企業(yè)一年的業(yè)務(wù)非常多且雜，一不小心期末處理就容易出錯誤，解決辦法是什么呢？那就是平時工作時要細心細心再細心。但是，期末的業(yè)務(wù)處理又是系統(tǒng)的，如果你掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理，相信怎樣都不會出錯啦！

本篇文章匯總了會計期末計提&結(jié)轉(zhuǎn)事項賬務(wù)處理，絕對滿滿的干貨！一起來看。

一、計提折舊

借：制造費用-折舊            

       貸：累計折舊 

二、長期待攤費用攤銷

例：攤銷辦公室房租

借：管理費用-裝修費攤銷       

       貸：長期待攤費用-辦公室裝修

三、無形資產(chǎn)攤銷

例：攤銷辦公軟件費用

借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷       

       貸：累計攤銷-財務(wù)軟件

四、計提工資、社保、公積金

1、計提工資

借：管理費用-工資

       銷售費用-工資

       制造費用-工資       

       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計提社保

借：管理費用-社保

       銷售費用-社保

       制造費用-社保       

       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、計提住房公積金

借：管理費用-住房公積金

       銷售費用-住房公積金

       制造費用-住房公積金       

       貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

1、當月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅       

       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、當月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅       

       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

六、計提附加稅

借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅

       稅金及附加-教育費附加

       稅金及附加-地方教育附加      

       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅       

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加       

              應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加 

七、計提所得稅

每季度末計提

借：所得稅費用-當期所得稅費用       

       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

（一）收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

收入、利得類科目主要有：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。

企業(yè)日常經(jīng)營中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。 

1、借：主營業(yè)務(wù)收入

            其他業(yè)務(wù)收入

            營業(yè)外收入         

            貸：本年利潤

2、借：投資收益        

            貸：本年利潤

或者

借：本年利潤        

       貸：投資收益

3、借：公允價值變動損益        

            貸：本年利潤

或者

借：本年利潤        

       貸：公允價值變動損益 

（二）費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

費用、損失類科目主要有主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目， 發(fā)生額一般在借方。

期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當月應(yīng)計提的折舊、攤銷、工資、 稅費，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

1、借：本年利潤        

            貸：主營業(yè)務(wù)成本 

2、借：本年利潤        

            貸：銷售費用       

                   管理費用       

                   財務(wù)費用

3、借：本年利潤        

           貸：稅金及附加 

4、借：本年利潤        

            貸：資產(chǎn)減值損失

或者

借：資產(chǎn)減值損失        

       貸：本年利潤

5、借：本年利潤        

            貸：所得稅費用 

6、借：本年利潤        

            貸：營業(yè)外支出  

7、借：以前年度損益調(diào)整        

            貸：利潤分配-未分配利潤

九、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤、自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細科目的貸方余額就是累計未分配的利潤數(shù)額，如為借方余額，則表示累計未彌補的虧損數(shù)額。結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應(yīng)無余額。

借：本年利潤        

       貸：利潤分配-未分配利潤

或者

借：利潤分配-未分配利潤       

       貸：本年利潤  

十、提取盈余公積

注意：法定盈余公積=稅后利潤*10%

任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

借：利潤分配-提取法定盈余公積       

       利潤分配-提取任意盈余公積       

       貸：盈余公積-提取法定盈余公積              

              盈余公積-提取任意盈余公積

十一、利潤分配

損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當期的經(jīng)營盈利；如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業(yè)當期是經(jīng)營虧損。

一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉(zhuǎn)到 “利潤分配”科目中。

（一）計算可供分配利潤

企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+盈余公積補虧+其他調(diào)整因素

借：本年利潤

        貸：利潤分配-未分配利潤

（二）提取盈余公積

（三）分配利潤（或股利）

利潤分配，是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進行的分配。

公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）。要在提取公積金之后。 股利（利潤）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。

借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利       

        貸：應(yīng)付股利

借：利潤分配-未分配利潤       

       貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤       

       貸：利潤分配-提取法定盈余公積              

             利潤分配-提取任意盈余公積              

             利潤分配-應(yīng)付股利

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