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合并報(bào)表及附注之間的勾稽關(guān)系是什么?如何核對(duì)合并報(bào)表及附注之間的勾稽關(guān)系是否正確?一文超強(qiáng)匯總,趕快收藏!
(一)表內(nèi)勾稽關(guān)系
1.合并資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部的勾稽關(guān)系
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
2.合并現(xiàn)金流量表內(nèi)部的勾稽關(guān)系
(1)現(xiàn)金流量表主表中 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”
=現(xiàn)金流量表附表中 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” ;
(2)現(xiàn)金流量表主表中第五項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”
=現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” ;
(二)合并報(bào)表四表一注之間的互相勾稽關(guān)系
1.資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)年初或年末余額=利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn)年初或年末余額
2.資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)年末余額=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)年初余額+利潤(rùn)表中的本期凈利潤(rùn)-本期計(jì)提的盈余公積-本期計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-本期的利潤(rùn)分配等
3.現(xiàn)金流量表附表中的“凈利潤(rùn)"=利潤(rùn)表里的“凈利潤(rùn)”;
4.現(xiàn)金流量表附表中“加資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”=利潤(rùn)表里的“資產(chǎn)減值損失”;
5.現(xiàn)金流量表附表中“投資損失(減:收益)”=利潤(rùn)表中的“投資收益”的負(fù)數(shù);
6.現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金的期末余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的期末余額;現(xiàn)金流量表附表中的“減:現(xiàn)金的期初余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的期初余額(假定企業(yè)無(wú)現(xiàn)金等價(jià)物);
7.資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末與期初差額=現(xiàn)金流量表主附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”(假定企業(yè)無(wú)現(xiàn)金等價(jià)物);
8.通常情況下,合并報(bào)表期末少數(shù)股東權(quán)益=期初少數(shù)股東權(quán)益+當(dāng)期少數(shù)股東損益-當(dāng)期子公司向少數(shù)股東分配的股利+少數(shù)股東對(duì)子公司增(投)資-大股東對(duì)少數(shù)股東權(quán)益的收購(gòu)、贖回金額+少數(shù)股東應(yīng)享有的子公司安全儲(chǔ)備份額等;
9.資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益各項(xiàng)目期初期末余額=所有者權(quán)益變動(dòng)表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目期初期末余額;
10.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“固定資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” 中的“累計(jì)折舊本期增加數(shù)” 和“油氣資產(chǎn)” 的“累計(jì)折耗本期增加數(shù)”;
11.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷(xiāo)”中的“本期增加數(shù)”;
12.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”中的“本期攤銷(xiāo)額”。
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