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在疫情防控期間,為及時(shí)幫助納稅人辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳,寧波市稅務(wù)局積極拓寬“非接觸式”辦稅形式,結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)),對(duì)電子稅務(wù)局的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)功能進(jìn)行升級(jí)完善,快來跟著小編看看怎么辦理吧!
一、登錄電子稅務(wù)局
納稅人請(qǐng)通過國(guó)家稅務(wù)總局寧波市電子稅務(wù)局()登錄,點(diǎn)擊“我要辦稅”。
二、申報(bào)路徑
(一)“我要辦稅”路徑
在“我要辦稅”模塊中選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”
點(diǎn)擊左側(cè)“企業(yè)所得稅申報(bào)”,系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到企業(yè)所得稅申報(bào)表選擇界面。2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表包括:
1.居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅(年)度
2.居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)
3.企業(yè)所得稅A類分支機(jī)構(gòu)2018版(年)
(二)“我的待辦”路徑
納稅人也可以直接在“我的待辦”模塊中查找企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng),點(diǎn)擊“申報(bào)”即可進(jìn)行辦理。
小貼士:
①納稅人在辦理2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)之前,一定要保證2019年度的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳全部申報(bào)完畢,否則無法進(jìn)行年度匯算清繳,如果系統(tǒng)提示上年度存在企業(yè)所得稅未申報(bào),請(qǐng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
②查賬征收企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),請(qǐng)務(wù)必提前24小時(shí)申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表,如果您沒有相應(yīng)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)記錄,申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示沒有進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào),造成申報(bào)失敗。
三、納稅申報(bào)
(一)查賬征收企業(yè)
1.根據(jù)申報(bào)路徑,在“企業(yè)所得稅申報(bào)”點(diǎn)擊“居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅(年)度”或者“我的待辦”中的報(bào)表中點(diǎn)擊“申報(bào)”,系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》。
小貼士:
①填報(bào)表單中“必填”表單請(qǐng)點(diǎn)擊填寫并保存;“選填”表單請(qǐng)根據(jù)需要選擇填報(bào),不需要填報(bào)的不用點(diǎn)擊打開。
②當(dāng)系統(tǒng)根據(jù)納稅人填報(bào)的信息判斷企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時(shí),填報(bào)表單中將不再顯示小型微利企業(yè)免于填報(bào)的6張表單,分別是《A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《A103000 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表》。
2.點(diǎn)擊“填寫”進(jìn)行申報(bào)表的填報(bào),填報(bào)保存后,申報(bào)表會(huì)有三種操作,分別是“重填”、“修改”、“查看”。如果填寫錯(cuò)誤需要數(shù)據(jù)全部清除可點(diǎn)擊“重填”,如果只是需要修改點(diǎn)擊“修改”,如果只是查看申報(bào)表點(diǎn)擊“查看”即可。
3.納稅人根據(jù)自身需要選擇相關(guān)表單進(jìn)行填報(bào)
小貼士:
①填報(bào)表單中存在《A108100 受控外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》,納稅人符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào))規(guī)定的,按要求進(jìn)行填報(bào)。
②在申報(bào)表的填報(bào)中,不同填寫狀態(tài)的申報(bào)表的底色不一樣,藍(lán)色底色表示“已保存”、黃色底色表示“數(shù)據(jù)已發(fā)生改變,請(qǐng)重新打開報(bào)表并保存”。
③小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí),《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”減免數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算,無需手工錄入。
納稅人在填報(bào)中如果發(fā)現(xiàn)小型微利企業(yè)減免數(shù)據(jù)無法自動(dòng)獲取,請(qǐng)確認(rèn)所有數(shù)據(jù)發(fā)生改變的申報(bào)表保存成功(即所有申報(bào)表的底色為藍(lán)色),特別是《A100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》確保底色為藍(lán)色。
4.所有報(bào)表填寫完成,數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后,點(diǎn)擊“申報(bào)”或“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”,系統(tǒng)即對(duì)納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,并在短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息推送,由納稅人自愿選擇是否修正。未檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)可直接點(diǎn)擊申報(bào)。
5.點(diǎn)擊申報(bào)后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)結(jié)果查詢界面。申報(bào)狀態(tài)顯示“申報(bào)成功”,說明年報(bào)已經(jīng)申報(bào)成功。
小貼士:
納稅人需要申報(bào)作廢,在此界面點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”后即可重新申報(bào)。
6.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)完成后,在“我的待辦”中出現(xiàn)一張《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》的申報(bào)事項(xiàng),納稅人根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇自己是否需要報(bào)送此表。
(二)核定征收企業(yè)
根據(jù)申報(bào)路徑,在“企業(yè)所得稅申報(bào)”點(diǎn)擊“居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報(bào)”或者“我的待辦”中的報(bào)表中點(diǎn)擊“申報(bào)”,系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到《B100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》,納稅人進(jìn)行填報(bào)后點(diǎn)擊“申報(bào)”。
小貼士:
在年度納稅申報(bào)表的信息填報(bào)上,要注意“按季度填報(bào)信息”與“按年度填報(bào)信息”的區(qū)別?!鞍醇径忍顖?bào)信息”在年度申報(bào)時(shí)無需填報(bào),“按年度填報(bào)信息”中僅保留“小型微利企業(yè)”選項(xiàng),該選項(xiàng)由系統(tǒng)根據(jù)納稅人季度預(yù)繳申報(bào)信息自動(dòng)判斷生成,無需納稅人勾選。
四、申報(bào)結(jié)果查詢與打印
點(diǎn)擊 “我要查詢”,然后點(diǎn)擊“申報(bào)信息”。
在跳出的界面中點(diǎn)擊“申報(bào)信息查詢”。
納稅人可根據(jù)稅種、申報(bào)日期、所屬時(shí)期等條件進(jìn)行查詢。在查詢結(jié)果中可以復(fù)核企業(yè)所得稅2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)狀態(tài)。顯示申報(bào)失敗查看錯(cuò)誤原因后,解決后重新申報(bào)。
小貼士:
點(diǎn)擊“查看申報(bào)表”,系統(tǒng)會(huì)提示“新建下載任務(wù)”對(duì)話框,點(diǎn)擊下載,納稅人的申報(bào)表會(huì)以PDF的格式保存到電腦中,便于納稅人的存檔與打印。
文檔中的每一張納稅申報(bào)表都帶有“國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局電子檔案專用章”。
五、更正申報(bào)
如果納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)成功后,發(fā)現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)需要調(diào)整,也可以通過電子稅務(wù)局對(duì)已報(bào)送的申報(bào)表進(jìn)行更正。
點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”。
點(diǎn)擊“更正申報(bào)”。
在跳轉(zhuǎn)的界面中選擇申報(bào)日期、所屬時(shí)期等條件后,系統(tǒng)顯示對(duì)應(yīng)期間報(bào)送的年度納稅申報(bào)表,點(diǎn)擊“更正”操作,進(jìn)入年度納稅申報(bào)表更正。
小貼士:
對(duì)于已經(jīng)申報(bào)并且繳納稅款的納稅人修改申報(bào)表,可以通過“更正申報(bào)”功能進(jìn)行申報(bào)。
對(duì)于已經(jīng)申報(bào)尚未繳納稅款的納稅人如果需要修改申報(bào)表,需要通過“申報(bào)作廢”功能進(jìn)行申報(bào)表作廢,然后重新申報(bào)。
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