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小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/10/26 19:21:08　　字體：大 小

問(wèn)題：我公司是小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超500萬(wàn)元了，這個(gè)月需要辦理登記一般納稅人，那么，這個(gè)月的發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)具？

實(shí)務(wù)

答案：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第九條規(guī)定：“納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇?！?/p>

因此，貴公司選擇一般納稅人生效之日為當(dāng)月1日的，已開(kāi)票的應(yīng)稅行為不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的，應(yīng)作廢原發(fā)票或開(kāi)具紅字發(fā)票，并重新按一般納稅人適用稅率開(kāi)具發(fā)票，未開(kāi)票的則按一般納稅人相關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。選擇一般納稅人生效之日為次月1日的，登記當(dāng)月仍然可以按小規(guī)模納稅人規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

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