24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

明確了,專票丟失不用開具已抄報稅證明單!

來源: 廈門稅務 編輯:張美好 2020/01/21 08:41:21  字體:

以往增值稅專用發(fā)票丟失

還要跑稅務局開具已抄報稅證明單

現(xiàn)在

小編告訴你一個好消息

快來看一看

明確了,專票丟失不用開具已抄報稅證明單!

納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)

劃重點了

1、增值稅專用發(fā)票丟失,不用開具已抄報稅證明單了

2、明確發(fā)票記賬聯(lián)復印件加蓋的是發(fā)票專用章

以下三點請注意!

專票丟失不需要作廢重開

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定:

“第十三條 一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢?!?/p>

“第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’?!?/p>

由此可見,發(fā)票丟失并不符合作廢條件,所以不可以直接作廢。

專票丟失不需要開具紅字發(fā)票

聰明的你應該知道,作廢有條件,開紅字發(fā)票當然也是有條件的啦~

根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規(guī)定:“增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱‘專用發(fā)票’)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:……”

看清楚啦~發(fā)票丟失也不符合開具紅字發(fā)票的條件,所以也不能這樣操作。

專票丟失不需要做登報掛失

《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》(國家稅務總局令第48號)明確,自2019年7月24日起,刪去《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條中的“并登報聲明作廢”。

因此,發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關,不再需要登報聲明作廢。

專票丟失后的正確處理方法

1.及時向主管稅務機關說明

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第三十一條規(guī)定,使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關。

發(fā)票遺失、損毀需要提交《發(fā)票掛失/損毀報告》。發(fā)票遺失、損毀且發(fā)票數(shù)量較大在報告表中無法全部反映的還應提供《掛失/損毀發(fā)票清單》。

2.丟失專票部分聯(lián)次的分別處理方式

情形一:發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均發(fā)生丟失。納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

情形二:僅丟失抵扣聯(lián)。納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

情形三:僅丟失發(fā)票聯(lián)。納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件,作為記賬憑證。

為了解決財務人員在工作中遇到的實務難題,為了提升財務人員的財稅實務能力,正保會計網(wǎng)校推出了會計實務暢學卡,暢學卡有千門實務課程免費學,還有每周直播課程更新,帶您一起超值暢學,活動期間實務暢學7天卡限時6元秒殺,還能使用正保幣、學習卡,買到就是賺到,僅需6元暢學7天快來搶購>>

暢學卡

會計實務暢學卡,點此立即購買>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號