餐飲企業(yè)因年前預定的酒席被退訂發(fā)生的損失在稅收上如何處理？

來源: 國家稅務總局湖北省稅務局編輯：張美好 2020/02/26 17:34:09　　字體：大小

問題：我是湖北的一家餐飲企業(yè)，因受到新型冠狀病毒疫情沖擊，客人年前預定的大部分酒席都被退訂，已經(jīng)采購的食材變質(zhì)損壞，請問在稅收上如何處理？

答案：一、企業(yè)所得稅稅前扣除。食材屬于餐飲企業(yè)的存貨，發(fā)生變質(zhì)的情況，可以根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的相關規(guī)定進行稅前扣除。

二、填報申報表，資料留存?zhèn)洳?。根?jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限。根據(jù)《財政部稅務總局公告關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。作為餐飲企業(yè)，只要您企業(yè)主營業(yè)務收入占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上，因受疫情影響造成您企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。