開票一定要對公轉(zhuǎn)賬，能付現(xiàn)金嗎？付現(xiàn)金符合“三流一致”嗎？今天就帶大家一起來看看！

什么是“三流一致”？

所謂“三流一致”是指資金流（銀行的收付款憑證）、票流（發(fā)票的開票人和收票人）和物流（勞務(wù)流）保持一致。

具體而言是指不僅收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個經(jīng)濟(jì)主體，而且付款方、貨物采購方或勞務(wù)接受方必須是同一個經(jīng)濟(jì)主體。

國家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中一直非常重視發(fā)票的“三查”工作，即“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。

對檢查發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅（包括免、抵、退稅）和財務(wù)報銷、財務(wù)核算，承擔(dān)一定的行政處罰甚至遭到刑事處罰的法律風(fēng)險。

用現(xiàn)金支付符合三流一致嗎？

1、 開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎？不能付現(xiàn)金嗎？

留言內(nèi)容：你好：我們向供應(yīng)商購買材料，偶爾是用現(xiàn)金支付讓對方“開發(fā)票”，而不是銀行對公轉(zhuǎn)賬可否？然后再讓對方開收據(jù)且蓋財務(wù)專用章作為證明我方已付現(xiàn)金的憑證，如果不行，為何酒店行業(yè)就可以收現(xiàn)金開發(fā)票？我是問：開發(fā)票一定要銀行對公轉(zhuǎn)賬才行嗎，不能付現(xiàn)金嗎？

回復(fù)內(nèi)容：您好，雙方間款項(xiàng)支付方式暫無稅收相關(guān)文件進(jìn)行限定。應(yīng)稅行為發(fā)生確認(rèn)納稅義務(wù)時，銷售方根據(jù)實(shí)際購買方的具體信息開具發(fā)票即可。

2、 收取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因?yàn)椴皇峭ㄟ^發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬？

留言內(nèi)容：你好：發(fā)票三流一致：資金流發(fā)票流 貨物流這三流要一致?？墒蔷频晷袠I(yè)一般開出增值稅發(fā)票很多都是收取現(xiàn)金的。而不是根據(jù)發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬。會不會變成資金流不一致？該怎么操作？

回復(fù)內(nèi)容：您好，若酒店發(fā)生應(yīng)稅行為，開具發(fā)票時應(yīng)根據(jù)實(shí)際購買方的信息進(jìn)行填寫，若是現(xiàn)金支付而不是對公轉(zhuǎn)賬的，并不違背三流一致的原則。

3、 取現(xiàn)金開出的發(fā)票是不是變成資金流不一致。因?yàn)椴皇峭ㄟ^發(fā)票上的對公銀行轉(zhuǎn)賬？

留言內(nèi)容：你好：我們向供應(yīng)商購買材料一般情況下，是通過銀行對公轉(zhuǎn)賬來支付貨款，偶爾用現(xiàn)金支付讓對方開收據(jù)且蓋對方的財務(wù)專用章，可否？

回復(fù)內(nèi)容：您好，您款項(xiàng)支付方式不在我們規(guī)范范圍，使用現(xiàn)金付款的，銷售方也應(yīng)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。

政策依據(jù)：

文件依據(jù)：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕192號)文件規(guī)定：

“一、關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題......(三)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣?！?/p>

二、 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

財務(wù)人員如何保證三流一致？

8個要點(diǎn)要記牢

1、 開票時一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

2、 不得虛開發(fā)票，按照實(shí)際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票，貨物，資金三個方面保持一致；

3、 作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

4、 商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

5、 專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打印；

6、 發(fā)票打印的時候，一定要規(guī)范的打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印機(jī)設(shè)置的原因，往往后面打不全）；

7、 專用發(fā)票發(fā)票在傳遞過程中，不能損壞，污染。

8、 堅決杜絕買賣發(fā)票！任何買賣發(fā)票的行為，金三系統(tǒng)都能查出來，不僅不能節(jié)稅，而且還會補(bǔ)稅，交滯納金，罰款，情節(jié)嚴(yán)重會觸犯刑法！

開票事小，涉稅事大，因此，作為財務(wù)人員，一定要加強(qiáng)發(fā)票的管理，嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范，也許你的一個不小心，就有可能給你帶來很大的涉稅問題！

送大家3點(diǎn)風(fēng)險提示

第一，企業(yè)要摒棄虛開發(fā)票的念頭，嚴(yán)格財務(wù)部門監(jiān)督和管理制度，建立起票、貨、款三流一致的發(fā)票風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制。以后買票、賣票這種想法，也都不要有了。應(yīng)該建立完整的財務(wù)部門管理制度，防范“票貨款”三流不一致的稅務(wù)風(fēng)險。

第二，就是保證自己賬上每一筆業(yè)務(wù)、支出都是真實(shí)存在的

第三，提高企業(yè)財務(wù)和老板的法律意識，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，無論你是大企業(yè)還是小公司，經(jīng)營和涉稅行為都在相關(guān)部門的實(shí)時監(jiān)控之下，部門間聯(lián)合執(zhí)法“一抓一個準(zhǔn)”，不要為了一點(diǎn)蠅頭小利就鋌而走險。

隨著金稅三期全面上線后，企業(yè)發(fā)票風(fēng)險管理問題備受關(guān)注。國家越來越嚴(yán)格的監(jiān)管方式，我們應(yīng)該怎么做呢？不要著急，本次課程就由羅偉老師為您詳解金稅三期下發(fā)票的風(fēng)險與控制措施。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>

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