已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/06/22 11:17:49　　字體：大小

收到發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？已認證的發(fā)票對方能作廢嗎？已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票作為會計應該怎樣做賬務處理？這些問題你都清楚嗎？

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1.收到發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)有誤怎么辦？

由購貨方申請紅字發(fā)票，銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票；原增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。購買方可在“新系統(tǒng)”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發(fā)票給貴公司。

2.已認證的發(fā)票對方能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認證的發(fā)票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現(xiàn)一方認證一方作廢重開的情形。處理辦法是：認證方做進項稅轉出即可。但是發(fā)票不能退給對方，對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊，對于稅務的發(fā)票專項檢查需要出具說明。

3.已認證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務處理：

1）發(fā)票已認證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款/銀行存款

2）對方作廢時，進項稅額必須轉出

借：庫存商品/原材料等紅字

貸：應付賬款/銀行存款紅字

應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

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