán)；

　　（24）稅款的退還、補(bǔ)繳和追征；

　　（25）稅款征收的滯納金；

　?。?6）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的法律責(zé)任；

　　（27）稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理和決定。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）稅收的分類；

　　（2）稅法的特征；

　　（3）稅收法律關(guān)系；

　?。?）我國稅收立法的情況；

　?。?）增值稅的特征；

　?。?）增值稅的減免稅項目；

　?。?）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用范圍；

　　（8）消費稅的納稅人、稅率和計稅依據(jù)；

　　（9）營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；

　?。?0）營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算；

　?。?1）計算企業(yè)所得稅的收人范圍、可扣除費用的項目、不得扣除費用的項目；

　?。?2）企業(yè)所得稅的納稅時間和地點；

　?。?3）外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠政策；

　　（14）個人所得稅的計稅依據(jù)和減免稅政策；

　?。?5）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和減免稅政策；

　　（16）房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)；

　　（17）稅收征收管理機(jī)關(guān)的種類；

　?。?8）稅務(wù)管理的內(nèi)容；

　?。?9）應(yīng)納稅款的核定情形和方法；

　　（20）稅款征收的方法；

　?。?1）稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和管轄。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）稅收的特征；

　?。?）我國稅收體系；

　?。?）增值稅的類型；

　?。?）增值稅的納稅期限和納稅地點；

　?。?）增值稅專用發(fā)票的作用；

　?。?）消費稅的特征；

　?。?）消費稅的納稅期限和減免稅；

　?。?）營業(yè)稅的特征；

　?。?）企業(yè)所得稅的減免稅政策。

　　（10）財產(chǎn)稅的種類；

　　（11）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和稅率；

　?。?2）我國稅收管理體制；

　　（13）稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利和義務(wù)。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.增值稅的征稅范圍

　　增值稅的征稅范圍包括：

　　（1）在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為。

　?。?）視同銷售貨物的行為。

　?。?）混合銷售行為和兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為應(yīng)納增值稅的部分。

　　2.增值稅的納稅人

　　增值稅的納稅人包括：凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

　　3.增值稅的稅率和應(yīng)納稅額

　　增值稅采取比例稅率，依據(jù)中性和簡便原則設(shè)計，分為基本稅率17%，低稅率13%和零稅率三種。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。如果當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額時，其不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額，采取簡易方法計算。進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額，依據(jù)稅法規(guī)定。按照組成計稅價格和稅率計算，不得抵扣任何稅額。

　　4.消費稅和營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人

　　消費稅只針對特定的消費品征收，根據(jù)我國法律，只有l(wèi)l類消費品被選擇征收消費稅。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費稅暫行條例所規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。

　　營業(yè)稅稅目有9個：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。凡是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，均為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

　　5.消費稅的稅率和應(yīng)納稅額

　　消費稅的稅率有兩種，比例稅率和定額稅率（啤酒、黃酒、氣油、柴油）。

　　應(yīng)納稅額包括從價定率消費稅額、從量定額消費稅額和從置從價復(fù)合稅應(yīng)納稅額。

　　6.營業(yè)稅的稅率和計稅依據(jù)

　　營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，共分為四檔。

　　營業(yè)稅以納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的營業(yè)額為計稅依據(jù)。

　　7，企業(yè)所得稅法的納稅人、征稅對象

　　企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（私營性質(zhì)的企業(yè)），不再是企業(yè)所得稅的納稅人，對其不予征繳企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象，是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。其中，生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運輸、商品流通、勞務(wù)服務(wù)，以及經(jīng)國務(wù)院財政部門確認(rèn)的其他營利事業(yè)取得的所得。其他所得是指股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)、特許權(quán)使用費以及營業(yè)外收益等所得。

　　8.企業(yè)所得稅法的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、稅率

　　企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。

　　企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，取決于應(yīng)納稅所得額和適用稅率。企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%.

　　為了照顧我國目前有很多的企業(yè)利潤少、規(guī)模小，原來適用的稅率較低的實際情況，作為過渡暫時按低稅率征收。對年所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，按l8%的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上l0萬元（含10萬元）以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。對國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

　　9.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的納稅人、征稅對象、稅率和計稅依據(jù)

　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人，是依法負(fù)有納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，包括：

　?。?）中外合資經(jīng)營企業(yè)；

　?。?）中外合作經(jīng)營企業(yè)；

　?。?）外資企業(yè)；

　?。?）在中國境內(nèi)沒立機(jī)構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織；

　?。?）在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于我國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等項所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

　　外商企業(yè)所得稅的征稅對象是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即外商投資企業(yè)和外國企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

　　外商企業(yè)所得稅實行比例稅率，總稅負(fù)為33%.對于沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但其來源于中國境內(nèi)的上述所得與所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的經(jīng)營沒有實際聯(lián)系的外國企業(yè)，按照20%的稅率征收所得稅。

　　外商企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。

　　10.個人所得稅的納稅主體、征稅對象和計稅依據(jù)

　　個人所得稅的納稅主體是在中國境內(nèi)有住所或者元住所，而在境內(nèi)居住滿1年的公民，從中國境內(nèi)和境外取得的所得；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿l年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，均應(yīng)依法繳納個人所得稅。從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（私營性質(zhì)的企業(yè)），也是個人所得稅的納稅人。

　　征稅對象是12種所得。

　　計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額，即個人取得的每項收入所得減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額之后的余額。

　　11.個人所得稅的稅率、應(yīng)納稅所得額的計算

　　個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的稅率體系。具體分為以下五種情況：

　?。?）工資、薪金所得，適用5%一45%超額累進(jìn)稅率。以全月工資、薪金所得，扣除定額費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　?。?）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%一35%五級超額累進(jìn)稅率。以年生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，扣除有關(guān)成本、費用或扣除規(guī)定的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　?。?）勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%.稿酬、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃等應(yīng)納稅所得額的計算，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元姒上的，減除20%的費用。其余額為應(yīng)納稅所得額。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。對于稿酬所得，允許按與勞務(wù)報酬所得相同的標(biāo)準(zhǔn)和方法扣除費用、得出應(yīng)納所得稅額后，減征30%.

　?。?）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。適用比例稅率，稅率為20%.以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　?。?）利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%.以每次收人額為應(yīng)納稅所得額。

　　12.稅款征收的內(nèi)客、應(yīng)納稅款的核定和稅款征收的方式稅款征收的內(nèi)容。包括應(yīng)納稅款的核定，稅款征收方式，稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅款執(zhí)行順序，稅款征收的代位權(quán)和撤銷權(quán)，稅款的退還、補(bǔ)繳和追征，稅款征收的滯納金。應(yīng)納稅款的核定。稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對六種情況的納稅人核定其應(yīng)納稅額。

　　稅款征收的方式。有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收和其他征收方式。

　　13.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　稅收保全措施是當(dāng)納稅義務(wù)人或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款時，稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的凍結(jié)、扣押、查封其財產(chǎn)的行為。稅收保全措施有兩種：

　　（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

　?。?）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅義務(wù)人或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的情況下采用的措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施也有兩種：

　　（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

　　（2）扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。

　　14.稅款執(zhí)行的順序。

　　當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的行為和債權(quán)人請求清償債權(quán)的行為同時存在時，征收稅款優(yōu)先于無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)。如果納稅人已經(jīng)以自己的財產(chǎn)為債權(quán)人設(shè)定了擔(dān)保，那么有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)可于繳稅之前優(yōu)先清償。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款優(yōu)先于無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

　　15.稅款征收的代位權(quán)、撤銷權(quán)和稅款的退還、補(bǔ)繳和追征稅款征收的代位權(quán)，是指因欠繳稅款的納稅人有怠于行使到期債權(quán)等行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的相關(guān)規(guī)定，向人民法院請求以自己的名義代位行使納稅人的債權(quán)的權(quán)利。

　　稅款征收的撤銷權(quán)，是指因欠繳稅款的納稅人有放棄到期債權(quán)等行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的相關(guān)規(guī)定，請求人民法院撤銷納稅人行為的權(quán)利。

　　稅款的退還是指對于納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法返還給納稅人。稅款的補(bǔ)繳是指由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其補(bǔ)繳。稅款的追征是指因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤麗未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征稅款。

　　十二、證券法律制度

　?。ㄒ唬┛荚嚹康?/p>

　　通過對證券法律制度的考核，測試考生對我國證券發(fā)行制度、證券交易制度、限制和禁止的證券交易行為、上市公司的收購、證券機(jī)構(gòu)、法律責(zé)任等方面內(nèi)容的掌握情況，考核考生運用證券法律知識解決證券發(fā)行和交易等問題的能力。

　?。ǘ┛荚嚮韭?/p>

　　1.掌握以下內(nèi)容

　　（1）首次發(fā)行股票和增資發(fā)行股票的條件；

　　（2）公司債券的發(fā)行條件；

　?。?）股票上市交易的條件；

　?。?）股票交易暫停和終止的條件；

　?。?）債券交易暫行和終止的條件；

　?。?）上市公司年度報告、中期報告、季度報告的編制、公告時間；

　　（7）上市公司提交臨時報告的條件；

　?。?）限制和禁止證券交易的一一般規(guī)定；

　?。?）上市公司收購的程序和規(guī)則；

　?。?0）上市公司收購的法律后果；

　?。╨l）評估機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）《證券法》的適用范圍和基本原則；

　　（2）股票發(fā)行的程序；

　　（3）企業(yè)債券的發(fā)行條件；

　　（4）股票上市交易的程序；

　?。?）債券上市交易的條件；

　?。?）內(nèi)幕交易、操縱證券市場、虛假陳述、欺詐客戶的具體表現(xiàn)；

　?。?）上市公司收購的方式；

　?。?）證券公司的分類和業(yè)務(wù)范圍；

　?。?）不得擔(dān)任證券公司董事、監(jiān)事或者經(jīng)理的情形；

　?。?0）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)；

　?。?1）違反證券發(fā)行規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?2）違反證券交易規(guī)定的法律責(zé)任；

　?。?3）證券機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）證券的種類；

　?。?）我國證券立法的情況；

　　（3）股票的種類；

　　（4）股票發(fā)行的種類；

　?。?）債券的種類；

　?。?）債券發(fā)行的程序；

　?。?）債券上市交易的程序；

　?。?）上市公司持續(xù)信息公開的基本要求；

　?。?）證券交易所的職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置；

　?。?0）證券交易所的競價交易規(guī)則；

　?。?1）證券公司的設(shè)立條件和機(jī)構(gòu)設(shè)置；

　?。?2）證券公司的業(yè)務(wù)規(guī)則；

　　（13）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件和職能；

　?。?4）證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)的種類；

　?。?5）證券業(yè)協(xié)會的職責(zé)；

　　（16）虛假陳述證券民事賠償案件審理的基本規(guī)定。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.股票發(fā)行的條件、程序

　　設(shè)立發(fā)行股票的條件、改組設(shè)立發(fā)行的條件、增資發(fā)行股票的條件。

　　股票發(fā)行程序包括申請、審核、公開信息、簽訂股票承銷協(xié)議、備案等。如果國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對已作出的核準(zhǔn)股票發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。

　　2.公司債券發(fā)行的條件、程序

　　公司債券發(fā)行的主體條件、實質(zhì)條件、禁止性條件；企業(yè)債券發(fā)行的條件；發(fā)行債券的程序包括申請，審批，公開信息，債券審批決定的撤銷、承銷協(xié)議的簽訂、備案；債券的發(fā)行要執(zhí)行國家的各項規(guī)定。

　　3.股票上市交易的條件、程序

　　股份有限公司申請其股票在證券交易所上市交易，應(yīng)符合下列條件：（1）股票經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會公開發(fā)行；（2）公司股本總額不少于人民幣5000萬元；（3）開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建而沒立的，或者本法實施后新組建成立的，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計算；（4）持有股票面值達(dá)人民幣l000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總額的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為l5%以上；（5）公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載；（6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　股票交易的程序包括申請與核準(zhǔn)，向證券交易所提出申請、安排上市，上市公告。

　　4.上市公司的信息公開

　　信息公開制度是指證券發(fā)行人及其他證券主體，依照法律規(guī)定的方式，將與證券發(fā)行和交易有關(guān)的重大信息予以公開的一種法律制度。包括：（1）依法發(fā)行股票、公司債券的，應(yīng)當(dāng)公告招股說明書、公司債券募集辦法。依法發(fā)行新股或者公司債券的，還應(yīng)當(dāng)公告財務(wù)會計報告。（2）公司公告的股票或者公司債券的發(fā)行和上市文件，必須真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。（3）在法定的期限內(nèi)公告中期報告。（4）在法定期限內(nèi)公告年度報告。（5）發(fā)生重大事件時，應(yīng)做出臨時報告。（6）發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，發(fā)行人、承銷的證券公司的負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　5.內(nèi)幕信息的知情人員、內(nèi)幕信息

　　知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取內(nèi)幕信息的其他人員，不得買入或者賣出所持有的該公司的證券，或者泄露該信息或者建議他人買賣該證券。

　　6.上市公司收購的程序和規(guī)則

　　上市公司收購的程序和規(guī)則包括：（1）報告和公告持股情況。（2）收購要約。（3）終止上市交易和砬當(dāng)收購。（4）報告和公告收購情況。

　　7.上市公司收購的法律后果

　　（1）在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票。在收購行為完成后的6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　?。?）收購行為完成后，被收購公司不再具有《公司法》規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更其企業(yè)形式。

　?。?）通過要約收購或者協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司合并、被撤銷公司的原有股票，由收購人依法更換。

　　8.上市公司收購的法律后果

　?。?）在上市公司收購中，收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　?。?）收購行為完成后，被收購公司不再具有《公司法》規(guī)定的條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更其企業(yè)形式。

　　（3）通過要約收購或者協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司合并、被撤銷公司的原有股票，由收購人依法更換。

　　十三、信托與證券投資基金法律制度

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　　通過對信托法律制度的考核，測試考生對我國信托的設(shè)立、信托法律關(guān)系、信托投資公司、證券投資基金等方面內(nèi)容的掌握情況；考核考生運用信托法律知識解決信托設(shè)立、證券投資基金設(shè)立和交易等問題的能力。

　　（二）考試基本要求

　　1.掌握以下內(nèi)容

　?。?）信托設(shè)立的條件；

　?。?）無效信托的情形；

　　（3）信托財產(chǎn)獨立性的表現(xiàn)；

　　（4）信托投資公司的經(jīng)營規(guī)則；

　?。?）基金財產(chǎn)的獨立性表現(xiàn)；

　?。?）基金管理人的禁止性行為；

　?。?）基金份額上市交易的條件；

　?。?）基金份額終止上市交易的條件；

　?。?）基金份額持有人的權(quán)利。

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　?。?）信托財產(chǎn)的范圍；

　　（2）信托法律關(guān)系中委托人、受托人、受益人的條件和各自的權(quán)利、義務(wù)；

　?。?）信托終止的情形；

　?。?）設(shè)立公益信托的情形；

　?。?）信托投資公司的經(jīng)營范圍；

　?。?）證券投資基金的分類'；

　?。?）基金管理人的設(shè)立條件；

　?。?）基金管理人職責(zé)終止的情形；

　?。?）擔(dān)任基金托管人的條件；

　?。?0）基金托管人職責(zé)終止的情形；

　?。?1）基金募集的基本要求；

　?。?2）基金份額申購和贖回的基本要求；

　?。?3）基金合同的變更和終止的條件；

　?。?4）基金份額持有人大會的召集和決議規(guī)則。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）信托的種類；

　　（2）我國信托法的情況；

　　（3）信托投資公司的設(shè)立條件；

　　（4）證券投資基金的特征；

　　（5）基金管理人的職責(zé)；

　?。?）基金管理人資格取消的情形；

　?。?）基金托管人的職責(zé)；

　　（8）基金托管資格取消的情形；

　?。?）基金設(shè)立的申請；

　?。?0）基金合同的內(nèi)容；

　?。?1）基金設(shè)立的審查；

　?。?2）基金財產(chǎn)投資的范圍；

　?。?3）基金信息披露的內(nèi)容。

　　（二）要點內(nèi)容

　　1.信托財產(chǎn)的范圍

　　信托財產(chǎn)是指受托人承諾依法設(shè)立的信托而取得的委托人合法所有的財產(chǎn)。受托人在管理、處分信托財產(chǎn)中取得的收益等利益，也屬于信托財產(chǎn)。

　　信托財產(chǎn)包括委托人合法所有并且合法信托的下列財產(chǎn)：（1）貨幣資金；（2）有價證券，包括支票、匯票、股票、債券、提單、倉單、存單等；（3）動產(chǎn)，包括車輛、設(shè)備等；（4）不動產(chǎn)，包括土地、房屋及其附著物；（5）債權(quán)，包括因合同、票據(jù)等行為產(chǎn)生的債權(quán)及其擔(dān)保債權(quán)，受托人依法不得專事討債業(yè)務(wù)，但可以經(jīng)營債權(quán)，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓、抵銷、折股等業(yè)務(wù)。法律、行政法規(guī)禁止流通的財產(chǎn)，如土地所有權(quán)、礦藏、毒品、珍稀動植物等，不得沒立信托。限制流通的財產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，可以作為信托財產(chǎn)，如外幣、貴金屬、文物等。

　　2.信托財產(chǎn)的獨立性及英獨立性的具體表現(xiàn)

　　為防止受托人及其利害關(guān)系人（如債權(quán)人）對信托財產(chǎn)不當(dāng)行使權(quán)利，解決信托財產(chǎn)名義上歸受托人所有、實質(zhì)上歸委托人所有的所謂"雙重所有權(quán)"沖突，立法確立了信托財產(chǎn)獨立制度，即信托財產(chǎn)獨立于受托人自己所有的財產(chǎn)（即固有財產(chǎn)）。

　　信托財產(chǎn)獨立性具體表現(xiàn)在：

　?。?）信托財產(chǎn)與委托人的非信托財產(chǎn)相區(qū)別。

　?。?）信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相區(qū)別，不能歸入受托人的固有財產(chǎn)或者作為固有財產(chǎn)的一部分。受托人因法定事由終止時，如受托人死亡或者受托人被依法解散、撤銷、宣告破產(chǎn)，信托財產(chǎn)不屬于受托人遺產(chǎn)或者清算財產(chǎn)。

　?。?）信托財產(chǎn)非因法定事由，不得強(qiáng)制執(zhí)行。

　　（4）信托財產(chǎn)困受托人管理、處分產(chǎn)生的債權(quán)，不得與受托人固有財產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相互抵銷。

　?。?）受托人管理、處分的不同委托人的信托財產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，相互之間不得抵銷。

　　3.基金合同

　　基金管理人、基金托管人和基金份額持有人的權(quán)利、義務(wù)，依法在基金合同中約定?；鸸芾砣?、基金托管人依照《證券投資基金法》和基金合同的約定，履行受托職責(zé)?；鸱蓊~持有人按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險。

　　基金合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：募集基金的目的和基金名稱；基金管理人、基金托管人的名稱和住所；基金運作方式；封閉式基金的基金份額總額和基金合同期限，或者開放式基金的最低募集份額總額；確定基金份額發(fā)售日期、價格和費用的原則；基金份額持有人、基金管理人和基金托管人的權(quán)利、義務(wù)；基金份額持有人大會召集、議事及表決的程序和規(guī)則；基金份額發(fā)售、交易、申購、贖回的程序、時間、地點、費用計算方式，以及給付贖回款項的時間和方式；基金收益分配原則、執(zhí)行方式；作為基金管理人、基金托管人報酬的管理費、托管費的提取、支付方式與比例；與基金財產(chǎn)管理、運用有關(guān)的其他費用的提取、支付方式；基金財產(chǎn)的投資方向和投資限制；基金資產(chǎn)凈值的計算方法和公告方式；基金募集未達(dá)到法定要求的處理方式；基金合同解除和終止的事由、程序以及基金財產(chǎn)清算方式；爭議解決方式；當(dāng)事人約定的其他事項。

　　十四、金融法律制度

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　　通過對商業(yè)銀行、票據(jù)、保險和外匯管理等方面金融法律制度的考核，測試考生對我國基本金融法律制度的掌握情況；考核考生運用金融法律知識解決經(jīng)濟(jì)生活中涉及的金融活動及其管理問題的能力。

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　　1.掌握以下內(nèi)容一

　?。?）商業(yè)銀行的組織形式；

　?。?）儲蓄業(yè)務(wù)的禁止規(guī)則；

　?。?）掌握儲蓄原則；

　?。?）借款人的權(quán)利和義務(wù)；

　　（5）對借款人的貸款限制；

　?。?）對貸款人的貸款限制；

　?。?）票據(jù)法律關(guān)系、票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系的種類；

　?。?）票據(jù)行為的特征；

　?。?）票據(jù)權(quán)利的種類；

　　（10）票據(jù)權(quán)利的取得和轉(zhuǎn)讓；

　?。?1）票據(jù)抗辯的種類；

　　（12）票據(jù)抗辯的限制及其例外；

　　（13）匯票的出票規(guī)則；

　?。?4）匯票追索權(quán)的行使條件和規(guī)則；

　?。?5）支票的必要記載事項；

　?。?6）保險利益；

　?。?7）保險代位求償權(quán)的權(quán)利行使。，

　　2.熟悉以下內(nèi)容

　　（1）商業(yè)銀行的設(shè)立條件；

　?。?）不得擔(dān)任商業(yè)銀行董事、高級管理人員的情形；

　?。?）商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的種類；

　?。?）儲蓄存款利率計息規(guī)則、提前支取規(guī)則、掛失規(guī)則、查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款規(guī)則、存款過戶、支取規(guī)則；

　?。?）借款人的資格和條件；

　?。?）貸款人的權(quán)利和義務(wù)；

　　（7）熟悉貸款期限、貸款利率的規(guī)則；

　?。?）不得對借款人發(fā)放貸款的情形；

　?。?）銀行卡申領(lǐng)、賬戶和交易管理的規(guī)則；

　?。?0）銀行卡風(fēng)險管理的規(guī)則；

　?。?1）票據(jù)偽造、變造、喪失的相應(yīng)責(zé)任；

　　（12）票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救；熟悉票據(jù)時效；

　?。?3）匯票背書、承兌、付款的規(guī)則；

　?。?4）本票的必要記載事項和付款期限；

　　（15）支票簽發(fā)的禁止性規(guī)則；

　?。?6）支票付款的規(guī)則；

　　（17）保險合同的當(dāng)事人和關(guān)系人；

　　（18）保險合同的標(biāo)的；

　　（19）保險合同的訂立、變更和解除的基本要求；

　?。?0）財產(chǎn)保險中保險事故的范圍；

　?。?1）財產(chǎn)保險的保險責(zé)任；

　　（22）人身保險合同受益人的確定和變更的基本要求；

　?。?3）保險公司的組織形式；

　?。?4）保險公司的經(jīng)營規(guī)則；

　?。?5）禁止保險代理人和保險經(jīng)紀(jì)人從事的行為；

　　（26）我國外匯管理立法的情況；

　　（27）經(jīng)常項目外匯管理的內(nèi)容；

　　（28）資本項目外匯管理的內(nèi)容；

　　（29）套匯行為及其處罰；

　?。?0）非法套匯行為及其處罰。

　　3.了解以下內(nèi)容

　?。?）金融立法的概況；

　?。?）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則；

　?。?）商業(yè)銀行的設(shè)立程序和組織機(jī)構(gòu)；

　?。?）商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)的原則和基本規(guī)則；

　?。?）《商業(yè)銀行法》規(guī)定的法律責(zé)任；

　　（6）存款的種類；

　?。?）存款管理的基本原則；

　　（8）儲蓄機(jī)構(gòu)設(shè)立條件和業(yè)務(wù)范圍；

　?。?）單位存款的分類和原則；

　　（10）我國貸款立法的情況；

　?。?1）貸款人的資格；

　?。?2）貸款的種類；

　?。?3）貸款程序規(guī)則；

　　（14）支付結(jié)算的原則和種類；

　?。?5）銀行卡的種類；

　?。?6）銀行卡業(yè)務(wù)審批、計息和收費標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?7）匯兌的規(guī)則；

　?。?8）托收承付的規(guī)則；

　　（19）委托收款的規(guī)則；

　?。?0）信用卡結(jié)算的規(guī)則；

　　（21）票據(jù)的特征；

　?。?2）我國票據(jù)立法的情況；

　?。?3）匯票保證的規(guī)則；

　?。?4）本票的種類；

　　（25）保險的種類；

　?。?6）保險合同的特征；

　　（27）財產(chǎn)保險的特征；

　?。?8）人身保險合同的特征；

　?。?9）保險公司設(shè)立的條件和程序；

　?。?0）保險公司的組織機(jī)構(gòu)；

　　（31）外匯的種類；

　?。?2）外匯管理的種類；

　?。?3）我國外匯管理機(jī)關(guān)和外匯管理的對象；

　　（34）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的資格和規(guī)則；

　?。?5）人民幣匯率和外匯市場的管理；

　?。?6）擾亂外匯管理秩序的行為及其處罰。

　?。ㄈ┮c內(nèi)容

　　1.《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：（I）吸收公眾存款；（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（3）辦理國內(nèi)外結(jié)算；（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；（5）發(fā)行金融債券；（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（7）買賣政府債券、金融債券；（8）從事同業(yè)拆借；（9）買賣、代理買賣外匯；（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（12）代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；（13）提供保管箱服務(wù)；（14）經(jīng)圍務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

　　2.匯票的種類

　　匯票足出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

　　3.匯票的出票

　　匯票的出票是指出票人作成匯票并將其交付給他人的一種票據(jù)行為。出票的效力表現(xiàn)在：出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任，匯票付款人負(fù)有代出票人付款的義務(wù)，收款人則取得付款請求權(quán)和追索權(quán)。匯票|二絕對必要記載的事項有：（1）表明"匯票"的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱：（5）收款人名稱；（6）出票日期：（7）出票人簽章。

　　4.匯票的背書

　　背書是指在匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書的效力，包括：（1）票據(jù)權(quán)利的移轉(zhuǎn)，即背書成立后，票據(jù)上的一切權(quán)利因背書而轉(zhuǎn)移給被背書人；（2）票據(jù)責(zé)任的擔(dān)保，即背書人因背書而對其后手負(fù)擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款的責(zé)任；（3）票據(jù)權(quán)利證明，指票據(jù)權(quán)利的有效移轉(zhuǎn)，可以用背書連續(xù)的形式予以證明。所渭"背書連續(xù)"，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

　　5.匯票的承兌

　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為，、定日付款或出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期口前向付款人提示承兌；見票后定期付款的擴(kuò)票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；見票即付的匯票無須承兌。應(yīng)當(dāng)提示承兌的匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。

　　付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單，回單上應(yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。

　　6.匯票的保證

　　保證是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)保票據(jù)債務(wù)履行的票據(jù)行為?！镀睋?jù)法》規(guī)定，保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　7，匯票的付款

　　票據(jù)付款是指票據(jù)上的付款人支付票據(jù)金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。匯票付款包括提示和付款兩個階段。

　　8.匯票的追索權(quán)

　　追索權(quán)是指當(dāng)}[票不獲承兌、不獲付款或有其他法定原因時，持票人向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及其他法定費用的一種票據(jù)權(quán)利。被追索人向追索權(quán)人清償后，可以再向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。

　　9.財產(chǎn)保險合同

　　財產(chǎn)保險合同是以財產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險標(biāo)的的保險合同。其特征是：財產(chǎn)保險合同的標(biāo)的是財產(chǎn)和與財產(chǎn)有關(guān)的利益；財產(chǎn)保險的目的在于彌補(bǔ)事故損害所造成的損失；財產(chǎn)保險合同適用保險代位權(quán)。

2007年注冊資產(chǎn)評估師《財務(wù)會計》考試大綱

2007年注冊資產(chǎn)評估師《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱

2007年注冊資產(chǎn)評估師《資產(chǎn)評估》考試大綱

2007年注冊資產(chǎn)評估師《機(jī)電設(shè)備評估基礎(chǔ)》考試大綱

2007年注冊資產(chǎn)評估師《建筑工程評估基礎(chǔ)》考試大綱