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收到房租增值稅專用發(fā)票如何賬務(wù)處理？
9月份預(yù)付房租100000元，租賃期一年。
預(yù)付時分錄：
借：預(yù)付賬款 100000
貸：銀行存款 100000
當(dāng)月攤銷房租分錄：
借：管理費(fèi)用-房租 8333.33
貸：預(yù)付賬款 8333.33
10月份收到房租增值稅專用發(fā)票如何賬務(wù)處理？
借：管理費(fèi)用-房租 （8333.33-進(jìn)項稅）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：預(yù)付賬款 8333.33
其實(shí)應(yīng)該在9月預(yù)付的時候區(qū)分待認(rèn)證進(jìn)項稅和預(yù)付賬款的金額，預(yù)付賬款/12之后每月攤銷，待認(rèn)證進(jìn)項稅額在取得專票后轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額。
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