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“互聯(lián)網(wǎng)+”的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)產(chǎn)生了巨大的沖擊,使得企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更加白熱化,大眾的消費(fèi)升級(jí)也對(duì)企業(yè)全方位提出了要求。本文主要闡明應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因,通過(guò)鉆研闡明上市公司在應(yīng)收賬款管理上的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)公司在日常管理中存在的弊端,并進(jìn)一步的摸索,為企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展和其應(yīng)收賬款的治理提出建議與意見(jiàn),希望對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者起到一定借鑒作用。
01
應(yīng)收賬款相關(guān)理論概述
(一)應(yīng)收賬款的定義
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨或承接勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中商業(yè)買賣及事項(xiàng)所構(gòu)成的獲取相應(yīng)資源的債務(wù)權(quán)利。
(二)應(yīng)收賬款管理的意義及作用
在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越開(kāi)放和信譽(yù)銷售普及的大環(huán)境下,企業(yè)采用應(yīng)收賬款作為一種信用戰(zhàn)略和營(yíng)銷措施,一方面可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,增進(jìn)銷售量,擴(kuò)充市場(chǎng)占有份額;另一方面能夠?qū)崿F(xiàn)銷售目標(biāo),加快產(chǎn)成品銷售收入的轉(zhuǎn)化速度,來(lái)降低庫(kù)存商品的數(shù)量和擱置費(fèi)用以及其他風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)營(yíng)運(yùn)全局看,應(yīng)收賬款和企業(yè)各個(gè)部門之間息息相關(guān),任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)對(duì)應(yīng)收賬款造成巨大影響。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該統(tǒng)籌兼顧,使得企業(yè)各個(gè)部門配合協(xié)調(diào),把公司的日常經(jīng)營(yíng)任務(wù)與最后的收款責(zé)任依附在一起,貫徹落實(shí)經(jīng)營(yíng)者總體治理方針。
02
影響企業(yè)應(yīng)收賬款不利因素
(一)影響企業(yè)應(yīng)收賬款的不利因素
信用政策放寬過(guò)盛,甚至隨意發(fā)貨,使得應(yīng)收賬款凈額久居不下;現(xiàn)金未能及時(shí)收回,企業(yè)管理力度跟不上,現(xiàn)金無(wú)法及時(shí)收回,內(nèi)部控制不健全。我國(guó)應(yīng)收賬款的管理體制與外國(guó)相比還不夠成熟。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)誠(chéng)信體系不健全,惡意拖欠,欺詐現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮,我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款因各種原因到期后未能收回,且壞賬在應(yīng)收賬款的比例水平一直居高不下。多數(shù)企業(yè)呈現(xiàn)現(xiàn)金匱乏,日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很可能因?yàn)闆](méi)有現(xiàn)金而終結(jié),應(yīng)收賬款的收回有很大的不確定性,我方處于被動(dòng)地位,很多情況下取決于合作方的守信能力。
(二)企業(yè)應(yīng)收賬款久居不下的原因
1、領(lǐng)導(dǎo)主觀相對(duì)盲目,觀念陳舊思想落后
我國(guó)一些企業(yè)的老板前期通過(guò)個(gè)人努力拼搏把公司做到了一定規(guī)模以后,因?yàn)槠鋵I(yè)知識(shí)有限,財(cái)務(wù)知識(shí)掌握薄弱,無(wú)法與企業(yè)的成長(zhǎng)同步。造成其管理方式脫節(jié),管理方式陳舊。也沒(méi)有及時(shí)引進(jìn)成熟的理念與科學(xué)的管理方式,故步自封。
2、內(nèi)部制度相對(duì)缺乏科學(xué)的管理水平
很多企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款的管理實(shí)施一個(gè)具體執(zhí)行流程,回收情況疏于關(guān)注。即使有相應(yīng)的規(guī)章制度也是置若罔聞,無(wú)法落實(shí)到實(shí)際工作中。
3、產(chǎn)品處于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)
在買方市場(chǎng)的今天,企業(yè)如果沒(méi)有一個(gè)比較有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一方面,將很快被市場(chǎng)淘汰。往往產(chǎn)品質(zhì)量,產(chǎn)品設(shè)計(jì),產(chǎn)品的價(jià)格共同決定著企業(yè)的市場(chǎng)份額。不管哪一方方面薄弱都將使企業(yè)處于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。
03
應(yīng)收賬款管理相應(yīng)對(duì)策及改進(jìn)措施
(一)樹(shù)立正確的盈利方向
企業(yè)要根據(jù)自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)和主營(yíng)產(chǎn)品以及自己所開(kāi)拓的市場(chǎng)建立科學(xué)的發(fā)展模式。其次,要遵循“現(xiàn)金為王”的基本理念,擯棄只注重銷售數(shù)字增長(zhǎng)不注重營(yíng)運(yùn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)氣。避免企業(yè)管者的短期行為, 增強(qiáng)銷售人員的責(zé)任義務(wù)的認(rèn)識(shí)。
(二)讓專業(yè)的人做專業(yè)的事
1、單獨(dú)開(kāi)設(shè)資信管理部門
在一線大企業(yè)中,有的企業(yè)已經(jīng)成立了清欠辦公室,關(guān)于拖欠賬款時(shí)間久的企業(yè)展開(kāi)了強(qiáng)烈討要,不過(guò)這樣使企業(yè)失去主動(dòng)權(quán),承擔(dān)著巨大的虧損風(fēng)險(xiǎn)。未雨綢繆是更加有效主動(dòng)的方式。
2、防患于未然,對(duì)客戶進(jìn)行全面征信
鋪貨前,主要根據(jù)客戶綜合情況來(lái)決定是否鋪貨,就要考慮如下問(wèn)題:
客戶是否有能力對(duì)其鋪貨買單
其鋪貨量控制在多少為最好;
其鋪貨時(shí)間期限為多久,保障方式有哪些,來(lái)減輕企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、積極和高校合作,引入專業(yè)人才,樹(shù)立科學(xué)管理意識(shí)
要反對(duì)專制領(lǐng)導(dǎo),引入專業(yè)人士,盡量防止一人做主的現(xiàn)象。對(duì)經(jīng)營(yíng)者灌輸專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí),使其正確理解財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別??梢匝?qǐng)知名管理培訓(xùn)講師定期對(duì)企業(yè)員工和領(lǐng)導(dǎo)授課,上上下下努力提升自身素質(zhì),這樣管理者的財(cái)務(wù)改革才能被順暢實(shí)施,正確執(zhí)行。
4、增強(qiáng)內(nèi)部控制管理的方法及制度
對(duì)合作企業(yè)要進(jìn)行摸底活動(dòng),對(duì)于商業(yè)欺詐,欠賬不還的企業(yè)零容忍。搞清楚對(duì)方拖欠貨款的具體原因,對(duì)癥下藥。提出賒銷交易的合同也應(yīng)經(jīng)過(guò)各部門審批,最終達(dá)成交易。
建立規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程,對(duì)客戶制定科學(xué)的信用政策。選擇正確的結(jié)算條件和結(jié)算方式,加強(qiáng)銷售合同的簽訂審核。
對(duì)拖欠賬款建立有效的追討手段,建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。鼓勵(lì)員工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,對(duì)提出有效辦法的員工給予物質(zhì)補(bǔ)償激勵(lì)。私下協(xié)商討要,討要不得的情況下走司法程序等措施。盡最大力度將企業(yè)損失降到最低。
謹(jǐn)防企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié),損害公司利益,加強(qiáng)催收力度。
(三)應(yīng)收賬款創(chuàng)新管理
2016年2月16日開(kāi)始,響應(yīng)國(guó)家號(hào)召,按照國(guó)家的政策即將鼎力開(kāi)展應(yīng)收賬款融資。這一指示對(duì)于盤活中小企業(yè)存量資產(chǎn)、解決企業(yè)現(xiàn)金短缺具有重大意義。目前,企業(yè)應(yīng)收賬款融資方式較多,比如質(zhì)押、抵押、轉(zhuǎn)讓、債權(quán)籌資等方式。
1、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓
應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是指原收款單位即債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)全面的對(duì)付款單位即債務(wù)人的商業(yè)信譽(yù)以及還款能力做一個(gè)審核評(píng)價(jià),同意接受債權(quán),變?yōu)樾碌膫鶛?quán)人。則應(yīng)收賬款到期后,在債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)履行其還款義務(wù)。
2、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制
應(yīng)收賬款產(chǎn)生的基礎(chǔ)是銷售合同,用于融資的應(yīng)收賬款必須具備真實(shí)合法性。金融機(jī)構(gòu)為了保障自身利益主要重視以下因素:
企業(yè)雙方是否存在真實(shí)交易,防止套現(xiàn)行為
核實(shí)交易形成的實(shí)際價(jià)值,防止高估。
債務(wù)人是否具有履約能力,最終能否實(shí)現(xiàn)自己還款義務(wù)。
本文來(lái)源:管理會(huì)計(jì)知識(shí)匯
作者:李歡
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