一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題l分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）
1.某納稅人1993年12月31日銷(xiāo)售一批貨物，則應(yīng)按1984年通過(guò)的《增值稅條例》（草案）征收增值稅，而不按1994年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ ）。
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律不溯及既往原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
2.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是（ �。�
A.增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于（ �。�
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4.稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種（ �。�
A.指引作用
B.評(píng)價(jià)作用
C.預(yù)測(cè)作用
D.教育作用
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
5.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是（ �。�
A.解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題
B.使計(jì)算更準(zhǔn)確
C.減緩稅率累進(jìn)的速度。
D.簡(jiǎn)化計(jì)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
6.邊際稅率是指（ �。�。
A.實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例
B.稅法直接規(guī)定的稅率
C.再增加一些收入時(shí)，增加這部分收人所納稅額同增加收入之間的比例
D.全部稅額與全部收入之比
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
7.《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于（ �。�
A.學(xué)理解釋
B.立法解釋
C.行政執(zhí)法解釋
D.司法解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8.下列單位具有征稅主體資格的是（ �。�
A.某市國(guó)稅局征管處
B.某市地稅局
C.某稅款代征單位
D.某代扣代繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
9.全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的第一個(gè)稅收法律文件是（ �。�。
A.全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t
B.貨物稅條例
C.文化娛樂(lè)稅條例
D.農(nóng)業(yè)稅條例
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
10.某納稅人5月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為（ �。�。
A.40元
B. 90元
C. 130元
D. 50元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
11.從理論上講，增值稅中的增值額是指（ �。�
A.V
B.M
C.V+M
D.C+V+M
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
12.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（ �。�
A.將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除
B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款
C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分
D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13.增值稅的零稅率是指（ �。�。
A.納稅人外購(gòu)貨物不含稅
B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物整體稅負(fù)為零
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
14.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ �。�。
A.大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款
B.免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款
C.外購(gòu)設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票上注明
D.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票上注明
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
15.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱(chēng)“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指銷(xiāo)售貨物的（ �。┰谖覈�(guó)境內(nèi)。
A.起運(yùn)地
B.最終銷(xiāo)售地
C.貨物支付地
D.企業(yè)所在地。
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
16.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（ ）中扣減。
A.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
17.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物40萬(wàn)元；4月外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物70萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年4月應(yīng)納增值稅為（ �。�
A.10.2萬(wàn)元
B.6.8萬(wàn)元
C.8.5萬(wàn)元
D.1.7萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
18.下列貨物銷(xiāo)售中，免征增值稅的是（ �。�。
A.煙葉
B.古舊圖書(shū)
C.圖書(shū)
D.中藥飲片
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
19.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為（ �。┲�。
A.購(gòu)入的貨物到達(dá)企業(yè)
B.購(gòu)入的貨物驗(yàn)收入庫(kù)
C.購(gòu)入的貨物付款
D.購(gòu)入的貨物售出
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
20.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按（ �。�。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征
B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征
C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征
D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
21.某酒廠銷(xiāo)售價(jià)值為100萬(wàn)元的白酒，包裝物押金為5萬(wàn)元，按事先約定的期限，包裝物未能歸還廠家，白酒的消費(fèi)稅率為25%，則該酒廠應(yīng)納稅稅額為（ �。�。
A.25萬(wàn)元
B.26.25萬(wàn)元
C.23. 75萬(wàn)元
D.24.25萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
22.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.每一期收取貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
23.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ �。�
A.關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1-消費(fèi)稅稅率）
B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1+消費(fèi)稅稅率）
C.關(guān)稅÷（l+消費(fèi)稅稅率）
D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
24.生產(chǎn)企業(yè)用于饋贈(zèng)、贊助等方面的金銀首飾，如果沒(méi)有同類(lèi)金銀首飾銷(xiāo)售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，計(jì)算公式中的“利潤(rùn)率”為（ ）。
A.8%
B.4%
C.6%
D.5%
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
25.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類(lèi)產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（ �。�。
A.13068元
B.14096元
C.11700元
D.12650.60元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
26.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（ �。�
A.消費(fèi)環(huán)節(jié)
B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.移送使用環(huán)節(jié)
D.加工環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
27.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（ �。⿻r(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。
A.股份制企業(yè)
B.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D.私營(yíng)企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
28.“快捷”搬家公司取得勞務(wù)收入5萬(wàn)元，則應(yīng)比照（ ）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
A.交通運(yùn)輸業(yè)一陸路運(yùn)輸
B.交通運(yùn)輸業(yè)一裝卸搬運(yùn)
C.服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
29.提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按（ �。┒惸空魇諣I(yíng)業(yè)稅。
A.文化體育業(yè)
B.娛樂(lè)業(yè) C、服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
30.某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入境10萬(wàn)元，信封、信紙銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元（郵政電信業(yè)稅率為3%）。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ �。�
A.0.30萬(wàn)元
B.0.45萬(wàn)元
C.0.96萬(wàn)元
D.1.11萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
31.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅是按（ �。┰O(shè)計(jì)稅目稅率的。
A.行業(yè)
B.產(chǎn)品
C.地區(qū)
D.納稅人性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32.某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬(wàn)元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元（文化體育業(yè)稅率3%，服務(wù)業(yè)稅率5%）。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)為（ �。�。
A.0.52萬(wàn)元
B.0.44萬(wàn)元
C.0.74萬(wàn)元
D.0.43萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
33.下列行為中應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�。
A.橋梁大修
B.空調(diào)廠家為用戶安裝空調(diào)
C.郵電部門(mén)附設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售報(bào)刊
D.自建自用建筑物
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
34.下列收入中不征營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�。
A.保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)
B.以還本方式銷(xiāo)售建筑物的“還本”支出
C.發(fā)放政策性貼息貸款的利差補(bǔ)貼
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
35.某企業(yè)以廠房作抵押，向銀行貸款，取得貸款后將廠房交與銀行使用，以廠房租金抵充貸款利息，則對(duì)該企業(yè)應(yīng)（ �。�
A.按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按金融業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
36.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的（ �。�
A.納稅人
B.負(fù)稅人
C.扣繳義務(wù)人
D.代征單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
37.以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的，計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為（ �。�。
A.加工成洗煤的數(shù)量
B.加工成洗煤的銷(xiāo)售量
C.動(dòng)用原煤的數(shù)量
D.加工成洗煤后自用的數(shù)量
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
38.某油田 2月份生產(chǎn)原油
50萬(wàn)噸，已銷(xiāo)售35萬(wàn)噸，企業(yè)將自產(chǎn)原油10萬(wàn)噸用于提煉成品油，還有3萬(wàn)噸原油待銷(xiāo)售，該油田適用單位稅額為12元/噸，則該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ �。�
A.600萬(wàn)元
B.540萬(wàn)元
C.420萬(wàn)元
D.120萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
39.M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開(kāi)采煤礦，該煤礦由 P省丙市某煤炭設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，開(kāi)采的原煤銷(xiāo)往
Q省丁市，則其資源稅納稅地點(diǎn)為（ �。�
A.甲市
B.乙市
C.丙市
D.丁市
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
40.某獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅 12萬(wàn)元，應(yīng)向（ �。┲鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)繳納。
A.開(kāi)采地
B.收購(gòu)地
C.所在地
D.銷(xiāo)售地
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）
41、下列稅收文件中屬于稅收法律的是（ ）。
A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法
B.行政處罰法
C.稅收征收管理法
D.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
42.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（ �。�
A.主體的一方只能是國(guó)家
B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志＿
C.是平等主體之間的關(guān)系
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
43.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)有以下幾種學(xué)說(shuō)（ �。�。
A.權(quán)利關(guān)系說(shuō)
B.債務(wù)關(guān)系說(shuō)
C.義務(wù)關(guān)系說(shuō)
D.調(diào)整關(guān)系說(shuō)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
44.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ �。�。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)期限
D.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
45.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使估稅權(quán)的范圍包括（ �。�
A.納稅人未設(shè)賬簿
B.納稅人逾期未辦理納稅申報(bào)
C.在一年內(nèi)因偷稅受過(guò)行政處罰
D.納稅人銷(xiāo)售貨物，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
46.我國(guó)現(xiàn)行稅制中運(yùn)用的累進(jìn)稅率形式有（ �。�
A.全額累進(jìn)稅率
B.全率累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
47.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（ �。�。
A.擴(kuò)大解釋
B.縮小解釋
C.字面解釋
D.學(xué)理解釋
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
48.增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，（ �。┛蓳�(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣。
A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票
B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)取得的普通發(fā)票
C.稅務(wù)所代開(kāi)的加蓋納稅人發(fā)票專(zhuān)用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用章的專(zhuān)用發(fā)票
D.購(gòu)進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
49.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的（ �。瑫好庹魇赵鲋刀�。
A.游艇
B.計(jì)算機(jī)
C.摩托車(chē)
D.立式空調(diào)機(jī)
E.挖掘機(jī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D、C
50.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以適用6%征收率的是（ ）。
A.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人
B.銷(xiāo)售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)
C.電力公司
D.自來(lái)水公司
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
51.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（ �。�。
A.速凍餃子
B.脫水蔬菜
C.酸奶
D.圖書(shū)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
52.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)。
B.年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)
C.專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)
D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
53.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅地點(diǎn)應(yīng)為（ �。�。
A.統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，分支機(jī)構(gòu)不納稅
B.只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅，總機(jī)構(gòu)不納稅
C.由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別在各自所在地納稅
D.經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總在總機(jī)構(gòu)所在地納稅，各分支機(jī)構(gòu)不再納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
54.下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ �。�。
A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售
B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
C.某企業(yè)變賣(mài)廠房一棟
D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
55.下列礦產(chǎn)品中，應(yīng)納資源稅的是（ �。�
A.井礦鹽
B.油母頁(yè)巖原油
C.油田伴生天然氣
D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
56.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列情況中，一律按照甲類(lèi)卷煙征稅的有（ ）。
A.沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的自產(chǎn)自用卷煙
B.沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的委托加工的卷煙
C.由于接裝過(guò)濾嘴，改變包裝等，提高銷(xiāo)售價(jià)格的卷煙
D.白包卷煙
E.手工卷煙
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D、E
57.金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為（ �。�。
A.納稅人銷(xiāo)售的金銀首飾，于銷(xiāo)售時(shí)納稅
B.用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅
C.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅
D.翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅
E.以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
58.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（ �。�。
A.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。
B.如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
C.如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅
D.如果用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅
E.如果用于在建工程，納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、E
59.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格，核定權(quán)限包括（ �。�。
A.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格都由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.卷煙和白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
C.除甲類(lèi)卷煙和糧食白酒外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定
D.糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
E.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
60.消費(fèi)稅的立法原則主要是（ ）。
A.體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.正確引導(dǎo)消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)
C.調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公
D.穩(wěn)定財(cái)政收入，保持原有負(fù)擔(dān)
E.體現(xiàn)稅收中性，克服重復(fù)征稅弊端
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
61.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征稅，不必核定計(jì)稅數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
62.甲乙方合作建房，甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán)，則（ �。�。
A.甲方接轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C.乙方按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D.乙方按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
63.我國(guó)現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括（ �。�
A.具有級(jí)差收入稅的性質(zhì)
B.實(shí)行價(jià)外稅
C.只對(duì)特定資源征稅
D.具有受益稅性質(zhì)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
64.下列收入中，應(yīng)包含在相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的是（ �。�。
A.運(yùn)輸票價(jià)中包含的保險(xiǎn)費(fèi)收入
B.安裝工程中所安裝設(shè)備的價(jià)值（設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值）
C.金融機(jī)構(gòu)從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入
D.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的點(diǎn)歌費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
65.下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A.畫(huà)家出售原稿財(cái)產(chǎn)權(quán)時(shí)連同著作權(quán)一起出售
B.顧客憑服務(wù)卡在旅店內(nèi)住宿、購(gòu)物、憑卡統(tǒng)一結(jié)算，店方將全部收入作為住房收入
C.企業(yè)在銷(xiāo)貨的同時(shí)向購(gòu)貨單位提供了所屬的鐵路專(zhuān)用線
D.郵電部門(mén)出售“大哥大”并為用戶提供無(wú)線通信服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
66.下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�。
A.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
B.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
C.中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
D.中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
67.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（ �。�。
A.從事長(zhǎng)途汽車(chē)客運(yùn)
B.從事委托加工
C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)
D.從事旅游業(yè)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
68.下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�
A在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
C.在中國(guó)境外銷(xiāo)售中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)
D.在中國(guó)境外銷(xiāo)售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
69.中國(guó)人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�。
A.對(duì)金融企業(yè)的貸款
B.對(duì)金融企業(yè)以外的單位貸款
C.對(duì)金融企業(yè)以外的個(gè)人貸款
D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
70.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ �。�。
A、銷(xiāo)售支票
B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
C.利差補(bǔ)貼
D.銷(xiāo)售金銀
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）
�。ㄒ唬┠橙栈瘡S1997年10月份發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
�。�1）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元；
�。�2）以?xún)r(jià)值80000元的原材料委托他廠加工防皺化妝品，支付加工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回（防皺化妝品，受托方?jīng)]有同類(lèi)貨物價(jià)格可以參照）；
（3）用價(jià)值68000元的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，與價(jià)值32000元的防皺化妝品，組成精美的禮品盒銷(xiāo)售，共售得價(jià)款120000元；化妝品消費(fèi)稅稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率17%.
根據(jù)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問(wèn)題：
71.該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為（ �。�
A.135714元
B.73076元
C.40714元
D.25714元
72.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格為（ �。�。
A.266666元
B.450000元
C. 78571元
D. 192857元
73.組成禮品盒銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅為（ �。�
A.6000元
B.36000元
C.20400元
D.21160元
74.該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（ �。�。
A.269571元
B.239731元
C.134571元
D.119731元
標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.D 73.B 74.C
�。ǘ┠成虡I(yè)銀行1999年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
�。�1）取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元（匯率按工美元=8.30元人民幣折算），另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣；
�。�2）轉(zhuǎn)讓某種債券的買(mǎi)賣(mài)價(jià)差為10萬(wàn)元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼8萬(wàn)元，銷(xiāo)售支票收入2萬(wàn)元；
�。�3）銷(xiāo)售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元；
�。�4）變賣(mài)房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元。金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8%，服務(wù)業(yè)5%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為5%.
根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問(wèn)題：
75.該銀行上述第（ �。┕P業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A. 21. 28萬(wàn)元
B. 19. 68萬(wàn)元
C.9.60萬(wàn)元
D.6.4（ �。┤f(wàn)元
76.該銀行上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ �。�。
A.0.80萬(wàn)元
B.1.60萬(wàn)元
C.l.44萬(wàn)元
D.0.96萬(wàn)元
77.該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ �。�。
A.31.24萬(wàn)元
B.31.88萬(wàn)元
C.32.44萬(wàn)元
D.32.84萬(wàn)元
78.該銀行應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A.8萬(wàn)元
B.2.8萬(wàn)元
C.1.60萬(wàn)元
D.0
標(biāo)準(zhǔn)答案：75.B 76.D 77.A 78.C
四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
�。ㄒ唬┠称�(chē)廠為增值稅一般納稅人，1998年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
�。�1）銷(xiāo)售給汽貿(mào)公司A型小客車(chē)500輛，5.8萬(wàn)元/輛（不含稅），因汽貿(mào)公司提前支付貨款，該汽車(chē)廠決定給予5%的現(xiàn)金折扣，并在開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和折扣額。
�。�2）銷(xiāo)售給某使用單位B型小客車(chē)10輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)）；
�。�3）該汽車(chē)廠自用A型小客車(chē)3輛；
（4）外購(gòu)鋼材支付貨款560萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)入鋼材取得的運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元，鋼材已驗(yàn)收入庫(kù)；
�。�5）外購(gòu)低值易耗品支付價(jià)款16萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上已注明稅款，但其中有1萬(wàn)元因質(zhì)量不符合要求予以退貨；
（6）外購(gòu)機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上已注明稅款；
�。�7）外購(gòu)自來(lái)水支付貨款1萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款600元，外購(gòu)原煤支付貨款19.62萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款2.55萬(wàn)元，外購(gòu)煤氣支付貨款7萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款1.19萬(wàn)元，外購(gòu)電力20萬(wàn)元，尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（8）該汽車(chē)廠將鐵路專(zhuān)用線提供給臨近企業(yè)使用，取得使用費(fèi)11萬(wàn)元；以專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)投資入股與另一企業(yè)合資，按銷(xiāo)售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)，當(dāng)月共提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)8萬(wàn)元；
（9）該汽車(chē)廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入 60萬(wàn)元，餐廳收入 45萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，廠俱樂(lè)部放映電影、錄像收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。
�。ㄐ】蛙�(chē)消費(fèi)稅稅率為3%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）。
根據(jù)上述資料，計(jì)算分析下列各題：
79.該廠外購(gòu)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)內(nèi)含的稅額應(yīng)（ �。�
A.作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的一部分
B.作為進(jìn)項(xiàng)稅額的一部分
C.從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中直接扣除
D.從進(jìn)項(xiàng)稅額中直接扣除
80.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ �。�
A.102.61萬(wàn)元
B.100.50萬(wàn)元
C.100.53萬(wàn)元
D.103.12萬(wàn)元
81.當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ �。�。
A.482.26萬(wàn)元
B. 488.30萬(wàn)元
C.477.79萬(wàn)元
D.481.19萬(wàn)元
82.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.374.67萬(wàn)元
B.380.69萬(wàn)元
C.385.69萬(wàn)元
D.381.73萬(wàn)元
83.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ �。�。
A.84.39萬(wàn)元
B. 89. 26萬(wàn)元
C.84.91萬(wàn)元
D. 83. 17萬(wàn)元
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ �。�。
A. 9萬(wàn)元
B. 7. 90萬(wàn)元
C. 9.40萬(wàn)元
D. 9. 50萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C
�。ǘ┠尘茝S為增值稅一般納稅人，1999年4月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)：
�。╨）①購(gòu)入免稅糧食，共支付貨款116600元
�、谕赓�(gòu)各種包裝容器，支付貨款20000元
�、弁赓�(gòu)各種散裝藥酒，支付貨款65000元
④外購(gòu)瓶裝汽酒，支付貨款42000元
�。�2）本廠生產(chǎn)的散裝白酒，直接對(duì)外銷(xiāo)售，不含稅價(jià)款156000元；另向客戶收取包裝物的押金11700元（財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，未間超過(guò)1年期限）。
�。�3）本廠生產(chǎn)的糧食白酒連同原購(gòu)入65000元的散裝藥酒分裝小瓶，并組合成禮品酒盒對(duì)外銷(xiāo)售，共取得不含稅價(jià)款145000元。
�。�4）本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，調(diào)撥給下屬門(mén)市部（無(wú)同類(lèi)貨物對(duì)外售價(jià)），成本為54000元。
�。�5）外購(gòu)的瓶裝汽酒21000元，分配給本廠職工消費(fèi)。
藥酒、汽酒的消費(fèi)稅稅率為10%，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25%，成本利潤(rùn)率：糧食白酒10%，其他酒5%.
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
85.購(gòu)入免稅糧食的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A.11000元
B.6996元
C. 8162元
D.11660元
86.外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（ ）。
A. 29850元
B. 22200元
C. 26110元
D. 33250元
87.該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為（ �。�
A.75425元
B.93025元
C. 81725元
D.73850元
88.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ �。�。
A. 63257元
B. 61268元
C. 66623元
D. 62339元
89.轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A. 3570元
B. 3494元
C. 5890 元
D. 4780元
90.應(yīng)納增值稅為（ ）。
A. 31588元
B. 36943元
C.36977元
D.33577元
標(biāo)準(zhǔn)答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B
