“滯留票”被查！后果居然這么嚴(yán)重

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：zhaobin 2019/03/21 14:06:47　　字體：大小

1、隱匿收入難逃法眼！某公司大量出現(xiàn)滯留票，導(dǎo)致被查！

案例：今天一個朋友急急呼呼的給我打電話，說是稅務(wù)局要查賬，問我怎么辦？

語調(diào)中帶有十分明顯的驚慌失措，我知道他一直做電商，每年2000萬元營業(yè)額，但是幾乎沒有開具過發(fā)票！

由于經(jīng)營的品牌褲都是從廠家進(jìn)貨，工廠是要開具發(fā)票的，這些進(jìn)貨專票也從來沒有入過賬，導(dǎo)致公司長期出現(xiàn)大量滯留票問題，越積越多，終于今年出事了！

2、什么是滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

簡單來講就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發(fā)票，會計(jì)一看不符合認(rèn)證規(guī)定沒有認(rèn)證此發(fā)票由此造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票由于各種原因比如賬外經(jīng)營等不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，最容易形成滯留票。

3、滯留票產(chǎn)生的原因有哪些？

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。

3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

4、滯留票，殊不知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在滯留

1. 好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假，必將暴露無遺。

2. “金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

3. 大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享，相信你企業(yè)的稅負(fù)不會太高！

5、滯留票的風(fēng)險(xiǎn)那么大！企業(yè)財(cái)務(wù)如果遇到，應(yīng)如何正確進(jìn)行處理？

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證

若超過360天未認(rèn)證，則形成滯留票，無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補(bǔ)罰款以外，還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)

對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。

另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報(bào)稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將不費(fèi)吹灰之力。

來源：綜合財(cái)務(wù)第一教室、郝老師說會計(jì)等

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