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2019年所得稅年度匯算清繳填報時需要注意哪些事項?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/04/03 10:18:19  字體:

問題:2019年所得稅年度匯算清繳填報時需要注意哪些事項?

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答案:具體需要關(guān)注當(dāng)?shù)刂鞴芏惥值囊?,可以參考一下?nèi)蒙古稅局的如下答復(fù),

1.填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版,2019年修訂)》的納稅人,應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整,均應(yīng)完整填寫附表中的信息。

2.納稅人應(yīng)重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中相關(guān)信息的準(zhǔn)確填寫。其中,小型微利企業(yè)重點關(guān)注資產(chǎn)總額、行業(yè)、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)信息,確保信息填寫準(zhǔn)確;符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”,《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費用明細(xì)表》(A104000)。

3.企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行,不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?!丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

4.享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策納稅人應(yīng)重點關(guān)注《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)中相關(guān)欄次的填寫,按照費用歸集情況準(zhǔn)確填寫“其他相關(guān)費用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用”欄,確保與歸集表相關(guān)內(nèi)容匹配,準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。

5.符合條件的小型微利企業(yè)請準(zhǔn)確填寫年度申報信息,并按照2019年度實際經(jīng)營情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6.經(jīng)認(rèn)定有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),無論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠,均應(yīng)填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)。

7.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中高新技術(shù)企業(yè)證書編號、科技型中小企業(yè)入庫編號等信息的填寫,避免因錯填、漏填而影響相關(guān)優(yōu)惠政策的享受。同時應(yīng)認(rèn)真填報《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000),充分享受延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。 

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