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一份完整的裝飾裝修企業(yè)賬簿設(shè)置及會(huì)計(jì)分錄大全!

來源: 會(huì)計(jì)幫 編輯:張美好 2019/09/02 09:18:48  字體:

裝飾公司是為相關(guān)業(yè)主提供裝修裝飾方面的技術(shù)支持,包括提供設(shè)計(jì)師和裝修工人,從專業(yè)的設(shè)計(jì)和可實(shí)現(xiàn)性的角度上,為客戶營造更溫馨和舒適的家園而成立的企業(yè)機(jī)構(gòu),這種企業(yè)機(jī)構(gòu)一般帶有盈利性。下面為大家準(zhǔn)備了一份會(huì)計(jì)分錄大全——不得不收藏的裝修業(yè)會(huì)計(jì)分錄!

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 賬簿設(shè)置 

一、 裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。

二、 新建企業(yè),要把賬建立起來。建賬:按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求,確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。

(一)設(shè)置總賬

1、 根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目(亦稱總賬科目)開設(shè)的賬簿,用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、 總賬的格式采用三欄式,外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

(二)設(shè)置明細(xì)賬

1、 明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置,用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。

2、 明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、 明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此,使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),注意妥善保管。

(三)設(shè)置日記賬

1、 日記賬又稱序時(shí)賬,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

2、 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),為保證賬簿資料的安全、完整,財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

成本費(fèi)用的歸集、分配

成本費(fèi)用通過工程施工科目核算。在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括:

(1)人工費(fèi);

(2)材料費(fèi);

(3)機(jī)械使用費(fèi);

(4)其他直接費(fèi);

(5)間接費(fèi)用(指企業(yè)各施工單位,如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出)。

其中,屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用,直接計(jì)入有關(guān)工程成本,間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算,月份終了,再按一定分配標(biāo)準(zhǔn),分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。

工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象,進(jìn)行輔助核算,按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象;在同一施工現(xiàn)場、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下,也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

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 主要會(huì)計(jì)分錄 

1. 收到資金      

附件:銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等    

借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書等

借:銀行存款

  貸:預(yù)收賬款-客戶

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

  應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

  應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

  應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

3. 材料采購入庫

①材料入庫未收到發(fā)票    

附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫單

借:原材料--主材(不含稅)  

  原材料--輔材(不含稅)

  原材料--五金電料(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

②收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票

借:原材料--主材   (紅字沖回)

  原材料--輔材  (紅字沖回)

  原材料--五金電料 (紅字沖回)

  貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

借:原材料--主材  

  原材料--輔材

  原材料--五金電料

  應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款    

附件:銀行回單、結(jié)算單、合同

借:預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶

  貸:銀行存款

5. 原材料出庫  

附件:出庫單

借:工程施工-合同成本--直接材料

  工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

  工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

  貸:原材料--主材  

    原材料--輔材

    原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料  

附件:出庫單,收款收據(jù),發(fā)票

借:銀行存款  

  貸:其他業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

借:其他業(yè)務(wù)成本

  貸:原材料-主材  

    原材料-輔材

    原材料-五金電料      

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用    

附件:勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)

  貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

8. 支付勞務(wù)費(fèi)用        

附件:勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

借:應(yīng)付賬款--XXX單位

  貸:銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)  

附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

①月底結(jié)算,暫估入賬

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

②收到專票

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(紅字沖回)

③收到專票

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)

  應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

④付款

借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

  貸:銀行存款

10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等    

附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目

  應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

    銀行存款等

11、 確認(rèn)分包工程成本及付款    

附件:工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

①工程進(jìn)度確認(rèn),暫估入賬

借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(不含稅)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶

②收到分包方專票

借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖銷)

  貸:應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

③借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

借:應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:應(yīng)付賬款-XXX單位

④支付分包工程款

借:應(yīng)付賬款-XXX單位

  貸:銀行存款

12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫  

附件:采購申請(qǐng)單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

①購入資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

  低值易耗品

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

  貸:銀行存款

②月末計(jì)提折舊

借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)

  工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)

  貸:累計(jì)折舊

13、 當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額  

附件:交稅憑證、銀行回單

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

  貸:銀行存款

14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

附件:工資表、銀行回單

①計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬

  貸:應(yīng)付職工薪酬

②計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借:工程施工-合同成本--直接人工

  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

    應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

    應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

    應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

    應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

③發(fā)工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

  貸:銀行存款

④交社會(huì)統(tǒng)籌

借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

  應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

  貸:銀行存款

⑤交個(gè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款  

附件:銀行回單、結(jié)算單

①結(jié)算

借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

  貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

    應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

②收款

借:銀行存款

  貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利  

附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng))

借:主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

  工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

  貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目      

17. 計(jì)提稅金

借:稅金及附加

  所得稅

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

        --教育費(fèi)附加

        --地方教育費(fèi)附加

        --價(jià)格調(diào)節(jié)基金

        --地方水利建設(shè)基金及其他基金

        --企業(yè)所得稅等

18. 結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入            

  其他業(yè)務(wù)收入

  貸:本年利潤

19. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

    其他業(yè)務(wù)成本

    稅金及附加等

    所得稅

20. 合同完工后結(jié)算

附件:結(jié)算書

借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

  貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

    工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

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