資金預算是根據(jù)經(jīng)營預算、資本性支出預算權(quán)責發(fā)生制口徑對年度預算期間相應資金流入、流出情況進行預測，以此作為預算期間的資金計劃的基礎。此類預算包括《資金計劃編制控制表》、《應收應付預算》、《應交稅費預算》、《籌資預算》、《還款明細預算》、《資金收支匯總》等內(nèi)容。

資金預算類表單由成本管理與結(jié)算中心編制，具體編報方法如下：

★（一）成本管理與結(jié)算中心分析歷史年度資金變動情況，并預測資金存量余額，確定收入回款周期、供應商信用周期是否調(diào)整，銀行利率變化、還款時間調(diào)整等，為編制資金相關預算做準備；

★（二）在資金安排時要遵循分紅支出、技改、還款配置順序和規(guī)則，《資金計劃編制控制表》要符合公司資金管理規(guī)定和控制目標。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合公司技改管理規(guī)定，合理確定技改項目投入的比例，有效控制費用支出，提高設備的健康水平，保證發(fā)電設備的安全經(jīng)濟運行，實現(xiàn)效益最大化；對于負債，要從企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營能力出發(fā)，進行可行性分析，確定最優(yōu)負債水平，保證償債期間現(xiàn)金流量能按時還本付息，債務到期償還的期限應盡量分散，確定合理的無息負債規(guī)模，避免無息負債規(guī)模的過度膨脹，避免信用風險的累積影響企業(yè)自身發(fā)展；對于融資，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)實際條件確定籌資最高額度及最低額度，以及籌資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模，合理設計籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風險；對于流動資金占用額度，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范圍內(nèi)，合理測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率；

★（三）《應收應付預算》表為應付應付款項的存量、增減、余額預算填報表，為《資金收支匯總》提供數(shù)據(jù)，編報方法為：成本管理與結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務部門的主營業(yè)務收入預測、材料采購預算等業(yè)務預算，預測應收賬款、應收票據(jù)的增加額，根據(jù)配套廠、其他客戶的合同或協(xié)議的付款時間約定，填報應收賬款、應收票據(jù)的減少額。參考與供應商確定的付款信用期，以業(yè)務部門預測的材料采購預算、物資采購預算等內(nèi)容，填報應付賬款、應付票據(jù)的減少額。對于長期應收/應付款、其他應收/應付款項等，根據(jù)預算年度本單位預算安排進行填報。對于能直接從業(yè)務部門填報的專項預算中獲得數(shù)據(jù)，在本表中做了相應鏈接：

應付職工薪酬本年增加=《職工薪酬預算》職工薪酬合計

應付工資本年增加=《職工薪酬預算》工資總額本年預算金額

應付福利費本年增加=《職工福利費預算》職工福利費合計本年預算全年合計金額

應付職工薪酬其他=應付職工薪酬-應付工資-應付福利費

應付稅費本年增加=《稅費預算》表中本期計提

★（四）《應交稅費預算》提供應交稅費的期初余額、本期發(fā)生、本期交納和期末余額信息，其中增值稅銷項稅額鏈接自《主營業(yè)務收入》銷項稅；

★（五）《籌資預算》是根據(jù)預算年度資金的缺口，進行資金籌措安排的預算編制表。為《資金收支匯總》、《財務費用》提供數(shù)據(jù)支持。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)借款合同、當年經(jīng)營預算、資本性支出預算填報情況確定的資金缺口、籌資方案編制籌資預算；

★（六）《還款明細預算》是根據(jù)公司對預算年度金融機構(gòu)償還款項的預測。本表由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本單位籌資結(jié)構(gòu)、金額、期限、已還款累計本金，按照借款協(xié)議預測預算期間本金償還、利息償還數(shù)額。本表本年預算合計總額應與籌資預算表中本年預算減少合計總額保持一致；

★（七）《資金收支匯總》主要以收付實現(xiàn)制反映預算年度資金流入、流出。本表是直接根據(jù)業(yè)務部門編制的預算表單，通過應收應付的減少，對資金流動進行預測，是形成現(xiàn)金流量表的基礎。 “籌資活動資金收入”鏈接自《籌資預算》中相應籌資明細額，“籌資性資金支出”來自《還款明細預算》。“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)資金支出”根據(jù)取自業(yè)務部門對基建、技改項目、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資金支付預測。稅費返還、稅費資金支出數(shù)據(jù)來自于《稅費預算表》。

對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成的項目，需要根據(jù)業(yè)務部門填報的權(quán)責發(fā)生制相關預算科目，扣除已在資金收支表中反映的項后，對預算期間的資金流入、流出情況進行預測填報；

★（八）成本管理與結(jié)算中心填列完成資金預算后，提交全面預算管理管理辦公室平衡后，提交預算管理管理委員會審批。

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