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2006年注會(huì)教材主要變化部分《稅法》
| 章 目 | 名 稱 | 新增內(nèi)容提要 | |
| 第一章 | 稅法概論 | 無(wú)大變化 | |
| 第二章 | 增值稅法 | 1.對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行免稅資格的認(rèn)定 2.對(duì)從事公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用的征稅規(guī)定 3.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取費(fèi)用的征稅規(guī)定 4.納稅人銷售貨物和銷售汽車時(shí)代為收取的費(fèi)用的征稅規(guī)定 5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售所收取費(fèi)用的征稅規(guī)定 6.印刷單位接受出版單位委托行為的征稅規(guī)定 7.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入免稅規(guī)定 8.債轉(zhuǎn)股協(xié)議下的貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司活動(dòng)的免稅規(guī)定 9.預(yù)繳增值稅抵減應(yīng)納稅額時(shí)的有關(guān)規(guī)定 10.在進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致時(shí)的征稅規(guī)定 11.購(gòu)進(jìn)或銷售貨物取得的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定 12.一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中支付的運(yùn)輸費(fèi)用、取得的國(guó)際貨物代理業(yè)等的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定 13.納稅人兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額的劃分 14.一般納稅人注銷進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的處理 15.金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理 16.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物的處理 17.將貨物交付代銷行為下的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有關(guān)規(guī)定 18.出口貨物退（免）稅的認(rèn)定管理和申報(bào)及受理、審核和審批 19.期貨交易專用發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定第三章 消費(fèi)稅法 果啤屬于啤酒，按規(guī)定征稅 | |
| 第四章 | 營(yíng)業(yè)稅法 | 1.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)減按3%的稅率征稅 2.有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“租賃”項(xiàng)目征稅營(yíng)業(yè)稅 3.國(guó)航和貨航開展客運(yùn)飛機(jī)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí)各自營(yíng)業(yè)額的確定 4.電腦福利彩票投注點(diǎn)任何形式的手續(xù)費(fèi)收入均照章征稅 5.為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，征收營(yíng)業(yè)稅 6.對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍轉(zhuǎn)干部等的營(yíng)業(yè)稅免征規(guī)定 7.QFII委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定 8.單位和個(gè)人處置垃圾的垃圾處置費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅 9.在京外國(guó)商會(huì)按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅 | |
| 第五章 | 城市維護(hù)建設(shè)稅法 | 1.當(dāng)期抵免的增值稅稅額納入城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)征范圍的規(guī)定 2.除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還 | |
| 第六章 | 關(guān)稅法 | 無(wú)大變化 | |
| 第七章 | 資源稅法 | 無(wú)大變化 | |
| 第八章 | 土地增值稅法 | 無(wú)大變化 | |
| 第九章 | 城鎮(zhèn)土地使用稅 | 向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅等的規(guī)定 | |
| 第十章 | 房產(chǎn)稅法 | 1.房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的計(jì)稅規(guī)定 2.向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅的規(guī)定 | |
| 第十一章 | 車船使用稅法 | 無(wú)大變化 | |
| 第十二章 | 印花稅法 | 股權(quán)分置改革過(guò)程中因非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅 | |
| 第十三章 | 契稅法 | 1.承受國(guó)有土地使用權(quán)不得因減免土地出讓金而減免契稅 2.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅 | |
| 第十四章 | 企業(yè)所得稅法 | 1.自2005年9月1日起，企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除的有關(guān)規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除，不得提前或延后；已申報(bào)扣除的損失又獲得價(jià)值恢復(fù)和補(bǔ)償，應(yīng)在價(jià)值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅所得；發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能申報(bào)所得稅前扣除；財(cái)產(chǎn)損失的認(rèn)定證據(jù)等規(guī)定 2.關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)的有關(guān)規(guī)定：須報(bào)送的有關(guān)資料；本年度管理費(fèi)用增減情況和原因說(shuō)明；管理費(fèi)用的提取方法、額度的審批等規(guī)定 3.2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售（營(yíng)業(yè)）收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出 | |
| 第十四章 | 企業(yè)所得稅法 | 4.總機(jī)構(gòu)集中支付廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方法 5.保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金在稅前扣除的規(guī)定 6.中國(guó)石油天然氣股份有限公司和中國(guó)石油化工股份有限公司提取的職工教育經(jīng)費(fèi)，從2005年度起，按照計(jì)稅工資總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除 7.對(duì)納稅人向中國(guó)高級(jí)檢察官教育基金會(huì)、民政部緊急救援促進(jìn)中心的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額在企業(yè)所得稅年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分和在申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；對(duì)企業(yè)以提供免費(fèi)服務(wù)的形式，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向與農(nóng)村義務(wù)教育相關(guān)的“寄宿制學(xué)校建設(shè)工程”進(jìn)行的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除 8.企業(yè)虛報(bào)虧損的處罰 9.債轉(zhuǎn)股企業(yè)的計(jì)稅辦法 10.關(guān)于支持環(huán)保事業(yè)的有關(guān)所得稅免稅規(guī)定 11.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征稅流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 12.鑄鍛、模具和數(shù)控機(jī)床企業(yè)的增值稅返還收入的征免稅規(guī)定 13.以期貨經(jīng)紀(jì)公司為企業(yè)所得稅納稅人的有關(guān)規(guī)定 14.企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法：匯算清繳的時(shí)間、方法等的規(guī)定；實(shí)行核定定額征收的納稅人不進(jìn)行匯算清繳、申報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)送的資料、延期納稅申報(bào)的辦理等有關(guān)規(guī)定 | |
| 第十五章 | 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 | 1.從事貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和規(guī)定 2.外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅的處理：內(nèi)部資產(chǎn)處置的范圍及非內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為 3.技術(shù)進(jìn)口企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠 4.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅和相關(guān)利潤(rùn)再投資退還企業(yè)所得稅涉及的有關(guān)政策問(wèn)題 5.以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國(guó)投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分配的在其受讓股權(quán)之前實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資的利潤(rùn)，不得享受再投資退稅優(yōu)惠 6.外國(guó)投資者其他的再投資行為的稅收處理辦法和規(guī)定 7.抵免企業(yè)所得稅的有關(guān)具體問(wèn)題：生產(chǎn)線、集成設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問(wèn)題；進(jìn)口料件簡(jiǎn)單組裝后銷售的設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問(wèn)題；追加投資項(xiàng)目所購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅問(wèn)題；合并、分立企業(yè)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問(wèn)題 | |
| 第十六章 | 個(gè)人所得稅法 | 1.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征稅流通股股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 2.對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅 3.自2005年6月13日起，個(gè)人從上市公司取得的股息紅利所得的處理規(guī)定：個(gè)人投資者和證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額 4.從2006年1月1日起，工資、薪金所得費(fèi)用扣除額為1600元 5.取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入的計(jì)稅方法 6.關(guān)于支付各種免稅之外的保險(xiǎn)金的征稅辦法 7.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法 8.個(gè)人因購(gòu)買和處置債權(quán)取得所得的征稅辦法 9.辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保和提供擔(dān)保的征稅辦法 10.個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入的征稅辦法 11.企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買汽車的征稅辦法 12.個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅辦法 13.企業(yè)高管人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得所得的征稅辦法 14.個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定 15.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征稅辦法 16.個(gè)人所得稅的管理：個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人和扣繳義務(wù)人雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門配合的協(xié)稅制度等 17.關(guān)于承包承租人、外出經(jīng)營(yíng)的納稅人、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的，其稅務(wù)登記的辦理 18.關(guān)于外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定 19.被定為非正常戶的納稅人的稅務(wù)處理 | |
| 第十七章 | 稅收征收管理法 | 1.納稅評(píng)估管理辦法：納稅評(píng)估的指標(biāo)、對(duì)象、方法、結(jié)果處理、評(píng)估工作管理、評(píng)估分析指標(biāo)及其使用方法等 2.納稅擔(dān)保試行辦法：納稅保證人、擔(dān)保范圍、保證責(zé)任、納稅抵押、納稅質(zhì)押、法律責(zé)任 | |
| 第十八章 | 稅務(wù)行政法規(guī) | 無(wú)大變化 | |
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