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取得不合規(guī)發(fā)票后，無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)，如何處理？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2020/11/19 16:39:09　　字體：大 小

【問(wèn)題】

取得不合規(guī)發(fā)票后，無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)，如何處理？

【答案】

企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

1、無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

2、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

3、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

4、貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

5、貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

6、企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

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