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注冊公司看似簡單,里邊的學(xué)問卻不少!一不小心分分鐘入坑!2019年你還敢任性注冊資本1元嗎?趕快往下看!
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1元注冊公司隱藏的200萬稅務(wù)問題
新《中華人民共和國公司法》將注冊資本實繳登記制改為認(rèn)繳登記制,取消了一些公司的注冊門檻,使“1元注冊公司”變?yōu)楝F(xiàn)實,令廣大民營企業(yè)的經(jīng)營者為之歡呼雀躍。
1元注冊公司的廣告比比皆是,創(chuàng)業(yè)者們很容易就被這樣的字眼吸引。但若把這個深藏稅務(wù)“問題”的政策分析透了,一些創(chuàng)業(yè)者可能就歡呼不起來了。
【案例分析】
假設(shè)公司投資一個項目預(yù)算需要500萬元,不論是500萬元注冊還是1元注冊,公司要做成這個項目都得需要500萬元。
假設(shè)這個項目做成了,公司增值到900萬元。公司股東想股權(quán)轉(zhuǎn)讓掉公司,這時稅務(wù)“問題”就產(chǎn)生了。為了方便理解,股權(quán)轉(zhuǎn)讓不考慮其他費用。
第一種情況:若500萬元注冊公司,900萬元轉(zhuǎn)讓。
需要繳納的企業(yè)所得稅=(900-500)*25%=100萬元。
若分紅到自然人股東手里,還需要繳納的個人所得稅=(900-500-100) *20%=60萬元。合計納稅160萬元,綜合稅負(fù)率40%。
第二種情況:若1元注冊公司,900萬元轉(zhuǎn)讓,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,1元投資成本,為方便計算可忽略不計。
需要繳納的企業(yè)所得稅=900*25%=225萬元。
若分紅到自然人股東手里,還需要繳納的個人所得稅=(900-225) *20%=135萬元。合計納稅360萬元,綜合稅負(fù)率40%。
從以上案例分析我們發(fā)現(xiàn),500萬元注冊公司與1元注冊公司情況下,公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅務(wù)成本相差200萬元。這就是深藏的稅務(wù)“問題”。
建議:注冊公司,不要光圖眼前方便,還要考慮公司以后的發(fā)展和變化,最好量力而行。1元注冊公司是個極端,希望廣大創(chuàng)業(yè)者們回歸真實為好。
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新注冊公司沒業(yè)務(wù)可以不用記賬、報稅?
很多新老板都會問一個問題:公司剛注冊,還沒有營業(yè)、盈利,這就要開始記賬報稅了嗎?手頭太緊,公司還有很多需要錢的地方,能不能先不記賬報稅???或許有的還抱有僥幸心理,覺得自己只是做一些小本生意,怎么可能查到自己呢?那你就錯了!
溫馨提示:
工商、稅務(wù)已經(jīng)于 2015年6月1日與中國人民銀行個人信用征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)!公司末注銷的情況下,必須做賬報稅。否則法人及股東將有信用污點!
一、 做賬是必須的!
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī):領(lǐng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記,當(dāng)月建賬。企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計,根據(jù)原始的票據(jù)憑證,為企業(yè)做賬。
二、 報稅也是必須的!
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī):營業(yè)執(zhí)照批下來后,首月建完賬后,次月開始進(jìn)行納稅申報。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬,然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。
三、 不做賬報稅后果很嚴(yán)重!
? 不能貸款買房
? 不能辦移民
? 不能領(lǐng)養(yǎng)老保險
? 公司每年會被稅務(wù)局罰款2000至2萬元
? 企業(yè)欠稅,法人會被禁止出境,無法購買飛機和火車票
? 企業(yè)長期不報稅,稅務(wù)局將上門查賬
? 長期不報稅,發(fā)票機被鎖
? 進(jìn)入工商經(jīng)營異常明了,所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制,如:銀行開戶 、進(jìn)駐商城等。
總之一句話,新注冊公司不做賬不報稅,無疑是把自己往絕路上逼!一旦被查出來,公司將處處受限寸步難行!請三思而后行!!
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新注冊公司名字太難取 重復(fù)率太高?。?/span>
國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,2018年我國新增的企業(yè)有670萬戶,如此龐大的數(shù)量讓公司名重復(fù)率非常高。
而且,同一行業(yè)還不能有相同或類似的,你叫南方動力,我就不能叫新南方動力。一番篩選下來,自己喜歡的名字很有可能就注冊不了。
在避免重復(fù)率上,三個字或四個字確實會比兩個字要好,建議老板們可以取一些沒有實際含義,但是郎朗上口,容易記住的名字,可以運用諧音等方法取名。
另外,為了更順利地注冊,還需要多準(zhǔn)備幾個名字,有備無患。
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為了顯示公司實力 注冊資本填得越高越好?
實施注冊資本認(rèn)繳制后,股東在注冊公司時可以不用繳納注冊資本,那么,這是否就意味著注冊資本填得越高越好?
當(dāng)然不是!
事實上,股東是以注冊資本為限承擔(dān)有限責(zé)任的,在股東沒有繳納注冊資本前,注冊資本就是股東對公司欠的債務(wù)。
那什么時候需要還這筆錢呢?
由股東自己決定。當(dāng)然了,如果公司有外債,股東依然需要在注冊資本的范圍內(nèi)承擔(dān)這些債務(wù)。
也就是說,注冊資本越大,投資人的風(fēng)險就越高!
既然這樣,那是不是注冊資本越少越好?當(dāng)然也不是!
注冊資本越少,股東的風(fēng)險是越小了,但公司的貿(mào)易伙伴風(fēng)險就大了。一般我們在選擇供應(yīng)商的時候都會考慮一家公司的債務(wù)承擔(dān)能力,畢竟在大多數(shù)人的思維里,跟大公司合作總歸比跟小公司合作靠譜。
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繳納注冊資本時,找人墊資,這樣注冊資本就繳納完成了?
不用這么麻煩!
注冊資本認(rèn)繳制下,繳納注冊資本其實非常簡單,自己可以決定什么時候繳納注冊本。所以,壓根不需要找人墊資來繳納注冊資本。
舉個例子:公司2019年3月份辦公室租金2萬,工資8萬,股東可以把10萬匯到公司賬戶上,同時注明“投資款”,然后再用這筆錢去支付上述費用,這就算已經(jīng)繳納了10萬注冊資本了。
并且,上述操作不限制金額和筆數(shù)。
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注冊完公司,拿到營業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了?
注冊完公司,拿到了營業(yè)執(zhí)照,就可以美滋滋的開始我的創(chuàng)業(yè)夢了,真爽!
打住,事情可沒你想的那么簡單!
注冊好的公司是需要維護(hù)的。不僅要記賬報稅,還要年報,并非只是一張營業(yè)執(zhí)照這么簡單。
注冊公司后,老板們需要做的有很多,比如:
> 每年1-6月,要進(jìn)行上一年度的工商年報,不年報的將被列入“異常企業(yè)名錄”,法定代表人失職行為將被記錄到個人征信系統(tǒng)中;
> 營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)一個月內(nèi),必須開始稅務(wù)申報,即使沒有收入,也要進(jìn)行“零申報”,否則將面臨罰款并加入到稅務(wù)“黑名單”!
所以,老板們千萬不要覺得公司就是一張對外的名片,需要時就拿來用用,不用的時候就放在一邊不管,一定要好好維護(hù)!
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經(jīng)營時的任性妄為都將化作注銷時的淚
案例1:孫先生成立了一家有限責(zé)任公司甲,以甲的名義對丙公司投資。17年甲公司取得丙公司分紅400萬元,取得利潤分配的當(dāng)月甲公司即將400萬轉(zhuǎn)入孫先生的個人賬戶中,甲公司自成立以來除收取丙公司分紅外未發(fā)生任何其他業(yè)務(wù)?,F(xiàn)客戶孫先生欲注銷甲公司,但400萬已消費無法返還,咨詢是否存在相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。
眾所周知注銷一家企業(yè)所需周期及手續(xù)的繁雜程度比注冊一家企業(yè)要難太多。對于孫先生面對的這種情況,極有可能被征收20%的利潤分配稅,甚至?xí)綆Р糠至P金。過往也有很多注銷過程中被征繳稅款的實例。
案例2:2011年某企業(yè)股東王先生決定注銷企業(yè),不再經(jīng)營。經(jīng)稅務(wù)人員調(diào)查核實,依據(jù)企業(yè)財務(wù)報表,企業(yè)經(jīng)資產(chǎn)清算后,分配給王先生的剩余資產(chǎn)為180萬元。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中列式實收資本100萬,未分配利潤30萬,盈余公積38萬。經(jīng)計算,王先生應(yīng)補繳股息個人所得稅13.6萬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅2.4萬。
企業(yè)注銷清算過程較為復(fù)雜,且常常面臨補繳稅款的風(fēng)險,導(dǎo)致有些企業(yè)主將不再經(jīng)營的企業(yè)棄之不理,不維護(hù)也不注銷,這種“遺棄”企業(yè)的做法會導(dǎo)致怎樣的風(fēng)險呢?
對于企業(yè):
1、 無法申報工商年報和變更等業(yè)務(wù)
2、 稅務(wù)部門罰款約2千起
3、 不能享受政府資助
4、 不能開設(shè)公司銀行對公賬戶、長期下去會導(dǎo)致公司被吊銷
對于法人:
1、 不能貸款買房
2、 不能辦移民,不能出國,護(hù)照受監(jiān)管
3、 不能申領(lǐng)養(yǎng)老保險,甚至?xí)<暗阶优雽W(xué)等(深圳曾出現(xiàn)過相關(guān)案例。)
4、 法人會被拉進(jìn)黑名單,被限制出境,坐不了高鐵、上不了飛機、搭不了輪船。
5、 法人一旦被監(jiān)控,相關(guān)聯(lián)的其他公司也會受牽連,且三年內(nèi)不能作為新成立公司的法人。
因此企業(yè)經(jīng)營過程中還需規(guī)范處理,提前防范稅務(wù)風(fēng)險,以免留下后患。
本文來源:稅政第一線稅政君,勞達(dá)財稅,作者:鄭遠(yuǎn)好,張盼盼,創(chuàng)客前線,職業(yè)會計人,版權(quán)歸原作者所有,如需轉(zhuǎn)載請注明以上來源,侵權(quán)立刪。
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