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解除勞動(dòng)合同,什么情況下有補(bǔ)償金?需要繳納個(gè)稅嗎?

來(lái)源: 北京稅務(wù) 編輯:張美好 2019/10/30 10:57:57  字體:

小編絞盡腦汁

想給大家來(lái)一篇你們特別關(guān)心的話題

現(xiàn)在的離職率真的不用我多說(shuō)了吧?

很多人在一個(gè)公司待久了

總想換個(gè)新環(huán)境

換個(gè)新崗位去多學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)

或...

有些人有被辭退的經(jīng)歷

很多人在辭職/被辭職時(shí)都有一個(gè)疑惑

用人單位該不該付補(bǔ)償金?

補(bǔ)償金需要繳納個(gè)稅嗎?

話不多說(shuō)

小編給大家講一講

個(gè)人所得稅

勞動(dòng)合同解除和勞動(dòng)合同終止有何區(qū)別?

勞動(dòng)合同解除:

是指公司或員工在勞動(dòng)合同的履行期限內(nèi)提出的,通過(guò)自己的意思表示結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系的情形。

1. 無(wú)論公司或員工都有提出解除勞動(dòng)合同的權(quán)利,員工辭職也是可以稱之為勞動(dòng)合同解除的;

2. 時(shí)間點(diǎn),即在勞動(dòng)合同期限內(nèi)提出。

勞動(dòng)合同終止:

勞動(dòng)合同到期時(shí)結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系,則稱之為勞動(dòng)合同終止。勞動(dòng)合同終止是基于某個(gè)特定法律的事實(shí),導(dǎo)致勞動(dòng)關(guān)系結(jié)束,比如勞動(dòng)合同到期,員工退休,公司解散等。

那么,解除勞動(dòng)合同,用人單位會(huì)不會(huì)支付補(bǔ)償金呢?

小編總結(jié)了個(gè)人(單位)解除勞動(dòng)合同,用人單位需要支付補(bǔ)償金的幾種情形:

(一)根據(jù)《勞動(dòng)合同法》,用人單位有以下情形之一的,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同,用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償: 

1、未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的; 

2、未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的; 

3、未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的; 

4、用人單位的規(guī)章 制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動(dòng)者權(quán)益的; 

5、因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無(wú)效的; 

6、用人單位以暴力、 威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的,或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的,勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同,不需事先告知用人單位; 

7、法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。

(二)用人單位解除或終止勞動(dòng)合同,應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有12情形:

1、用人單位提出,雙方協(xié)商解除勞動(dòng)合同的。

2、勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作,用人單位解除勞動(dòng)合同的;

3、勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作,用人單位解除勞動(dòng)合同的;

4、勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行,經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商,未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議,用人單位解除勞動(dòng)合同的;

5、用人單位依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整,依法裁減人員的;

6、用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難,依法裁減人員的;

7、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整,經(jīng)變更勞動(dòng)合同后,仍需裁減人員,用人單位依法定程序裁減人員的;

8、其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行,用人單位依法定程序裁減人員的。

9、勞動(dòng)合同期滿,勞動(dòng)者同意續(xù)訂勞動(dòng)合同而用人單位不同意續(xù)訂勞動(dòng)合同,由用人單位終止固定期限勞動(dòng)合同的;

10、因用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的;

11、因用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的;

12、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

在合法范圍的七種情形內(nèi),解除勞動(dòng)合同,用人單位該如何支付補(bǔ)償金呢?小問(wèn)答告訴你~

Q:小編,我在現(xiàn)在的公司工作了三年,如果因?yàn)槟承┮蛩亟獬藙趧?dòng)合同,我公司應(yīng)該如何支付補(bǔ)償金呢?

A:經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。六個(gè)月以上不滿一年的,按一年計(jì)算;不滿六個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)十二年。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十七條

如果用人單位違反《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定,那么該如何支付補(bǔ)償金?

Q:小編,我現(xiàn)在的公司沒(méi)有按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定解除,公司應(yīng)該如何給我支付補(bǔ)償金?

A:用人單位違反《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同,勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的,用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行;勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的,用人單位應(yīng)當(dāng)依照用人單位違反《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同的,應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十七條規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的二倍向勞動(dòng)者支付賠償金。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第八十七條

到這里你們肯定有了新的疑惑,用人單位支付了補(bǔ)償金,需不需要繳納個(gè)稅?來(lái)來(lái)來(lái),往下看:

根據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條第一款規(guī)定:

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

執(zhí)行時(shí)間:2019年1月1日起

計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=(一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-免稅收入額-實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi))x適用稅率-速算扣除數(shù)

注意:“實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”,是指?jìng)€(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入時(shí),單位按政策規(guī)定一次性補(bǔ)繳社保費(fèi)和住房公積金、一次性躉交社保費(fèi)而實(shí)際繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動(dòng)社保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分,并不是單位平時(shí)按月為員工正常繳納的三費(fèi)一金。適用稅率是指綜合所得年度稅率。

舉個(gè)例子

Q:小編,我今年1月1日后公司跟我解除了勞動(dòng)合同,取得了離職補(bǔ)償50萬(wàn)元,我該交多少個(gè)稅呢?

A:(假設(shè)他在該單位工作年限數(shù)均為5年,2017、2018年當(dāng)?shù)氐脑缕骄べY均為7132元)。

根據(jù)上述公式我們計(jì)算出:

免稅收入:7132*12*3=256752

應(yīng)納稅所得額:500000-256752=243248

應(yīng)繳個(gè)人所得稅:243248*20%-16920=31,729.6

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